83225 (597773), страница 31

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 31)

Печати, в зависимости от значения удостоверяемых ими юридических фактов, делятся на гербовые и простые, а штампы - на угловые (бланковые) и простые. Они изготавливаются из каучука или металла. В настоящее время государственные организации, учреждения, предприятия имеют гербовые и простые печати, а коммерческие предприятия - только простые. Каждому юридическому лицу и предпринимателю без образования юридического лица перед его регистрацией выдается одна печать. Для ее получения в предприятие, занимающееся их изготовлением, представляется эскиз печати, утвержденный органами внутренних дел. Следует иметь в виду, что многие предприятия имеют несколько печатей, изготовляя их вновь как утраченные. В связи с этим целесообразно по рекламным объявлениям устанавливать предприятия, сообщающие об утрате печатей.

Документ может быть выдан в нескольких экземплярах. Допустимо представление, кроме подлинного экземпляра документа, его ксерокопии, заверенной нотариально.

Из общей совокупности следует выделить официальный документ, т.е. документ, составленный (изготовленный) выданный или находящийся в обороте государственных (муниципальных) органов, учреждений, организаций и отвечающий определенным требованиям. Требования и правила оформления таких документов утверждены распоряжением руководителя Администрации Президента Российской Федерации № 2385 от 17 декабря 1994 г.

К официальным документам относится регистрационное свидетельство фирмы (предприятия). Каждое юридическое лицо подлежит государственной регистрации, данные которой включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. О факте регистрации руководителю (собственнику) предприятия выдается регистрационное свидетельство. На его лицевой стороне содержатся следующие реквизиты: серия, регистрационный номер, наименование предприятия, дата регистрации, код ОКПО. Эти сведения заверяются подписью (с расшифровкой должности) и печатью представителя регистрационной палаты. На оборотной стороне свидетельства указываются расчетный счет, номер налоговой инспекции и юридический адрес предприятия. Эти сведения также заверяются подписью и печатью представителя регистрационных органов. Если произошли какие-то изменения в данных предприятия (наименование предприятия, организационно-правовая форма и т. п.), то указывается новая редакция, которая заверяется подписью и оттиском печати.

Регистрационное свидетельство может быть подделано, например, путем монтажа нескольких документов и их ксерокопирования. В связи с этим необходимо требовать у клиента подлинник свидетельства.

Особой разновидностью являются учредительные документы юридического лица. К ним относятся: устав, на основании которого оно действует, либо учредительный договор и устав, либо только учредительный договор. Учредительный договор юридического лица заключается, а устав утверждается его учредителями (участниками). Юридическое лицо, созданное одним учредителем, действует на основании устава, утвержденного им самим.

При ознакомлении с названными документами следует обращать внимание на любые, даже самые незначительные, настораживающие неточности. Но особое внимание обращается на такие признаки, могущие свидетельствовать о ненадежности фирмы, как:

• несовпадение юридического адреса с фактическим местонахождением фирмы;

• минимальный уставный капитал;

• учреждение фирмы лицами, не имеющими постоянного места жительства в данном регионе, и др.

Требуют повышенного внимания и осторожности в развитии деловых контактов партнеры, если в их уставных или иных документах обнаружены:

• отсутствие необходимых реквизитов;

• нечеткость оттисков печатей, штампов;

• несоответствие реквизитов, указанных в бланках, фактическому названию предприятия;

• несоответствие реквизитов, указанных в различных документах;

• разночтения в текстах различных экземпляров одного и того же документа, подчистки, исправления и т. п.

Документы, представляющие финансовые (имущественные) обязательства, должны быть представлены только в подлиннике. При их анализе следует определить, соответствуют ли они общепринятой форме, все ли на них имеются реквизиты, правильно ли они размещены, имеются ли необходимые подписи и оттиски печатей.

Все документы (учредительные, регистрационные, финансовые и иные) могут быть подделаны путем подчистки, дописки (допечатки на пишущей машинке, компьютере), травления (смывания части реквизитов), подделки подписей, печатей и штампов. Поэтому при ознакомлении с учредительными и регистрационными документами следует внимательно их изучить и осмотреть на предмет возможного установления признаков их подлога.

Подлог официальных документов может быть осуществлен путем:

1. полной или частичной подделки текста документа;

2. изготовления нового фиктивного документа путем ксерокопирования и монтажа;

3. подделки подписи должностного, ответственного лица, либо лица, которое его составило;

4. подделки штампа или печати.

Именно на эти позиции и должно быть обращено внимание при осмотре документов. Однако не каждый предприниматель может выявить поддельные документы. Поэтому необходимо остановиться на наиболее распространенных признаках подделки документов и простых, элементарных приемах их установления. Это позволит предпринимателям обратить внимание на документы, подлинность которых вызывает сомнение.

Проверка соответствия сведений, представленных клиентом, фактическим данным. Необходимым элементом проверки возможного партнера является установление его фактического местонахождения. Многие службы безопасности (СБ) предприятий после получения документов от потенциальных партнеров проверяют адреса, указанные в этих документах, путем выезда в офисы, в места расположения складов, указанных клиентом, и т. д.

В ситуации, когда предприятие арендует помещение, у собственника необходимо выяснить следующие вопросы: своевременно ли уплачивается арендная плата, если были задержки, то каковы их причины; каково мнение арендодателя о надежности и честности нанимателя. Особое внимание надо обратить на время аренды помещения (до проверки и на будущий период). Если окажется, что данное помещение либо его часть предполагаемый клиент только что снял сроком на один - два месяца, возможно, это сделано для маскировки противоправных действий. В таких случаях нужно принять меры предосторожности либо дополнительную проверку. На пример, уточнить, по какому адресу находилась фирма ранее, где она собирается размещаться в дальнейшем, если в другом месте, то где именно, с кем ведутся переговоры, какие документы подтверждают это и т. д.

Целесообразно убедиться, что фирма собирается работать в дальнейшем, в частности, приобретает необходимую технику, оборудование, штат работников и др., поэтому при выезде следует осмотреть обстановку внутри помещения, убедиться в наличии штата работников предприятия, выяснить данные об их численности и т.д.; осмотреть не только офис предприятия, но и производственные и складские помещения. Если в ходе проверки окажется, что фирма не имеет ни производственных, ни складских помещений, здание арендовано на небольшой срок, в штате числятся только руководители предприятия, да еще не из местных жителей, это должно насторожить СБ.

Как отмечено, многие преступления совершаются фиктивными предприятиями, существующими только «на бумаге». Поэтому на этом этапе следует организовать работу по сбору информации на потенциального партнера из источников, достоверность данных которых не вызывает сомнений. В Регистрационной палате можно перепроверить факт официальной регистрации этого предприятия, соответствие данных регистрационной палаты и предоставленных клиентом учредительных документов.

Элементарным, но эффективным приемом проверки является установление через городскую телефонную сеть принадлежности телефона, указанного в рекламном объявлении, а также адреса, по которому он установлен.

Наряду с проверкой возможного партнера на предмет действительности регистрации в государственных учреждениях и фактического местонахождения, необходимо выяснить в лицензионных палатах право занятия тем или иным видом предпринимательской деятельности, если для этого в соответствии с нормативными документами требуется получение разрешения (лицензии).

Исключительно полезны данные о своевременности и полноте уплаты налогов будущим партнером, которые в совокупности с другими сведениями объективно характеризуют предприятие и его руководителей. Если окажется, что данное предприятие длительное время не уплачивает налоги, велика вероятность, что предлагаемый договор также не будет выполнен, а полученные деньги либо товары присвоены руководителями.

Указанные мероприятия могут осуществляться в различной последовательности и объеме, что зависит от конкретных обстоятельств, предполагаемой суммы договора и других факторов.

Проверка финансовых и производственных возможностей потенциального партнера. В случаях, когда Ваше предприятие выступает поставщиком товара, проверочные действия должны быть направлены на то, чтобы установить, имеет ли предполагаемый покупатель достаточно средств для оплаты и сможет ли он своевременно рассчитаться за поставленные товары, не окажется ли он банкротом и т.п. Поэтому прежде чем заключить договор поставки партнеру товаров целесообразно поинтересоваться его финансовым состоянием, то есть определить степень надежности этой финансовой структуры.

Важными сведениям для оценки будущего партнера-предприятия являются его финансовая устойчивость, способность получать доход, владение активами, производственная и коммерческая деятельность.

О финансовой устойчивости (платежеспособности) свидетельствует отсутствие просроченной задолженности банкам, бюджету, поставщикам и другим кредиторам. Платежеспособность предприятия подтверждается наличием остатка и движением денежных средств на расчетном счете. Именно движение денежных средств в отдельных случаях наглядно свидетельствовали о фиктивности той или иной фирмы.

Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется и наличием в течение длительного времени прибыли, уровнем рентабельности, деловыми качествами руководства предприятий и коммерческих структур. Кроме того, часто существуют разработки перспектив развития предприятия, длительные договорные отношения коммерческих предприятий со своими партнерами, которые также характеризуют степень серьезности намерений руководства предполагаемых клиентов.

Финансовую устойчивость предприятия может характеризовать портфель заказов или наличие достаточного количества договоров о поставке его продукции. Эта характеристика дает возможность анализа перспектив развития предприятия и относительную безопасность при установлении с ним коммерческих отношений.

Конечно, финансовое состояние партнера, как и намерения руководителей этой организации с течением времени могут измениться. Поэтому полной (100%) гарантии того, что финансовое состояние не изменится и руководители этой организации не совершат преступления, нет. Однако если выбрана организация с ненадежным финансовым положением, то шансы оказаться жертвой преступления увеличиваются.

Изучение указанных элементов финансово-хозяйственной деятельности осуществляется работниками службы безопасности в тесном контакте и при непосредственном участии финансовых служб предприятия.

Об эффективности работы предприятия можно судить и по собственным расходам фирмы на ведение дел. Полезно обратить внимание на задолженность фирмы, сколько ей самой должны партнеры.

Полезны сведения о том, имеет ли данное предприятие один расчетный (текущий) счет в банке или несколько. Предприятие может использовать не только свой расчетный счет, но и счета других «родственных» фирм.

Необходимо ориентироваться и на другие признаки, потенциально свидетельствующие о возможности невыполнения обязательств либо совершения мошеннических действий. К ним можно отнести отклонения от средних (нормальных) значений величин или показателей в бухгалтерской отчетности, искажения, фальсификации и т.п. Это:

• необъяснимые изменения в балансовой отчетности;

• работа на грани кризиса - нулевые балансы;

• уменьшение прибыли в отчете доходов фирмы;

• большой удельный вес накладных расходов - это может быть следствием строительства дач, особняков, покупки дорогих автомашин под видом накладных расходов, внутрифирменного мошенничества;

• сокрытие невозврата крупных банковских кредитов;

• более быстрый рост расходов по сравнению с доходами фирмы.

К другим таким признакам относятся:

Характеристики

Список файлов книги