19660 (602570), страница 3

Элемент учетной политики

Факти-чески в учетной политике предприятия

Нормативный документ

При-
меча-
ние

1. Сроки и периодичность проведения инвентаризации

Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденное Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н

2. Оценка материалов при постановке на учет

ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов",

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению

3. Учет выпуска готовой продукции

ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов",

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению,

п. 204 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н

4. Метод оценки материалов, списываемых в производство

ПБУ 5/01 "Учет материально-про-
изводственных запасов"

5. Создание резерва под снижение стоимости МПЗ

План счетов бухгалтерского уче-
та финансово-хозяйственной дея-
тельности предприятий и Ин-
струкция по его применению

N
п/п

Содержание
нарушения

Ссылка на нормативный документ

Влияние на бухгалтерскую отчетность

N
п/п

Вопрос

Вариант
ответа
(да/нет)

Приме-
чания

Указание
на не-
обходи-мость дополни-тельных процедур

1

Нет ли расхождений в расчетных,
сопроводительных документах и
фактически поступивших товарах

2

Оформляется ли акт о приемке, если
имеются количественные и качествен-
ные расхождения с данными сопрово-
дительных документов, а также при
неотфактурованных поставках

3

Оформляются ли расхождения в сопро-
водительных документах и фактически
поступивших товарах коммерческими
актами и отражаются ли на счете 76
"Расчеты по претензиям"

4

Имеет ли место поступление товаров,
минуя склад

5

Оформляются ли приходные и
расходные документы на складе

6

Есть ли в организации приказ с
перечнем товаров, передаваемых
покупателям, минуя склад

7

Входят ли в перечень товары,
поступившие транзитом

8

Имеется ли список лиц, которым
разрешено приобретать товары за
наличный расчет

9

Регулярно ли проводится
инвентаризация товаров

10

Являются ли достоверными данные о
количестве и качестве товаров

11

Правильно ли оформлены первичные
документы по учету товаров

12

Полно ли оформлены хозяйственные
операции по движению товаров в
учете

13

Правильно ли определены суммы,
уплаченные поставщику

14

Правильно ли рассчитаны и отражены
суммы невозмещаемых налогов

15

Применяются ли организацией
неденежные формы расчета за
поступившие товары

16

Имеются ли случаи безвозмездного
поступления материалов (полученных
по договору дарения или безвозмезд-
но); поступления материалов, вне-
сенных в качестве вклада в уставный
(складочный) капитал

17

Имеются ли на балансе организации
товары, стоимость которых на момент
приобретения была выражена в ино-
странной валюте

18

Используется способ отражения товаров в учете:
- по фактической себестоимости
- по отпускным ценам (с использо-
ванием счета 42)

19

Существует ли реестр розничных цен
в организациях розничной торговли
при учете товаров по продажным
ценам

20

Правильно ли рассчитана торговая
наценка

21

Какой из методов списания товаров
при реализации используется:
-ЛИФО
-ФИФО
-метод скользящей средней

-метод средней за период

- по стоимости каждой единицы?

22

Правильно ли списана торговая на-
ценка, относящаяся к реализованным
товарам

23

Соответствуют ли цены на товары
условиям заключенных договоров

24

Имеются ли в наличии и оформлены
ли должным образом все расчетные
документы

N
п/п

Вопрос

Вариант
ответа
(да/нет)

Приме-
чания

Указание
на необ-
ходимость
допол-
нительных
процедур

1

Оформляется ли выпуск готовой продук-
ции первичными документами?

2

Осуществляется ли отпуск готовой про-
дукции покупателям на основании не-
обходимых первичных документов?

3

Используется ли в организации реко-
мендованная Методическими указаниями
схема документооборота для осущест-
вления контроля за отгрузкой ГП?

4

Выписываются ли в организации счета-
фактуры в установленном порядке?

5

Соответствует ли оценка отгруженной
продукции методу оценки, установлен-
ному учетной политикой?

6

Используется способ оценки ГП:
-по фактической производственной
себестоимости (ФПС)

-по плановой производственной се-
бестоимости (ППС)

7

Выпуск готовой продукции учитывается
с использованием счета 40

8

Организован ли отдельный учет откло-
нений фактической производственной
себестоимости продукции от плановой
или нормативной?

9

Правильно ли рассчитаны отклонения
фактической производственной с/с от
стоимости ее по учетным ценам?

10

Проводился ли в проверяемом периоде
пересмотр плановых (учетных) цен на
готовую продукцию?

11

При использовании способа оценки ГП
методом полной производственной с/с
правильно ли рассчитаны доли отнесе-
ния управленческих расходов на стои-
мость проданной продукции?

12

Полно ли отражается в учете выпущен-
ная продукция?

13

Организован ли в организации соответ-
ствующий аналитический учет готовой
продукции по местам хранения и от-
дельным видам готовой продукции?

14

Осуществляются ли регулярно
инвентаризации готовой продукции на
складах?

15

Установлены ли расхождения показате-
лей отвесов и заборных листов с дан-
ными сводных накладных или счетов-
фактур?

16

Установлены ли расхождения данных
цеховых документов, подтверждающих
наименование и сорт произведенной
продукции, с документами на оприхо-
дование этой продукции на складах или
на отпуск ее торговым организациям?

17

Полно и своевременно ли отражается в
учете отгруженная и реализованная
продукция?

18

Переходит ли право собственности на
отгруженную продукцию к покупателю в
момент, отличный от момента отгрузки?