Полный_зачет_шпаргалка_по_финансову_праву (947629), страница 19

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 19)

1) получать от налоговых органов бесплатную налоНалоговых агентов следует отличать от сборщиковговую информацию;• 2) использовать налоговые льготы при наличии ос- налогов (государственных и муниципальных органов)нований и в порядке, установленном законодатель- и других уполномоченных принимать от налогоплательщика налоговые платежи и перечислять их в бюджетством о налогах и сборах;3) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит, лиц (банков, почтовых отделений). Налоговые агенты,в отличие от них, вправе не только перечислять налоили инвестиционный налоговый кредит;4) на своевременный зачет или возврат сумм излиш- говые суммы, но и исчислять и удерживать суммы,не уплаченных либо излишне взысканных налогов, подлежащие уплате в бюджет.пеней, штрафов;Правовое статус налогового агента так же, как5) представлять свои интересы в налоговых правоот- и налогоплательщика, состоит из совокупности прав,ношениях лично либо через своего представителя; обязанностей и ответственности.6) представлять налоговым органам и их должностНалоговые агенты имеют те же права, что и налогоным лицам пояснения по исчислению и уплате на- плательщики, если иное не предусмотрено НК РФ.логов, а также по актам проведенных налоговых проНалоговые агенты обязаны:верок;1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из7) присутствовать при проведении выездной налогосредств, выплачиваемых налогоплательщикам,вой проверки;и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соот8) получать копии акта налоговой проверки и решеветствующие налоги.

В том случае, когда доход, подний налоговых органов, а также налоговые уведомлежащий обложению налогом у налогового агента, поления и требования об уплате налогов;лучен налогоплательщиком в натуральной форме9) требовать от должностных лиц налоговых органови денежных выплат в данном налоговом периодесоблюдения законодательства о налогах и сборахналогоплательщику не производилось, у налоговогопри совершении ими действий в отношении налогоагента отсутствует обязанность удержания налогаплательщиков;с плательщика.

В этом случае необходимая инфорК) не выполнять неправомерные акты и требованиямация представляется агентом в налоговый органналоговых органов, иных уполномоченных органовV в порядке, предусмотренном подл. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ; Уи их должностных лиц;Налогоплательщики и плательщики сборов -66. МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯНАЛОГОВЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙПо общему правилу налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством0 налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщикутребования об уплате налога.В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится бесспорное взыскание налога с юридических лиц и взысканиев судебном порядке с граждан:1) в твердых денежных суммах от 50 рублей до 15 000;2) в виде процентов от определённой суммы (от дохода, суммы налога), в пределах от 5 до 40 %.Взыскание налога может производиться:1 )за счет денежных средств, находящихся на счетахналогоплательщика в банке - по решению налогового органа путем направления в банк, в которомоткрыты счета налогоплательщика или налоговогоагента, инкассового поручения (распоряжения) насписание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента;2) путем взыскания налога за счет иного имуществаналогоплательщика - взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации производится по решению руководителя (его заместителя) налоговогооргана путем направления в течение 3 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителюдля исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренныхнастоящей статьей.Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налоговогоагента-организации производится последовательно в отношении:1) наличных денежных средств;2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценныхбумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве;4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и другихосновных средств;5) имущества, переданного по договору во владение,в пользование или распоряжение другим лицам безперехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнутыили признаны недействительными в установленномпорядке;6) другого имущества.Взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если обязанность поуплате налога основана на изменении налоговым органом:1) юридической квалификации сделок, заключенныхналогоплательщиком с третьими лицами;2) юридической квалификации статуса и характерадеятельности налогоплательщика.2) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог с налогоплательщика и о суммезадолженности налогоплательщика;3) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты(внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;4) представлять в налоговый орган по месту своегоучета документы, необходимые для осуществленияконтроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплатыналога налогоплательщиком.За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несетответственность в соответствии с законодательством РФ.В соответствии со ст.

123 Налогового кодекса РФнеправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафав размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению.Помимо мер ответственности, в случае неуплаты илинеполной уплаты к налоговому агенту могут применятьсяи принудительные меры исполнения обязанностей.

В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФв случае неуплаты или неполной уплаты налоговымагентом налога обязанность исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогового агента на его счетах в банке.11) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;^требовать соблюдения налоговой тайны.Налогоплательщики имеют также иные права, установленные НК РФ и другими актами законодательствао налогах и сборах.Плательщики сборов имеют те же права, чтои налогоплательщики.Налогоплательщики обязаны:1)уплачивать законно установленные налоги;2) встать на учет в налоговых органах, если такаяобязанность предусмотрена НК РФ;3) вести в установленном порядке учет своих доходов(расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательствомо налогах и сборах;4) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по темналогам, которые они обязаны уплачивать;5) представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лицналоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;7)представлять налоговому органу необходимуюинформацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ;8) в течение 4 лет обеспечивать сохранность данныхбухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а такжедокументов, подтверждающих полученные доходы(для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.6 7 .

ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СРОКОВУПЛАТЫ НАЛОГОВ^"Р*но6 8 . ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕГОСУДАРСТВЕННОГО КРЕДИТАВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВНУТРЕННИЙ ДОЛГИзменение срока уплаты налога и сбора перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.Государственный кредит - урегулированная норСрок уплаты налога может быть изменен в отмами финансового права деятельность государстваношении всей подлежащей уплате суммы налога либопо привлечению временно свободных средств юриее части с начислением процентов на неуплаченнуюдических и физических лиц на условиях возмездносумму налога.сти, возвратности и срочности.И з м е н е н и е срока уплаты налога и сбораЗначение государственного долга - формироваосуществляется в следующих формах:ние денежных средств для покрытия дефицита бюджета.1) отсрочка - представляет собой изменение срокаФормыгосударственного кредита:уплаты налога на срок от 1 до 6 месяцев с единовременной уплатой налогоплательщиком суммы1) государственные займы;задолженности;2)государственные долговые обязательства;2) рассрочка - представляет собой изменение срока3) сберегательное дело.уплаты налога на срок от 1 до 6 месяцев с поэтапСубъекты государственного кредита:ной уплатой налогоплательщиком суммы задолжен1) Российская Федерации, ее субъекты - заемщик;ности;2) муниципальные образования, физические и юриди3) налоговый кредит - представляет собой изменеческие лица - заимодавец.ние срока уплаты налога на срок от 3 месяцевРезультатом государственного кредита являетсядо 1 года при наличии определенных в НК РФгосударственный долг.обстоятельств;Государственный долг России - долговые обяза4) инвестиционный налоговый кредит - представляеттельства Российской Федерации перед физическимисобой такое изменение срока уплаты налога, прииюридическимилицами, иностранными государствакотором организации при наличии оснований, указанных в ст.

67 НК РФ, предоставляется возможми, международными организациями и иными субъекность в течение определенного срока и в опредетами международного права, включая обязательстваленных пределах уменьшать свои платежи по налогупо государственным гарантиям, предоставленнымс последующей поэтапной уплатой суммы кредитаРоссийской Федерацией.и начисленных процентов.Государственный долг РФ полностью и без условийИзменение срока уплаты налога и сбора мообеспечивается всем находящимся в федеральнойжет производиться под залог имущества либо присобственности имуществом, составляющим государналичии поручительства.ственную казну.Срок уплаты налога не может быть изменен,Федеральные органы государственной власти исесли в отношении лица, претендующего на тапользуют все полномочия по формированию доходовкое изменение:федерального бюджета для погашения долговых обя1) возбуждено уголовное дело по признакам преступзательств РФ и обслуживания государственного долления, связанного с нарушением законодательствао налогах и сборах;\£гаРФ.V6 9 .

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)