Полный_зачет_шпаргалка_по_финансову_праву (947629), страница 14
Текст из файла (страница 14)
К федеральным налогам и сборамсти общества, содержатся органы государственнойСбор - обязательный взнос, взимаемый с органиотносятся:власти, выполняются основные задачи государства;заций и физических лиц, уплата которого является- заключается в воздействии череза) налог на добавленную стоимость;одним из условий совершения в отношении платель- 2) экономическаяналоги на общественное производство;б)акцизы;щиков сборов государственными органами, органа- 3) регулирующая;в) налог на доходы физических лиц;ми местного самоуправления, иными уполномочен- 4) контролирующая.г) единый социальный налог;Виды налогов:ными органами и должностными лицами юридическид)налог на операции с ценными бумагами;С*Э значимых действий, включая предоставление опре- 1) федеральные налоги и сборы - налоги и сборы,е) таможенная пошлина;которые устанавливаются Налоговым кодексом РФ**• деленных прав или выдачу разрешений (лицензий).и являются обязательными к уплате на всей территож) платежи за пользование природными ресурсами,Роль налогов:рии РФ.
Виды федеральных налогов и сборов:зачисляемые в федеральный бюджет, в респуба) налог на добавленную стоимость;1) фискальная - налоги и сборы входят в состав основликанский бюджет республики в составе Российб)акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отных доходов государства, за счет которых происходитской Федерации, в краевые, областные бюджетыдельные виды минерального сырья;финансирование бюджетной сферы общества, деякраев и областей, областной бюджет автономнойв) налог на прибыль (доход) организаций;тельность государственных и муниципальных оргаг) налог на доходы от капитала;области, окружные бюджеты автономных округовнов власти, реализация государством и муниципальд) подоходный налог с физических лиц;и районные бюджеты районов в порядке и на усе) взносы в государственные социальные внебюдным образованием возложенных на них задач;ловиях, предусмотренных законодательными акжетныефонды;2) регулирующая - налоги и сборы являются универсальтами РФ;ж) государственная пошлина;ным регулятором общественных отношений в эконоз) налог на прибыль организаций;з) таможенная пошлина и таможенные сборы;мической среде, влияя на процессы воспроизведенияи) государственная пошлина;и)налог на пользование недрами;и распределения продукта.к) налог на воспроизводство минерально-сырьек) налог с имущества, переходящего в порядке навой базы;Роль сборов - покрытие расходов государственследования и дарения;л) налог на дополнительный доход от добычи угленых и муниципальных органов, иных уполномоченныхл) сбор за использование наименований «Россия»,водородов;органов и должностных лиц, возникших у них в связи«Российская Федерация» и образованных на ихм)сбор за право пользования объектами животнос совершением действий (или бездействий) в пользуоснове слов и словосочетаний;го мира и водными биологическими ресурсами; .физического или юридического лица.Ч/ н) лесной налог;ЧУ м) плата за пользование водными объектами;н) сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции;о) налог на добычу полезных ископаемых;п)сборы за пользование объектами животного мираи за пользование объектами водных биологических ресурсов;2) налоги и сборы субъекта Федерации.
Налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории. При этом конкретные ставкиэтих налогов определяются законами республикв составе РФ или решениями органов государственной власти краев, областей, автономной области, автономных округов, если иное не установлено законодательными актами Российской Федерации. В составналогов и сборов субъектов РФ входят:а)лесной доход;б)транспортный налог;в) налог на игорный бизнес;г) налог на имущество организаций;3) местные налоги и сборы. Суммы платежей по местным налогам и сборам зачисляются в районныебюджеты районов, городские бюджеты городов либопо решению районных и городских органов государственной власти - в районные бюджеты районов (в городах), бюджеты поселков и сельских населенных пунктов.
К местным налогам и сборам относятся:а) налог на имущество физических лиц - сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджетпо местонахождению (регистрации) объектаналогообложения;б)земельный налог - порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле;в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью сумма сбора зачисляется в бюджет по месту ихрегистрации;г) налог на рекламу - уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию, поставке, не превышающей 5 % стоимости услуг порекламе.о)водный налог;п)экологический налог;р)федеральные лицензионные сборы;2) налоги и сборы субъектов РФ - налоги и сборы, которые устанавливаются Налоговым кодексомРФ и законами субъектов РФ и являются обязательными к уплате на территориях соответствующихсубъектов РФ.При установлении регионального налога определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности по данному региональному налогу.Виды региональных налогов и сборов:а)налог на имущество организаций;б (налог на недвижимость;в)дорожный налог;г) транспортный налог;д) налог с продаж;е)налог на игорный бизнес;ж)региональные лицензионные сборы.При установлении регионального налога законодательными (представительными) органамисубъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использованияналогоплательщиком;3) местные налоги и сборы - налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органовместного самоуправления, обязательные к уплате натерриториях соответствующих муниципальных образований.Виды местных налогов и сборов:а)земельный налог;налог на имущество физических лиц;налог на рекламу;налог на наследование или дарение;местные лицензионные сборы.Элементы налогообложения, которые определяются при установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах: налоговые ставки, порядоки сроки уплаты налога, формы отчетности по данномуместному налогу.Методы взимания налогов:1) равное налогообложение - сумма налога и сбора, взимаемого с юридического или физическоголица, равна для любого налогоплательщика;2)пропорциональное налогообложение - длякаждого налогоплательщика устанавливается одинаковая ставка налога, сумма налога при этомможет не совпадать (например, налог на прибыльорганизаций);3) прогрессивное налогообложение - ставка налога растет вместе с ростом налогооблагаемойбазы.
Выделяют несколько подвидов прогрессивного налогообложения:а)простая поразрядная прогрессия - сумма налога равна при налогооблагаемой базе от одного предела до другого. Например, налогв размере 100 рублей устанавливается при доходе от 100 000 до 500 000 рублей. При доходеот 500 000 до 800 000 рублей налог составит200 рублей и т. д.;б) простая относительная прогрессия - вместе с увеличением налоговой базы растет не сумма налога,а его ставка.
Например, при доходе от 100 000 до500 000 рублей ставка налога 5 % от налоговой базы,при доходе от 500 000 до 800 000 рублей - 10 %.При этом виде прогрессии применяется наиболеевысокая ставка: если доход 600 000 - 10 % взыскивается со всех 600 000;в) сложная прогрессия - в отличие от простой относительной для каждой категории налоговойбазы существует одна ставка.
До 100 000 рублей, например, по ставке 5 %, с того, что свыше100 000, налог взыскивается по ставке 10 %;4) регрессивное налогообложение - с увеличением налоговой базы уменьшается ставка налога.СО49. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВИ СБОРОВДля того чтобы каждое лицо в Российской Федерации уплачивало какой-либо налог, он должен быть законно установлен. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а такжеиные взносы и платежи, обладающие установленнымиНК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ либо установленныев ином порядке, чем это определено НК РФ.Установление новых видов налогов, их отмена илиизменение возможны только путем внесения соответствующих изменений в налоговое законодательство РФ.Федеральные законы о внесении изменений и дополнений в налоговое законодательство РФ, вступающие в силу с начала очередного финансового года,должны быть приняты до утверждения федеральногозакона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.Внесение изменений и дополнений в налоговоезаконодательство РФ, если они вступают в силу в течение текущего финансового года, допускается только в случае внесения соответствующих изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете натекущий финансовый год.Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.Не допускается устанавливать налоги и сборы, если они:1) препятствуют реализации гражданами своих конституционных прав;2) нарушают единое экономическое пространство РФи, в частности, прямо или косвенно ограничиваютсвободное перемещение в пределах территории РФтоваров (работ, услуг) или финансовых средств;50.
ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВА,ЕГО ИСТОЧНИКИНалоговое право РФ как отрасль права - совокупность финансово-правовых норм, регулирующих властные отношения по установлению, введению и взиманиюналогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающиев процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.Структура налогового права:1) Общая часть - закреплены нормы, регулирующиеобщие вопросы налогообложения: правовой статусналогоплательщиков и налоговых органов, составналоговой системы, способы обеспечение исполнения налоговых обязательств, налоговую ответственность участников налоговых правоотношений,основные элементы налогов и сборов и т.
д.;2) Особая часть - характеризует отдельные виды налогов и сборов.Источники налогового права:1) международные договоры РФ. Если международнымдоговором РФ установлены иные правила и нормы,чем предусмотренные Налоговым кодексом РФ и принятые в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяютсяправила и нормы международных договоров РФ;2) Конституция РФ;3) Налоговый кодекс РФ - устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет,а также общие принципы налогообложения и сборовв РФ, в том числе:а)виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;б)основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по.уплате налогов и сборов;\/5 1 . НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ,СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙНалоговое правоотношение - общественное финансовое отношение, урегулированное нормами финансового права, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими приустановлении, введении и взимании налогов и сборовРоссийской Федерации, в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности засовершение налогового правонарушения.Элементы налогового правоотношения:субъекты, объекты, содержание.Налогоплательщик (субъект налогообложе-ния) - лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.Субъекты налоговых правоотношений:1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами;3) Государственная налоговая служба РФ и ее территориальные подразделения в Российской Федерации;4) Государственный таможенный комитет РФ и еготерриториальные подразделения;5) государственные органы исполнительной властии исполнительные органы местного самоуправленияи другие уполномоченные ими органы и должностныелица, которые осуществляют прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатойналогоплательщиками и плательщиками сборов;6) Министерство финансов РФ, министерства финансовреспублик, финансовые управления (департаменты,отделы) администраций краев, областей, городовМосквы и Санкт-Петербурга, автономной области,автономных округов, районов и городов, иные уполно-моченные органы - при решении вопросов об отсрочке и о рассрочке уплаты налогов и сборов и других вопросов, предусмотренных НК РФ.Права налогоплательщиков - гарантии точнойреализации налогового законодательства.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
