Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Данные для анализа затрат на 1 руб. товарной продукции

Наименование показателей	Номер строки	Сумма
		тыс. руб.
1	2	3
Плановая себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	1	4020500
Себестоимость всей фактически выпущенной продукции:
- исходя из уровня затрат по плану ((стр.5×стр.7)/100);	2	4289094
- по фактической себестоимости	3	4151368
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс. руб.:
- по утвержденному плану;	4	4239026
- фактически в ценах, принятых в плане	5	4522452,6
- фактически в действующих ценах	6	4524926
Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану, коп. (стр.1/стр.4)	7	94,84
Затраты на 1 руб. фактически выпущенной товарной продукции, коп.:
- по плановым ценам и себестоимости, пересчитанные на фактический выпуск и структуру продукции (стр.2/стр.5);	8	94
- фактически в ценах, принятых по плану (стр.3/стр.5);	9	91
- фактически в действующих оптовых ценах (стр.3/стр.6).	10	91

Экономия затрат рассчитывается как разность между фактической себестоимостью всей выпущенной продукции и ее себестоимостью, рассчитанной исходя из уровня затрат на 1 руб. по утвержденному плану, то есть: стр.3 – стр. 2

Э = 4151368 - 4289094 = - 137726 тыс. руб.

Для выявления причин изменения затрат на 1 руб. товарной продукции определим влияние следующих факторов:

- влияние ассортимента (стр.8 – стр.7): 94,48 – 94,84 = -0,36 коп.

- влияние объёма производства (стр.9 – стр.10): 91,79 – 91,74 = 0,05 коп.

- влияние изменения цен (стр.10 – стр.8): 91,74 – 94,48 = - 2,74 коп.

Суммарное влияние факторов должно равняться объему снижения затрат на 1 руб. товарной продукции (стр. 9 – стр.7), то есть 91,79 – 94,84 = - 3,05 коп.

Сделаем проверку, сложив изменения затрат, полученные от всех трех факторов:-0,36 + 0,05 – 2,74 = -3,05. Условие выполнено.

1.10 Анализ прибыли и рентабельности

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса.

Прибыль характеризует конечный результат деятельности предприятия. И если прибыль от производства товарной продукции характеризует результативность производственной деятельности предприятия, то балансовая прибыль есть результат производственной, сбытовой и финансовой деятельности.

Источниками анализа данного раздела является годовой отчет предприятия "Отчет о прибылях и убытках" (форма №2) и Бухгалтерский баланс (форма №1).

В целом по предприятию прибыль зависит от четырех факторов: объема реализации продукции, её структуры, себестоимости, уровня цен. Рассмотрим влияние этих факторов на сумму прибыли (таблица 1.13).

Таблица 1.13– Данные для анализа прибыли отпуска электроэнергии

Основные виды товарной продукции	Объем текущего года, тыс. МВтч		Себестоимость 1000 МВтч, тыс. руб.		Оптовая цена за 1000 МВтч, тыс. руб.		Прибыль, тыс. руб.			Отклоне-ния, +/-
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
ВН (от 110 кВ)	2167,8	2644,4	730,12	734,30	895,48	895,48	358467,4	426224,4	+67757
СН 1 (35 кВ)	2961,3	2631,6	380,00	379,25	462,5	462,5	244307,2	219080,7	-25226,5
СН 2 (20-1 кВ)	267,9	271,1	2386,54	2382,91	2863,68	2863,68	127825,8	130336,8	+2511
НН (0,4 кВ и ниже)	1925,6	1952,3	75,00	75,04	82,46	82,46	14364,9	14486,1	+121,2
Итого по основным видам продукции	7322,6	7499,4					744965,3	790128	+45162,7
Реализация прочей продукции							200	300	+100
ИТОГО	7322,6	7499,4					745165,3	790428	+45262,7

По данным таблицы 1.13 видно, что прибыль выше запланированной на 45262,7 тыс.руб или на 6,07 %.

Проанализируем влияние различных факторов на отклонение прибыли методом цепных подстановок.

П = (Ц – С)* Q , (1.30)

где П – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.;

Ц – оптовая цена за единицу продукции, руб.;

С – себестоимость единицу продукции, руб.;

Q – объём реализованной продукции, т.

(1.31)

(1.32)

(1.33)

(1.34)

Прирост прибыли: (1.35)

Проверка осуществляется по формулам:

(1.36)

(1.37)

(1.38)

Сделаем расчет влияния факторов Q, Ц, С на обобщающий показатель П для каждого вида товарной продукции.

а) ВН:

П пл = (895,48-730,12)*2167,8 = 358467,4 тыс. руб.

П _усл.Q =(895,48-730,12)* 2644,4 = 437277,98 тыс. руб.

П _{усл Ц} = =(895,48-730,12)* 2644,4 = 437277,98 тыс. руб.

Пф = (895,48 – 734,3)*2644,4 = 426224,4 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 426224,4 – 358467,4 = +67757 тыс.руб.

Проверка:

∆П_Q = 437277,98 - 358467,4= +78810,6 тыс.руб.

∆П_Ц= 437277,98 – 437277,98 = 0 тыс.руб.

∆П_С=426224,4– 437277,98 = - 11053,6 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов:

78810,6 + 0 – 11053,6 = + 67757 тыс. руб.

Увеличение прибыли от отпуска электроэнергии ВН на 67757 тыс. руб. связано с ростом отпуска на 476,6 тыс.МВтч., увеличением себестоимости отпуска на 4,18 тыс. руб.

б):СН1

Ппл = (462,5 – 380,0)*2961,3 = 244307,2 тыс.руб.

П _усл.Q = (462,5 – 380,0)* 2631,6 = 217107,0 тыс.руб.

П _{усл Ц} = (462,5 – 380,0)* 2631,6 = 217107,0 тыс.руб.

Пф = (462,5 – 379,25)*2631,6 = 219080,7 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 219080,7 – 244307,2 = -25226,5 тыс.руб.

Проверка:

∆П_Q = 217107,0 – 244307,2 = -27200,2 тыс.руб.

∆П_Ц =217107,0 – 217107,0 = 0 тыс.руб.

∆П_С = 219080,7 – 217107,0 = +1973,7 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов:

-27200,2 + 0 + 1973,7 = -25226,5 тыс. руб.

Недовыполнение плана прибыли по отпуску СН1 на 25226,5 тыс. руб. связано с уменьшением объёмов отпуска электроэнергии на 329,7 тыс.МВтч.

в) СН2:

Ппл = (2863,68 -2386,54 )*267,9 = 127825,8 тыс.руб.

П _усл.Q = (2863,68 – 2386,54)*271,1 = 129352,6 тыс.руб.

П _{усл Ц} = (2863,68 – 2386,54)*271,1 = 129352,6 тыс.руб.

Пф = (2863,68 – 2382,9)*271,1 = 130336,8 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 130339,4 – 127825,8 = + 2511тыс.руб.

Проверка:

∆П_Q = 129352,6 – 127825,8 = + 1526,8 тыс.руб.

∆П_Ц = 129352,6 – 129352,6 = 0 тыс.руб.

∆П_С = 130336,8 – 129352,6 = + 984,2 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов:

1526,8 + 0 + 984,2 = +2511 тыс. руб.

Перевыполнение плана прибыли на 2511 тыс. руб. связано с ростом объёмов производства на 3,2 тыс. МВтч и снижением себестоимости 1000 МВтч на 3,63 тыс. руб.

г) НН:

Ппл = (82,46 – 75,00)*1925,6 = 14364,9 тыс.руб.

П _усл.Q = (82,46 – 75,00)*1952,3 = 14564,1 тыс.руб.

П _{усл Ц} = (82,46 – 75,00)*1952,3 = 14564,1 тыс.руб.

Пф = (82,46 – 75,04)*1952,3 = 14486,1 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 14486,1 – 14364,9 = +121,2 тыс.руб.

Проверка:

∆П_Q = 14564,1 – 14364,9 = +199,2 тыс.руб.

∆П_Ц = 14564,1 – 14564,1 = 0 тыс.руб.

∆П_С = 14486,1 – 14564,1 = -78 тыс.руб.

Характеристики

Список файлов курсовой работы