Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 13)

Некоммерческие организации используют следующие источники финансирования:

1. вступительные членские взносы;

2. взносы учредителей;

3. бюджетные средства (в пределах этих средств услуги предоставляются бесплатно) на реализацию проектов, программ, мероприятий, принятых государством или местным самоуправлением;

4. денежные средства коммерческих организаций, общественных организаций, граждан, поступающие за оказание платных услуг, предоставляемых сверх установленного государством для этих организаций норматива бесплатных услуг;

5. денежные средства от сдачи в аренду помещений, оборудования;

6. добровольные взносы и безвозмездно передаваемые материальные ценности;

7. доходы от предпринимательской деятельности;

8. прочие денежные поступления.

Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность в случае, если она служит достижению целей, ради которых они созданы и соответствует этим целям.

В качестве целей создания некоммерческих организаций могут выступать следующие: социальные, благотворительные, научные, управленческие, охрана здоровья граждан, защита прав и законных интересов граждан и организаций, оказание юридической помощи, разрешение споров и конфликтов. Возможно наличие и других целей, но они должны быть направлены на достижение общественного блага.

В российской практике соответствующей целям деятельности некоммерческой организации признается любая деятельность, не противоречащая законодательству.

Средства, заработанные в ходе предпринимательской деятельности, могут быть использованы только на финансирование мероприятий, обеспечивающих реализацию цели создания некоммерческой организации.

Мобилизация и использование финансовых средств в некоммерческих организациях осуществляется по-разному – в зависимости от метода ведения хозяйства. Различают сметное финансирование и полную окупаемость.

При сметном финансировании денежные средства поступают из бюджета, а основные услуги предоставляются некоммерческой организацией бесплатно.

На полной окупаемости (самоокупаемости и самофинансировании) функционируют те некоммерческие организации, затраты которых покрываются за счет выручки от платных услуг.

Увеличение количества платных услуг, предоставляемых некоммерческими организациями, не должно идти по пути замены ими услуг, предоставляемых бесплатно. Необходимо их разумное сочетание. Сохранение бесплатных услуг обусловлено задачами развития общества по достижению главной цели его развития – повышения жизненного уровня населения. Это связано с тем, что существуют потребности, имеющие огромное значение для всего общества (например, в начальном и среднем образовании), а потому их удовлетворение не должно зависеть от уровня получаемого гражданами дохода. Кроме того, есть потребности, имеющие общественно значимый характер и их удовлетворение должно осуществляться бесплатно хотя бы в пределах необходимого минимума, а это возможно при частичном финансировании их предоставления за счет бюджетных средств.

Переход на бюджетное финансирование, ориентированное на результаты, должно повысить качество бесплатно предоставляемых услуг.

§3. Финансы граждан (физических лиц)

Данное понятие появилось в нашей стране при переходе к рыночной экономике.

Финансы граждан – это отношения по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств у граждан с целью обеспечения их текущей жизнедеятельности необходимыми денежными средствами и роста благосостояния.

Граждане формируют доходы, чтобы обеспечить удовлетворение потребностей в настоящем, а их (доходов) оптимальное распределение призвано повысить благосостояние в будущем.

Источниками формирования финансовых средств граждан является их денежные доходы. Эти источники можно разделить на собственные и заемные.

К собственным источникам относится заработная плата (в т. ч. премии, гонорары); доход от предпринимательской деятельности (в т. ч. арендный доход, дивиденды); процентный доход от предоставления денег взаймы; доходы по спекулятивным операциям (операции с курсовыми разницами при обмене валют, валютный арбитраж, процентный арбитраж); выигрыши и призы по лотереям, на конкурсах, соревнованиях и т. п.; государственные пенсии из негосударственных пенсионных фондов; страховое обеспечение, страховое возмещение; полученное наследство и подарки.

К заемным источникам относятся кредиты и займы.

Доходы, которые остаются у граждан после уплаты налогов и процентов по взятым ссудам, являются их чистыми доходами. Следует отметить, что эта общая схема расчета чистых доходов граждан требует уточнения в каждом конкретном случае. Например, гражданин может в результате спекулятивных операций получить как прибыль, так и убыток; алименты могут быть и доходами, и расходами (поэтому заработная плата как доход должна учитываться не как начисленная, а за минусом всех удержаний по месту получения) и т. д.

Чистые доходы используются на оплату текущих расходов (на питание, коммунальные услуги, транспорт и т. д.) и на создание финансового портфеля.

Средства, направляемые на создание этого портфеля, являются финансовыми средствами граждан, и именно по поводу этих средств возникают финансовые отношения.

Можно выделить потребительский, накопительный и инвестиционный портфель граждан.

Потребительский портфель формируется для покупки дорогостоящих товаров народного потребления. Он может быть частью текущих доходов или создаваться путем накопления, если текущих доходов для покупки не хватает.

Накопительный портфель гражданина составляют его сокровища (золото, ювелирные изделия; книги, произведения искусства, коллекции, антиквариат). Особенностью этого портфеля является его переход от одного поколения к другому.

Инвестиционный портфель предназначен для инвестирования. Инвестирование может осуществляться в форме прямых или портфельных инвестиций, аннуитета, предоставления займов.

При прямом инвестировании гражданин получает право участия в управлении объектом инвестирования.

При портфельном инвестировании гражданин вкладывает деньги в ценные бумаги, не дающие ему права участия в управлении объектом инвестирования, в иностранную валюту, недвижимость.

Аннуитет – инвестиции, приносящие вкладчику определенный доход через регулярные промежутки времени (обычно после выхода на пенсию).

К таким инвестициям относится вложение средств в страхование и в негосударственные пенсионные фонды.

Для того чтобы определить, в каких ситуациях граждане вступают в финансовые отношения, нужно иметь в виду следующие:

1. финансовые отношения связаны с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств, формирование которых:

а) имеет целевую направленность;

б) четко заданную процедуру;

в) может контролироваться и регулироваться;

1. финансовые отношения – это только часть денежных отношений. Кроме денежно-финансовых существуют денежно-расчетные и денежно-кредитные отношения. Поэтому не любое расходование денежных средств можно считать финансовым.

Например, денежные средства на текущие расходы можно было бы назвать фондом текущих расходов при условии, если бы можно было заранее не только определить его размер, но и детально расписать, на что (в натуральном измерении) и по какой цене он будет использован, а затем использовать его в соответствии с заданной росписью. Вряд ли кто-либо из граждан заранее определяет, сколько, каких и по какой цене товаров повседневного спроса он будет покупать в течение месяца, а затем покупает только столько и по той цене, которые запланированы.

Поэтому покупку продуктов питания нельзя отнести к финансовым отношениям. Планирование получения кредита или займа и уплаты процентов по ним, предоставления займов и получения процентов по ним относится к финансовым отношениям, т. к. связано с формированием целевых фондов денежных средств. Но сам процесс получения кредита, уплата процентов и возврат кредита – это денежно-кредитные отношения.

Названные выше денежные отношения можно представить следующим образом:

Денежные отношения	Направления отношений
	расчетные	кредитные	финансовые
1. Оплата продуктов питания	+	–	–
2. Покупка одежды, обуви и т. п.	+	–	–
3. Покупка товаров длительного пользования, в т. ч. - если доходов достаточно - если берем кредит - если накапливаем	+ – –	– + –	– – +
Денежные отношения	Направления отношений
	расчетные	кредитные	финансовые
5. Покупка ценных бумаг: - планирование - оплата покупки - получение ценных бумаг на запланированную сумму	– + –	– – –	+ – +
6. Страхование	–	–	+
7. Вложение средств в негосударственные пенсионные фонды	–	–	+

Безусловно, в таблице приведены не все варианты денежных отношений, но дано представление об их различии.

В целом следует сказать, что фонды денежных средств у граждан отличаются от фондов денежных средств организаций и государства отсутствием подробной росписи.

Представим некоторые фонды денежных средств граждан в виде таблицы:

Фонд денежных средств
Формирование	Распределение	Использование в пределах сформированной величины по направлениям распределения
на покупку ценных бумаг	- на покупку акций - на покупку облигаций	на покупку акций и облигаций
на страхование	- личное - имущественное	на личное и имущественное страхование
на получение дополнительной пенсии при достижении пенсионного возраста	может быть распределение средств между различными негосударственными пенсионными фондами в целях снижения риска	на выплату дополнительной пенсии по достижению пенсионного возраста

Глава 5. Экономические основы страхового дела

§1. Понятие и функции страхования. Участники страховых отношений

Страхование – отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Страхование выполняет следующие функции:

- рисковую (перераспределение риска между участниками страхования);

- предупредительную (уменьшение вероятности наступления страхового случая);

- сберегательную (накопление денежных средств);

- контрольную (за формированием и использованием страховых фондов).

В составе страховой деятельности можно выделить страховые и нестраховые отношения.

Страховые отношения – это имущественные отношения, имеющие стоимостное (денежное) выражение по защите имущественных интересов юридических, физических лиц в связи с причинением ущерба страховыми случаями их имуществу в связи с наступлением гражданско-правовой ответственности, в связи с защитой предпринимательских рисков, в связи с защитой личных нематериальных благ.

Страховые отношения имеют ряд особенностей:

- связь с возможностью наступления страховых случаев, наносящих ущерб;

Характеристики

Список файлов книги