177478 (596198), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Сходные различные прогнозы поступлений и выплат представляются в виде таблицы.
В колонках указывается выбранный интервал прогноза (3, 6 или 12 месяцев) по периодам, которыми могут быть месяц, полмесяца, даже неделя. Поступления и выплаты соответствуют выбранному периоду в зависимости от даты оплаты. Такое соответствие следует соблюдать с осторожностью: если, например, выбран период в один календарный месяц, а оплата поставщикам осуществляется 5-го числа каждого месяца, то предпочтительнее включить этот платеж в предыдущий месяц [16, c. 53].
Информатизация бюджета денежных средств.
Разработка и моделирование бюджета денежных средств сегодня намного облегчена применением вычислительной техники.
Предприятие может запрограммировать свой бюджет, но гораздо дешевле для него использовать многочисленные программы, которые существуют в продаже: табличные процессоры или системы финансового моделирования.
Табличные процессоры — это электронные таблицы, выводимые на экран и состоящие примерно из шестидесяти колонок и двухсот пятидесяти строк. Системы финансового моделирования, разработанные первоначально для оборудования большой мощности, а сегодня используемые на компьютерах, имеют некоторое преимущество перед электронными таблицами. Благодаря этим системам легче объединять различные подтаблицы: разработка бюджета денежных средств заключается в том, чтобы составить и объединить несколько подтаблиц для получения конечной таблицы [4, c. 150].
Метод процента от продаж.
Этот метод позволяет вывести каждый элемент планового баланса и отчета о прибылях и убытках исходя из запланированной величины продаж. Таким образом, при помощи метода процента от продаж можно определить конкретное содержание pro forma документов.
Суть метода заключается в том, что каждый из элементов документов рассчитывается как определенное соотношение от установленной величины продаж [17, c. 141].
В основе определения процентного соотношения лежат:
-процентные соотношения, характерные для текущей деятельности фирмы (т.е. в текущий период издержки составляют 80 % от продаж);
-процентные соотношения, рассчитанные на основе ретроспективного анализа как средняя за последние несколько лет;
-заключения менеджмента, особенно в тех случаях, когда сложившиеся процентные соотношения не удовлетворяют управляющих, и они хотели бы изменить их для улучшения финансовых показателей.
2. АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «МОНТАЖСТРОЙ»
2.1 Общая характеристика предприятия
Предприятие «Монтажстрой» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО «Монтажстрой»).
Предприятие организовано 18 февраля 1996 г.
Отраслевая принадлежность предприятия – строительные работы и ремонт.
Режим работы офиса предприятия – с 10-00 до 18 – 00. Строительные бригады работают посменно.
Устав предприятия утвержден Решением учредителя № 1 от 18 февраля 1999 г.
Предприятие имеет двух учредителей, вклады которых в уставный капитал составляют 90 % и 10 % соответственно.
Направления деятельности предприятия:
-строительная и строительно – монтажная деятельность, пуско – наладочные и отделочные работы;
-деревообработка;
-транспортные услуги;
-оказание услуг складского хозяйства.
Основная деятельность предприятия в настоящее время - строительная и строительно – монтажная деятельность, пуско – наладочные и отделочные работы.
Предприятие выполняет следующие виды общестроительных работ:
1.Каменные работы.
2.Устройство бетонных и железобетонных конструкций:
-опалубочные и арматурные работы;
-устройство монолитных и железобетонных конструкций.
3.Монтаж бетонных и железобетонных конструкций:
-монтаж фундаментов и стен подземной части зданий;
-монтаж элементов конструкций надземной части зданий.
4.Осуществление функций генподрядчика.
5.Выполнение функций заказчика - застройщика:
-получение и оформление исходных данных для проектирования объектов строительства;
-подготовка задания на проектирование;
-техническое сопровождение проектной стадии;
-оформление разрешительной документации на строительство, контроль за сроками ТУ;
-освобождение территории строительства;
-организация управления строительства;
-технический надзор за строительством.
Предприятие имеет лицензию на осуществление строительства зданий и сооружений I и II уровней ответственности от 22 марта 2004 г.
Общая численность работников предприятия составляет 206 чел. Штатное расписание включает: директора, коммерческого директора, зам. директора по производству, главного бухгалтера, а также строительно - монтажные бригады. Рабочая неделя составляет 40 час. Два дня – выходные.
Строительные бригады в зависимости от объемов работ могут работать 6 – 14 час. в сутки.
Для данного предприятия очень важно финансовое планирование, т.к. позволяет спланировать необходимые затраты на будущее, а также определить поступления средств. Руководство предприятия акцентирует внимание на необходимости составления финансовых планов.
2.2 Анализ финансового состояния
Финансовое состояние предприятия определяется имеющимися в распоряжении Общества имуществом и источниками его финансирования. Состав имущества и источники его финансирования (агрегированный баланс) приведены в таблице 2.
Таблица 2 - Состав имущества и источников финансирования, тыс. руб.
| Группы Активов | 2004 г. | 2005 г. | Отклоне-ние, +,- | Группы пассивов | 2004 г. | 2005 г. | Отклоне-ние, +,- |
| 1.Всего имущества, в т.ч.: | 274777 | 300766 | +25989 | 1. Всего источники, в т.ч.: | 274777 | 300766 | +25989 |
| 1.1. Внеоборотные активы | 148497 | 155934 | +7437 | 1.1. Собственные источники | 196190 | 243810 | +47620 |
| 1.2.Оборотные активы, в т.ч.: | 126280 | 144832 | +18552 | 1.2. Заемные источники, в т.ч.: | 78587 | 56956 | -21631 |
| 1.2.1. Запасы | 70795 | 84717 | +13922 | 1.2.1. Долгосрочные заемные источники | ___ | ___ | - |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 35042 | 34761 | -281 | 1.2.2.Краткос-рочные заемные источники | 47894 | 33000 | -14894 |
| 1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 20443 | 25354 | +4911 | 1.2.3. Кредиторская задолженность | 30693 | 23956 | -6737 |
Анализ показывает, что за анализируемый период произошли значительные изменения в составе имущества и источниках его финансирования. Так, стоимость всего имущества увеличилась на 25989 тыс. руб. При этом запасы увеличились на 13922 тыс. руб., что характеризуется как негативная тенденция, т.к. из оборота отвлекаются средства, которые могли бы быть использованы на развитие предприятия.
Таблица 3 - Движение дебиторской задолженности за 2005 год, тыс. руб.
| Наименование показателя | Остаток н/г | Возникло | Погашено | Остаток к/г | Темп роста остатка % | Отклоне- ние абсолют- ное |
| 1. Дебиторская задолженность всего | 35042 | 1211402 | 1211683 | 34761 | 99,2 | -281 |
| 1.1 Краткосрочная | 35042 | 1208120 | 1211683 | 31479 | 89,8 | -3563 |
| А. В том числе просроченная | 1262 | - | 1262 | - | - | -1262 |
Движение дебиторской задолженности приведено в таблице 4. Положительно характеризуется сокращение дебиторской задолженности на 281 тыс. руб. Это означает, что, несмотря на рост выручки, предприятие стало меньше кредитовать своих покупателей. Положительно характеризуется сокращение заемных источников и увеличение собственного капитала на 47620 тыс. руб. (Таблица 2). Это означает, что предприятие осуществляет свою финансовую деятельность в основном за счет собственных средств.
В ООО «Монтажстрой» ведение бухгалтерского учета соответствует существующим нормативным требованиям. Финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31.12.2004 и 31.12.2005 и результаты финансово- хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2004 г. и с 1 января по 31 декабря 2005 г. (что подтверждается аудиторскими заключениями).
Таблица 4 - Динамика и структура стоимости имущества за 2005 год, %
| Группы актива | Удельный вес стоимости имущества (%) | Изменения к началу года | ||||
| 2004 г. | 2005 г. | Абсолютное (тыс. руб.) | Относитель-ное (%) | По удел. Весу | ||
| 1. Внеоборотные активы | 54,0 | 51,8 | + 7437 | 105 | - 2,2 | |
| 2. Оборотные активы | 46,0 | 48,2 | + 18552 | 114,7 | + 2,2 | |
| 3. Стоимость имущества | 100 | 100 | + 25989 | 109 | 0 | |
Анализ динамики и структуры имущества показывает, что в структуре имущества большую часть занимают внеоборотные активы, которые в 2004 г. составляли 54 %, а в 2005 г. – 51,8 %. Абсолютное изменение стоимости имущества свидетельствует о том, что снижение удельного веса внеоборотных активов вызвано тем, что стоимость оборотных активов увеличилась на 18552 тыс. руб., а внеоборотных активов - всего на 7437 тыс. руб.
Рис. 1 - Структура стоимости имущества в 2004 – 2005 гг.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
