Велби_шпаргалка_по_финансовому_праву (947609), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Функцияпоказывает, каким' образом реализуется общественное назначение данной экономической категории какинструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Налоги выполняют следующие функции: фискальную, регулирующую, распределительную (социальную), контрольную.Посредством фискальной функции реализуетсяглавное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетныхфондах и необходимых для осуществления собственных функций.Регулирующая функция призвана способствоватьрешению задач налоговой политики государства посредством налоговых механизмов.Контрольная функция помогает в осуществленииоценки эффективности налогового механизма, обеспечивает контроль за движением финансовых ресурсов, выявляет необходимость внесения изменений, вналоговую систему и бюджетную политику.Распределительная функция налогов носит фискальный характер и регулирует организацию хозяйственной деятельности государства через налоговыймеханизм..•v-Вопрос 28Элементы закона о налогеiВопрос 27Налоговая система России и система налоговкак ее элементВ соответствии с Налоговым кодексом РФ налогсчитается установленным лишь в том случае, когдаопределены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения: объект налогообложения,налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и срокиуплаты налога.Субъект налога - лицо, с которого налог взимается, на которое законом возлагается налоговое обязательство.Объект налога - предмет реального мира, с наличием которого связано налоговое обязательство и качества которого определяют величину, сумму налога.Налоговая система - это совокупность следующихустановленных в государстве существенных условийналогообложения: принципы напогообложения; порядок установления и введения налогов; система налогов; порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней; права иобязанности участников налоговых отношений; формы и методы налогового контроля; ответственностьучастников налоговых отношений; способы защитыправ и интересов налоговых отношений.

Понятие«налоговая система» характеризует налоговый правопорядок в целом, система налогов - элемент налоговой системы.В Российской Федерации установлена следующаясистема налогов: федеральные налоги и сборы; налоги и сборы субъектов, РФ (далее - региональныеналоги и сборы); местные налоги и сборы.Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате навсей территории РФ.,.Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с НК РФ и вводимые вдействие законами субъектов РФ и обязательные куплате на соответствующей территории. Устанавливая региональный налог, представительные органыЕдиница налогообложения - это единица изме-рения объекта, с помощью которой определяется налоговая база: 1 рубль, МРОТ, 1 кв.

м земли.Налоговая база - количественно выражает предмет налогообложения. Налоговую базу также называют основой налога, поскольку это величина, к которой непосредственно применяется ставка налога, покоторой исчисляется его сумма.Налоговая ставка - размер налога на единицу обложения. Виды ставок: процентные, в твердой денежной сумме, в определенном размере кратности кМРОТ, смешанные (сочетание денежной и процентной формы), прогрессивные.15Также налоговое регулирование делится на следующие подфункции: стимулирующую, дестимулирующую, воспроизводственную и поощрительную.Стимулирующая подфункция направлена наподдержку тех или иных экономических процессов иреализуется через систему льгот, исключений, преференций (предпочтений), увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения.Дестимулирующая подфункция налогов направлена, наоборот, на торможение развития каких-либоэкономических процессов, например путем реализации государством защитных, протекционистскихфункций экономической политики.Воспроизводственную подфункцию налогов несут в себе платежи за пользование природными ресурсами, налоги, взимаемые в дорожные фонды,и т.

д. Такие налоги имеют четкую отраслевую принадлежность., Поощрительная подфункция налогов выражается в признании государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом и в предоставлении им определенных налоговых льгот.Налоговое правоотношение, как и любое другоеправоотношение, состоит из следующих элементов:субъектов, объекта и содержания.В налоговых правоотношениях участвуют различные субъекты: налогоплательщики (юридические ифизические лица), органы Министерства РФ по налогам и сборам, кредитные организации. В налоговыхотношениях в определенных случаях участвуют идругие субъекты, например работодатели (юридические лица и предприниматели, действующие без образования юридического лица), которые перечисляют налоги с заработной платы своих сотрудников.Объектом налогового правоотношения являетсято, по поводу чего возникает данное правоотношение, - обязательный безвозмездный платеж (взнос),размер которого определяется в соответствии с установленными налоговым законодательством правилами.Содержание налогового правоотношения, как илюбого другого правоотношения, раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения.Российским законодательством предусматриваютсяфакты, наступление который влечет за собой прекращение налогового правоотношения.Налоговый период- срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы,окончательно определяется размер налогового обязательства.Льготы - способы уменьшения налогоплательщику суммы налога на условиях и в порядке, определяемых законодателем.

Виды льгот: установлениене облагаемой налогом части объекта налогообложения (необлагаемого минимума); изъятие из объекта налога отдельных его составляющих частей; освобождение от уплаты налога отдельных лиц или категорий плательщиков полностью или на определенный срок; понижение налоговых ставок и др.Порядок уплаты - это способ, форма и срокиуплаты налога. Сроки уплаты определяются календарной датой, периодом времени, исчисляемого годами, месяцами, декадами, неделями, днями, а также указанием на событие или действие, котороедолжно наступить или произойти.Формы уплаты налога: внесение платежей частями(в том числе авансовых) в течение налогооблагаемого периода в установленные сроки с окончательнымрасчетом и уплатой суммы налога по окончанию периода; разовая уплата всей суммы налога; в наличной форме или путем безналичных расчетов; в валюте РФ, если иное не предусмотрено правовым актом.власти субъектов РФ определяют следующие элементы налогообложения: налоговые льготы, налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также форму отчетности по данному региональному налогу.Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие в соответствии сНК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления иобязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги и сборы в городах федерального значенияМоскве и Санкт-Петербурге устанавливаются ивводятся в действие законами указанных субъектов РФ.Устанавливая местный налог, представительныеорганы местного самоуправления определяют в нормативных правовых актах следующие элементы налогообложения: налоговые льготы, налоговую ставкув пределах, установленных НК РФ, порядок и срокиуплаты налога, а также определяют форму отчетности по данному местному налогу.16Вопрос 29Налоги с юридических лицВопрос 30Налоги с физических лицНаиболее важные налоги, взимаемые с юридических лиц, это - налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги - источники дорожных фондов, налог на имущество.Налог на прибыль - прямой личный налог, основанный на принципе резидентства.

Резидентами, уплачивающими данный налог с прибыли, полученнойкак в Рхсии, так и за рубежом, являются юридические лица, зарегистрированные в РФ, Иностранныеюридические лица уплачивают в РФ налог на прибыль, полученную от деятельности через постоянноепредставительство, а также налог на доходы, полученные из источников на территории РФ. Прибыльпредприятия, выступающая объектом налогообложения, представляет собой доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Основная ставканалога установлена в размере 24%. Налоговым периодом считается год, исчисляется налог нарастающим итогом, .К этой группе налогов относятся: налог на доходыфизических лиц, налоги на имущество физическихлиц, налог на имущество, переходящее^ порядке наследования или дарения, а также ряд других, менеезначительных налогов.Налог на доход физических лиц. Этот налог традиционно считается центральным среди налогов снаселения. Налог на доходы - государственный налог, взимаемый на всей территории РФ по единымставкам.

Большая сумма поступлений от налога надоходы зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Налог на доходы построен на резидентском принципе,для определения налогового статуса физическоголица используется тест физического присутствия.Полную налоговую обязанность несут лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Налогообложению подлежит доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме, а также в форме материальной выгоды.Ставки налога на доходы установлены по пропорциональному принципу.

Доходы основных видов облагаются по ставке 13% независимо от общей суммы совокупного дохода. Ряд доходов облагается поставке 35% - доходы от выигрышей в лотереи,сверхвысокие доходы по банковским вкладам и некоторые другие.Налог на имущество предприятий. Налог начисляется на имущество предприятий-резидентов, находящееся на их балансе, за исключением денежных средств на счетах и имущества, освобожденного от налогообложения. Среднегодовая стоимостьоблагаемого имущества определяется путем сложения стоимостей имущества на начало каждого месяцаВопрос 31Налоги, имеющие смешанный субъектныйсоставfВопрос 32Права налогоплательщиковНалогоплательщики, а также плательщики сборов(пошлин) (далее - налога), имеют следующие установленные российским законодательством права:1) получать от налоговых органов по месту учетабесплатную информацию о действующих налогах,законодательстве о налогах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах, а такжео правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;2) получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменныеразъяснения по вопросам применения законодательства о налогах; 3) использовать налоговыельготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах; 4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом и другим российским законодательством; 5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, штрафов ипеней; 6) представлять свои интересы в налоговыхправоотношениях лично либо через своего представителя; 7) представлять налоговым органам и ихдолжностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных нало-К таким налогам относятся нижеперечисленные иряд других налогов.Налог на добавленную стоимость - косвенныймногоступенчатый налог, взимаемый на всех стадияхпроизводства и реализации товаров.

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)