Услуга: Инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе

Тема: «Инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе»

Практическая работа № 2

(1 уровень)

Цель работы:

1. Рассмотреть порядок инвентаризации денежных средств в кассе.
2. Заполнить унифицированные формы документов: ИНВ - 15 и ИНВ - 22, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 98.

Задание 1. Составить приказ о проведении инвентаризации денежных средств в кассе форма ИНВ - 22 (Приложение 1) на основании исходных данных.

Исходные данные:

Приказ о проведении инвентаризации денежных средств № 82-инв. от 25.09.2021 г. в ООО «Заря», утвержден генеральным директором Даниловым И. А.

Назначается инвентаризационная комиссия в составе:

Председатель комиссии - ведущий эксперт отдела внутреннего аудита – Выборнова Н.И.;

Члены комиссии:

• главный бухгалтер – Орехова С.Ю.;
• бухгалтер – Мишина Н.С.
• экономист – Свиридова К.Г.

К инвентаризации приступить 01.10.2021 г. и окончить 01.10.2021г.

Причина инвентаризации – контрольная проверка.

Все материалы по инвентаризации предоставить в бухгалтерию ООО «Заря» не позднее 02.10.2021 г.

Задание 2. Составить акт инвентаризации денежных средств в кассе форма ИНВ - 15 (Приложение 2) на основании исходных данных.

Исходные данные:

Инвентаризационная комиссия ООО «Заря» на основании приказа № 82 от 25 сентября 2021г. провела инвентаризацию наличных денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе организации.

Комиссией проверена достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Остаток денежной наличности сверен с данными учета по кассовой книге.

По результатам фактической проверки выявлено следующее:

• последние номера кассовых документов:

приходного - 187, расходного - 205;

• наличных денег на сумму 15230 рублей;

По данным бухгалтерского учета в кассе организации должно быть:

• наличных денег на сумму 15250 рублей;

По результатам инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков и др.), находящихся в кассе организации был составлен акт инвентаризации наличных денежных средств № 15 от 01.10.2021г.

Недостача денежных средств была объяснена кассиром как ошибка при проведении расчетов с покупателями за проданные товары.

Решение руководства ООО «Заря»: взыскать недостачу денежных средств с виновного лица, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, Синичкиной Л.И.

Решить задачи:

Задача № 1

Руководителем организации была проведена инвентаризация кассы. В ходе инвентаризации установлена недостача денежных средств в сумме 900 руб. Фактическое наличие денег в кассе 5000 руб. Руководитель потребовал от кассира немедленно внести сумму недостачи. В ответ на это требование кассир внес в кассу имеющиеся у него в наличии денежные средства в сумме 750 руб. По остальной части недостачи руководитель организации принял решение: удержать ее у кассира из очередной заработной платы.

Охарактеризовать и дать оценку действиям руководителя организации и кассира.

Отразить в учете результат инвентаризации

Задача № 2

Комиссией была проведена инвентаризация наличных денег, по результатам установлено: фактическая наличность 13500 руб., почтовых марок 50, по учетным данным 14500. Кассир объяснила расхождение - ошибочно выданной заработной платы. Руководитель решил удержать расхождение с кассира. Какие необходимо предоставить документы экспертам при составлении постановления о назначении бух судебной экспертизы. Составить необходимые проводки.

Решить тесты

1. Инвентаризация — это:

а) сверка учетных записей с фактическим наличием имущества;

б) проверка наличия и состояния материальных ценностей, денежных

средств;

в) уточнение фактического наличия имущества и финансовых обязательств

путем сопоставления их с данными бухгалтерского учета на определенную

дату.

2. На сумму излишков денежных средств, выявленных при инвентаризации

кассы, составляются проводки:

а) Дт 50 Кт 92;

б) Дт 50 Кт 99;

в) Дт 91 Кт 50

3. Вставить пропущенное слово: «…………….» инвентаризация охватывает

отдельные виды средств предприятия: основные средства, товары и тару,

сырье, готовую продукцию, денежные средства в кассе и.т.д.

4. Вставить пропущенные слова: Для проведения инвентаризации в

организации создается постоянно действующая «……………………………..»

5. Вставить пропущенное слово: Результаты инвентаризации должны быть

отражены в учете и отчетности того месяца, когда была «…………..»

инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в «………………» отчете.

6. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственной операции:

«Отражена сумма недостачи денежных средств в кассе» Дт…Кт….

7. Отнесение выявленной недостачи на материально-ответственное лицо:

а) Дт 73/2 Кт 10;

б) Дт 94 Кт 10;

в) Дт 94 Кт 73/2

8. Вставить пропущенное слово: «…………….» инвентаризация – это

инвентаризация, при которой проверяются только некоторые (по выбору)

ценности у конкретного материально – ответственного лица.

9. Вставить пропущенное слово: Перед проведением инвентаризации

выписывается «…………….» на проведение инвентаризации, которым

назначаются состав рабочей комиссии, дата и время начала и окончания

инвентаризации.

10. Вставить пропущенное слово: Если по окончании инвентаризации

проводятся контрольные проверки, то результаты оформляются «……….».

11.Вставить пропущенные слова: Основные средства, материальные ценности,

денежные средства и другое имущество, оказавшееся в излишке, подлежит

оприходованию соответственно на «…………………….» организации с

последующим установлением причин возникновения излишка и виновных

лиц.

12. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственной операции: «Сумма

недостачи денежных средств в кассе отнесена на счет виновного лица»

Дт…Кт….

13. Выявление недостачи денежных средств в кассе отражается:

а) Дт 94 Кт 50;

б) Дт 50 Кт 94;

в) Дт 73/2 Кт50

14. Внесение недостачи в кассу виновным лицом отражается проводкой:

а) Дт 50 Кт 91;

б) Дт 50 Кт 94;

в) Дт 50 Кт 73/2.

15. Вставить пропущенное слово: «…………….» инвентаризация проводится

одновременно во всех предприятиях, принадлежащих данной организации, в

также во всех структурных подразделениях.

16. Вставить пропущенные слова: С материально ответственного лица берется

«………………» о том, что все поступившие ценности «………………..»,а

выбывшие списаны в «…………..».

17. Вставить пропущенные слова: Инвентаризация денежных средств,

находящихся в банках на расчетном ( текущем) ,валютном и специальных

счетах, проводится путем сверки «………….» сумм, числящихся на

соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными

«…………» банка.

18. Вставить пропущенное слово: Недостачи ценностей в пределах норм

естественной убыли, списываются по распоряжению руководителя

организации на «………….» организации

19. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственной операции:

«Произведено удержание недостачи из заработной платы кассира» Дт…Кт….

20. Кем проводится инвентаризация в организации:

а) материально-ответственными лицами;

б) специальной комиссией, назначенной руководителем организации;

в) работниками бухгалтерии.

21. Вставить пропущенное слово: «…………….» это

проверка фактического наличия ценностей путем перемеривания, взвешивания и подсчета.

22. Вставить пропущенные слова: Фактическое наличие товарно-материальных ценностей записывается в «……………………..».

23. Вставить пропущенное слово: Хранение в кассе денежных средств, не

принадлежащих, организации запрещается, а при обнаружении их в момент

инвентаризации они считаются «…………….».

24. Вставить пропущенный счет: Выявленную недостачу отражают на

активном счете «…..».

25. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственной операции:

«Приходуются выявленные в результате инвентаризации излишки

материалов» Дт…Кт….

26. Каковы задачи инвентаризации:

а) выявление ценностей, которые не были отражены в бухгалтерском учете;

б) контроль, за сохранностью собственности;

в) сверка хозяйственных операций, отраженных в текущем учете.

г) обеспечение контроля, за сохранностью собственности, соответствие

учетных данных и фактического наличия ценностей, выявлению ценностей,

которые не были отражены в бухгалтерском учете.

27. Исправление ошибок в инвентаризационной описи производится:

а) корректурным способом с оговоркой: «Исправленному верить» за

подписями всех членов инвентаризационной комиссии, включая материально

ответственных лиц;

б) корректурным способом с оговоркой: «Исправленному верить» за

подписью председателя инвентаризационной комиссии и материально-ответственных лиц;

в) корректурным способом с оговоркой: «Исправленному верить» за

подписью председателя инвентаризационной комиссии

28.Удержание недостачи из заработной платы виновного лица отражается

проводкой:

а) Дт 50 Кт 73/2;

б) Дт 70 Кт 73/2;

в) Дт 73/2 Кт 70.

29.Излишки выявленных ценностей в ходе инвентаризации относятся на:

а) прочие доходы;

б) прочие расходы;

в) прибыль.

30. Вставить пропущенное слово: «…………….» инвентаризация проводится в

сроки, заранее установленные руководителем, и в соответствии с графиком.

31. Вставить пропущенные слова: После проведения инвентаризации

составляется «………………………..» результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей.

32. Вставить пропущенное слово: Отсутствие хотя бы одного члена комиссии

при проведении инвентаризации служит основанием для признания

результатов инвентаризации «……………………»

33. Вставить пропущенные слова: Инвентаризации бывают по методу

проведения – «…………….» и «………………….».

34. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственной операции:

«Принято в кассу от заведующего складом в погашение недостачи»

Дт…Кт….