kursovik (648841), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Собственные оборотные средства предприятия увеличились на 366394 т.руб. Это изменение оборотных средств обусловлено действием следующих факторов:
1) Увеличением оборотной части уставного капитала. Оборотная часть капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости:
- на начало года - (1000000+86324)-(50028+478042)=558254
- на конец года - (1000000+86324)-(50957+404239)=631128
- изменения за год составит 631128-558254 = +72874.
2) Увеличением суммы прибыли предприятия: она увеличилась за период на 293520 т. руб.
Таблица №5.
5. Характеристика источников формирования
имущества предприятия.
| № пп | Наименование показателей | На начало периода | На конец периода | Отклонения | |
| тыс.руб. | % | ||||
| 1 | Всего имущества (валюта баланса), в том числе | 2286476 | 3142519 | +856043 | +37,4 |
| 2 | Собственные средства пред-приятия | 1262040 | 1555560 | +293520 | +23,3 |
| В % к имуществу | 55,2 | 49,5 | -5,7 | ||
| 2.1 | Наличие собственных оборотных средств | 733970 | 1100364 | +366394 | +49,9 |
| В % к собственным средствам | 58,2 | 70,4 | +12,2 | ||
| 3 | Заемные средства | ||||
| В % к имуществу | |||||
| 3.1 | Долгосрочные заемные средства руб. | ||||
| В % к заемным средствам | |||||
| 3.2 | Краткосрочные заемные средства | ||||
| В % к имуществу | |||||
| 4 | Кредиторская задолженность | 1024436 | 1586959 | +562523 | 54,9 |
| В % к имуществу | 44,8 | 50,5 | +5,7 | ||
АНАЛИЗ
Характеристика источников формирования имущества предприятия показала, что имущество возросло на 856043 т.руб. или 37,4%, и составило на конец периода 3142519 т.руб. Собственные средства предприятия увеличились на 293520 т.руб. или на 23,3%; их доля в имуществе составляет 49,5%; собственные оборотные средства увеличились на 366394 т.руб. или на 49,9% по сравнению с предыдущим периодом.
Увеличение собственных и собственных оборотных средств предприятия положительно характеризует его работу.
Таблица № 6.
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
| № | Показатели | Н Начало | кКонец | Изменен |
| 1 | Источники собственных средств (капитал и резервы) | 1262040 | 1555560 | +293520 |
| 2 | Основные средства и вложения (внеоборотные активы) | 528070 | 455196 | -72874 |
| 3 | Наличие собственных оборотных средств в обороте (1-2) | 733970 | 1100364 | +366394 |
| 4 | Долгосрочные кредиты и заемные средства | |||
| 5 | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (3+4) | 733970 | 1100364 | +366394 |
| 6 | Краткосрочные кредиты и займы | |||
| 7 | Общая величина основных источни-ков формирования запасов и затрат (5+6) | 733970 | 1100364 | +366394 |
| 8 | Общая величина запасов и затрат | 1158662 | 2249560 | +1090898 |
| 9 | Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (3-8) | - 424692 | -1149196 | -724504 |
| 10 | Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (5-8) | - 424692 | -1149196 | -724504 |
| 11 | Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7-8) | - 424692 | -1149196 | -724504 |
| 12 | Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации | 0,0,0 | 0,0,0 |
АНАЛИЗ
На начало и на конец периода финансовая ситуация на предприятии недостаточно стабильна. На конец периода недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат составил 1149196 т.руб., и возрос по сравнению с предыдущим периодом на 724504 т.руб. Если данная тенденция будет сохраняться, то предприятие может оказаться на грани банкротства.
Расчет трехкомпонентного показателя финансовой ситуации.
-
Излишек или недостаток собственных оборотных средств:
где Ес=4п-1а-3а
на начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях 
, равен 0.
-
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
где Ет=4п-1а-3а+5п
на начало Е =(1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е =(1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях 
, равен 0.
-
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат:
где Е=4п-1а-3а+5п+610
на начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692
на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196
в обоих случаях 
, равен 0.
Оценка финансовой устойчивости предприятия.
1. Коэффициент автономии (Кавт):
на начало периода: Кавт= 1262040 : 2286476 = 0,6
на конец периода: Кавт =1555560 : 3142519 = 0,5
Кавт.<0,6, что означает, что предприятие не может покрыть обязательства за счет собственных средств.
2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:
на начало периода: Кз= =1 - 0,6 = 0,4
на конец периода: К.з =1 - 0,5 = 0,5
Следовательно, предприятие живет за счет собственных средств, так как коэффициент меньше 1 вложений в актив.
3.Коэффициент мобильности собственных средств (Кмоб):
на начало периода: Кмоб= 733970 : 1262040=0,6
на конец периода: К.моб =1100364 : 1555560=0,7
Этот коэффициент показывает сколько средств находится в обороте предприятия.
4. Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств:
на начало периода: К= 528070 : 1262040=0,42
на конец периода: К.=455196 : 1555560=0,29
Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств показывает рост на 0,13 обеспеченности внеоборотных средств собственными средствами.
Таблица 7.
7. Анализ ликвидности баланса.
| Ак тив | На начало периода | На конец периода | Пас сив | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек или недостаток | В % к величине итого группы пассива | |||
| На начало перио да | На конец периода | На начало периода | На конец перио да | |||||||
| 1Наибо-лее лик-видные активы А1 | 449951 | 207146 | 1. Наибо-лее сроч-ные обя-зательст-ва П1 | 1024436 | 1586959 | -574485 | -1379813 | -25,1,0 | -43,9 | |
| 2.Быстро-реализу-емые активы А11 | 145517 | 226064 | 2.Кратко-срочные пассивы П11 | - | - | 145517 | 226064 | 0,1 | 7,2 | |
| 3. Медлен-но реали-зуемые активы А111 | 1162938 | 2254113 | 3. Долго-срочные и средне-срочные пассивы П111 | 1162938 | 2254113 | 50,8 | 71,7 | |||
| 4.Трудно-реали-зуемые активы А1V | 528070 | 455196 | 4. Посто-янные пассивы П1V | 1262040 | 1555560 | -733970 | -1100364 | -32,1 | -35,0 | |
| Баланс | 2286476 | 3142519 | Баланс | 2286476 | 3142519 | - | - | - | - | |
Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги соответствующих групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается соотношение А1П1, А11П11, А111П111, АIVПIV.
Оценка ликвидности (платежеспособности) предприятия.
1. 
опт.>0,2-0,7
на начало периода: 449951 :1024436 = 0,4
на конец периода: 207146 : 1586959 = 0,1
2. 
опт. 1
на начало периода: [449951+145517] :1024436 = 0,6
на конец периода: [207146+226064] : 1586959 = 0,3
3. 
опт. 2
на начало периода: [449951+145517+1162938] :1024436 = 1,7
на конец периода: [207146+226064+2254113] : 1586959 = 1,7
АНАЛИЗ
При характеристике ликвидности баланса следует отметить, что за отчетный период наблюдается увеличение платежного недостатка наиболее ликвидных активов с 574485 т.руб. до 1379813 т.руб. для покрытия наиболее срочных обязательств. Возрос платежный излишек медленно реализуемых активов для покрытия долгосрочных и среднесрочных пассивов с 1162938 т.руб. до 2254113 т.руб., а также увеличился излишек быстрореализуемых активов с 145517 т.руб. до 226064 т.руб. Выявлена недостаточная ликвидность баланса, что подтверждает расчет коэффициентов ликвидности.
Таблица 8.
8. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия.
| № пп | Коэффициенты платежеспособности | Нормы ограничения | На начало периода | На конец периода | Откло-нения |
| 1 | Общий показатель ликвидности |
| 0,9 | 0,7 | -0,2 |
| 2 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,7 | 0,4 | 0,1 | -0,3 |
| 3 | Коэффициент ликвидности (критическая) |
| 0,6 | 0,3 | -0,3 |
| 4 | Коэффициент покрытия (текущая ликвидность) |
>2 | 1,7 | 1,7 | - |
| 5 | Коэффициент маневренности функционирующего капитала | - | 1,6 | 2,0 | +0,4 |
| 6 | Доля оборотных средств в активах | - | 0,8 | 0,8 | - |
| 7 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
| 0,4 | 0,4 | - |
| 8 | Коэффициент восстановления платежеспособности |
>1 | - | 0,7 | - |
| 9 | Коэффициент утраты платежеспособности | - | - | - |
Расчет коэффициентов
на начало периода: [449951+72759+387649] : 1024436 = 0,9
на конец периода: [207146+113032+751371] : 1586959 = 0,7
на начало: 1162938: [449951+145517+1162938-1024436]=1,6
на конец: 2254113 : [207146+226064+2254113 - 1586959]=2,0
на начало периода: 1758406 : 2286476 = 0,8
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
