120741 (715471), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Органами регионального контроля выступают региональные комис­сии по делам банков. Среди целей организации государственного контроля и надзора за банковской деятельностью можно выделить:

- проверку соответствия деятельности банковских учреждений действующему законодательству;

- оценку степени риска операций отдельных банков, их группи­ровок, секторов;

- проверку состояния ликвидности баланса, ликвидности активов и ликвидности контролируемого банка;

- контроль и анализ прибыльности банковских операций, струк­туры доходов и расходов банка;

- проверку фискальной и социальной защиты работников банка. В банковском законодательстве фиксируются следующие основные

моменты организации государственного банковского контроля:

- банковские учреждения и специализированные кредитно-финан­совые институты обязываются предоставлять любую необходимую инфор­мацию в соответствующий контролирующий орган;

- устанавливаются механизм, порядок и сроки проверки банков;

- определяются основные нормативные методы регулирования, обязательность соблюдения контрольных и желательность оценочных ко­эффициентов;

- в самом общем виде разрабатываются порядок и периодичность предоставления различных форм отчетности, причем конкретное содер­жание этих форм не фиксируется.

Комитет по делам банков создается для согласования деятель­ности и разработки основных направлений и форм регулирования и контроля за деятельностью банков. Может создаваться в качестве са­мостоятельной организации либо при Правлении Центрального банка России.

Участниками деятельности Комитета выступают представители Центрального банка России; Министерства финансов России; Государс­твенной Думы; Министерства внешних экономических связей России, а также представители 10-15 крупнейших банков России. Возглавляет ра­боту Комитета в большинстве случаев председатель Правления Цент­рального банка России.

Среди наиболее важных направлений деятельности Комитета по делам банков можно выделить:

- определение направлений деловой политики коммерческих банков;

- планирование функционирования банковской системы в целом;

- определение и пересмотр прямых количественных ограничений банковских операций;

- решение вопросов организации новых кредитных учреждений и регулирование процессов развития банковской сети;

- вопросы согласования банковской политики;

- 46 -

- организация и совершенствование системы страхования бан­ковских депозитов;

- организация и совершенствование системы банковского надзо­ра.

Для согласования деятельности банков и решения более узкос­пециализированных вопросов их деятельности создаются региональные банковские комиссии, деятельность которых финансируется совместно банками и государством.

Региональные банковские комиссии наделяются правом разработ­ки и распространения среди банков как методической, так и норматив­ной документации, являющейся обязательной для исполнения. В случае выявления комиссией нарушений она может применить соответствующие санкции к банкам-нарушителям:

- предупреждение и порицание;

- запрещение (квотирование, приостановление) определенного вида операций;

- отстранение (временное или постоянное) руководства банка и назначение своих уполномоченных (временно) или руководителей (пос­тоянно);

- временное приостановление действия лицензии;

- штрафы в денежной или натуральной форме.

Центральный банк России является основным субъектом госу­дарственного банковского контроля. К функциям департамента по регу­лированию (надзору) и лицензированию банковской деятельности можно отнести:

- разработку единых правил лицензирования и экономических нормативов для коммерческих банков, координацию деятельности служб банковского надзора Центральных банков, оказание консультационных и методических услуг Центральным и коммерческим банкам по данным воп­росам, ведение общегосударственного реестра коммерческих банков;

- выдача лицензий и осуществление прямого надзора за крупно­масштабными и межрегиональными коммерческими банками;

- проведение ревизий коммерческих банков;

- управление процессами слияния и поглащения банков;

- координация и установление связей с банками;

- установление нормативных коэффициентов, определение форм, сроков и содержания отчетности.

Надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляют Главные управления Центральный банк РСФСР по месту их нахождения, а также Главное управление по работе с коммерческими банками. При этом контролируется соблюдение банками обязательных экономических нормативов, правильность применения банковского законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ.

Во исполнение этих функций может быть назначена сплошная или выборочная проверка операций коммерческих банков. В целях обеспе­чения функций по надзору коммерческие банки обязаны представлять учреждению Центрального банка по месту своего нахождения балансы, планы, отчеты и другие документы, необходимые для определения пра­вильности ведения кредитно-расчетных операций.

Центральный банк РФ может обязать коммерческий банк при­нять меры, необходимые для достижения устойчивого положения, уве­личить долю собственных средств, осуществить изменения структуры активов, а также использовать другие полномочия.

Учет и отчетность в коммерческих банках осуществляется в со­ответствии с Правилами, установленными Центральным банком РФ. Банки публикуют в печати годовой баланс и отчет о прибылях и убыт­ках после подтверждения ревизионной комиссией или уполномоченной аудиторской службой достоверности представленных в них сведений.

Региональные управления Центрального банка РФ ежеквар­тально направляют Главному управлению по работе с коммерческими банками информацию о результатах анализа деятельности коммерческих банков, соблюдении ими установленных экономических нормативов, до­пущенных нарушениях, принятых мерах и запросах, требующих центра­лизованного решения.

Для обеспечения стабильности банковской системы качественно­го анализа и надзора за ее работой Центральный банк РФ создает информационную базу данных по коммерческим банкам. С этой целью Главное управление по работе с коммерческими банками и Главные уп­равления Центрального банка РФ организуют сбор, хранение и ана­лиз данных балансов коммерческих банков, динамику соблюдения ими экономических нормативов, и другие показатели работы коммерческих банков. Указанная информация носит конфиденциальный характер.

Аудиторский контроль представляет собой форму независимого, нейтрального контроля за деятельностью банков и иных кредитных уч­реждений. Он осуществляется в двух основных формах:

- внешний аудит;

- внутренний аудит.

Внешний аудит банковской деятельности осуществляется на до­говорной платной основе специализированными аудиторскими организа­циями, обладающими соответствующей лицензией Центрального банка России, или физическими лицами - независимыми частными аудиторами, также получившими лицензию. В целях координации и согласования де­ятельности аудиторских организаций создаются их различные объеди­нения: ассоциации, палаты и т.д.

В качестве основных целей внешних аудиторских проверок можно выделить:

- подтверждение достоверности банковской отчетности;

- подтверждение факта соблюдения банком установленных норма­тивных и законодательных требований;

- анализ финансово-хозяйственной деятельности банка;

- подготовка и выдача официального заключения аудиторов, состоящего из двух основных частей: констатирующей и рекоменда­тельной.

Для реализации указанных целей аудиторы проверяют состояние бухгалтерского учета и внутреннего контроля, устанавливают соот­ветствие финансово-хозяйственных операций законодательству и дос­товерность отчетности, и в соответствии с заключенным договором аудитор вправе оказать банку также различные услуги по анализу фи­нансово-хозяйственной деятельности , консультации и рекомендации в вопросах учета, отчетности, инвестиций и т.д.

Проведение аудиторской проверки не должно нарушать нормальной работы банка.

Основными направлениями работы аудиторов при проверке состоя­ния дел в банке являются:

- проверка правовых аспектов хозяйственных и операционных до­говоров и иной документации (гарантийных писем, обязательств, досье);

- контроль за правильностью ведения дел, организации докумен­тооборота и работы отдельных подразделений и органов управления;

- проверка условий заключения договоров, их соответствия ре­шениям правления (Кредитного комитета);

- контроль за правильностью составления и своевременностью предоставления установленных форм отчетности, соблюдения и расче­тов экономических нормативов, обязательных отчислений в централи­зованные фонды;

- контроль за обеспечением кредитов;

- контроль за правильностью осуществления операций с векселя­ми и другими ценными бумагами;

- контроль за состоянием и использованием собственных средств банка, оплатой уставного фонда и работой с акционерами (пайщика­ми);

- проверка правильности расходования и поступления средств, включая погашение сумм основного долга, начисление и порядок упла­ты комиссионных, а также взаимоотношений с налоговыми органами.

Руководство банка и его работники обязаны предоставить ауди­торам всю необходимую документацию. Кроме того, аудиторы имеют право присутствовать на заседаниях органов управления банка; полу­чать разъяснения и уточнения по любому вопросу проверки у сотруд­ников банка.

По результатам проверки аудиторы составляют заключение, в ко­тором дается оценка состояния учета, внутреннего контроля и досто­верности отчетности проверяемого банка, соблюдения законодательст­ва и правильности отношений с бюджетом, на основании чего аудитора­ми принимается решение об утверждении или отказе от утверждения годового бухгалтерского отчета проверяемого банка. В случае отказа от подтверждения годовой отчетности банк обязан в месячный срок устранить отмеченные недостатки и представить исправленный отчет на повторное подтверждение.

Основанием для отказа аудиторов от подтверждения достовернос­ти отчетности могут служить:

- выявление серьезных недостатков в работе банка;

- оказание давления на аудиторов;

- отсутствие подтверждающей достоверность отчетности докумен­тации.

Внутренний аудит представляет собой форму менеджериального, управленческого контроля, для осуществления которого в банке соз­дается специальное подразделение - отдел внутреннего контроля. Де­ятельность данного отдела строится по специальной программе конфи­денциального характера, утвержденной правлением.

Основными функциями данного подразделения являются:

- контроль за правильностью реализации подразделениями указа­ний руководства;

- выявление узких мест в деятельности банка и его отдельных служб и подразделений;

- проведение специальных исследований по поручению правления;

- проверка и обеспечение безопасности хранения материальных и финансовых ценностей;

- предоставление информации внешним аудиторам.

По итогам проверок составляется протокол, в котором отмечают­ся выявленные недостатки и разрабатываются рекомендации по устра­нению каждого из них. Протокол направляется председателю правле­ния.

Контроль учредителей за деятельностью банка осуществляется в нескольких формах:

- контроль наблюдательного совета за деятельностью правления;

- контроль ревизионной комиссии за деятельностью банка в целом;

- контроль акционеров.

Акционеры имеют право на прямой контроль за деятельностью банка, заключающийся в получении необходимой информации от руко­водства предприятия о результатах его деятельности за истекший фи­нансовый год перед собранием акционеров (пайщиков); предоставление доступа к необходимым документам.

Руководство банка обязано периодически информировать акционе­ров (пайщиков) о состоянии дел в банке, в том числе путем рассылки информационных листков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог вышеизложенного можно сделать определенные выво­ды. Коммерческий банк - это особое явление в хозяйственной жизни, специфическое предприятие. Он выступает в роли и торгового, и пос­реднического, и кредитного, и экономического, и партнерского предп­риятия. Современный банк - это универсальное предприятие.

Порядок создания коммерческого банка определяется нормативными актами Центрального банка России. Процесс этот непрост и требует не только желания учредителей создать банк, но и тщательной подготовки всех документов, носящих правовой характер, соблюдения требований Центрального банка, предьявляемых им при регистрации банка.

Правовое регулирование деятельности коммерческих банков нахо­дится в становлении, поэтому государству необходимо более активно вести свою деятельность по развитию сети коммерческих банков и раз­работке нормативных основ для их деятельности. Сейчас в стадии раз­работки находится проект Банковского кодекса, что должно существен­но повлиять на правовое регулирование деятельности коммерческих банков.

Для Центрального банка России как регулятора деятельности ком­мерческих банков принципиальной установкой должен стать приоритет национальных, а не коммерческих целей, которые иногда прослеживают­ся в его деятельности. Центральный банк России не должен непосредс­твенно участвовать в кредитовании предприятий.

Острейшим вопросом остается совершенствование структуры ком­мерческих банков. Деятельность банков и их конечные результаты нельзя отрывать от производства, которое катастрофически упало. Не­которые банки допускают серьезные нарушения финансовой дисциплины, усугубляющие инфляционные процессы. За это, а также за отклонение от принципов кредитования материального производства надо отзывать лицензии на совершение банковских операций и переводить такие банки в разряд дочерних банков или филиалов. Здесь важна позиция Цент­рального банка России.

Учитывая размеры территории России было бы целесообразным создать территориальные коммерческие банки, которые обслуживали бы от­дельные районы страны.

В целом следует отметить тот факт, что новая банковская систе­ма функционирует, и в ней работает не мало преданных своему делу, инициативных и смелых российских банкиров. Большую роль в создании в нашей стране современной банковской системы может и должно сыг­рать творческое осмысление и использование богатого зарубежного опыта в данной сфере. Конечно, это не будет слепое копирование - слишком специфичны наши условия. Заимствовать следует то, что в данный момент можно быстро и эффективно реализовать.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон Российской Федерации "О Центральном банке РСФСР" от 2.12.90

2. Закон Российской Федерации "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2.12.90

3. Закон Российской Федерации "О предприятиях и предпринимательской деятельности" от 25.12.90

4. Методические указания "О создании и деятельности коммерческих бан­ков на территории РСФСР" от 13.03.91

Характеристики

Список файлов реферата