175396 (596043), страница 18
Текст из файла (страница 18)
Анализ финансового состояния (на конец 2002 года)
| Тип ситуации (критерий оценки) | Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств | Излишек (+) или недостаток (-) средств | Излишек или недостаток средств на 1 руб. запасов |
| 1. Абсолютная | Ес + Скк | Da | |
| устойчивость | Ка = -------------1 | Da = Ес + Скк - Ез | Za = ---------- |
| Z Ес + Скк | Z | Z | |
| 2. Нормальная | Ec + Cкк | Dн | |
| устойчивость | Кн = ------------ =1 | Dн = Ес + Скк - Ез | Zн = ---------- |
| Z = Ес + Скк | Z | Z | |
| 3. Неустойчивое | Ес + Скк + Со | Dn | |
| состояние | Кn= -------------=1 | Dn = Ес+ Скк+ Со- Z | Zn = ----------- |
| Z = Ес + Скк + Со | Z | Z | |
| 4. Кризисное | Ес + Скк | Dк | |
| состояние | Кк = ------------ 1 | Dк = Ес + Скк - Z | Zк = ----------- |
| Ез Ес + Скк | Z | Z | |
| У ОАО “ ЭКСПО - СЕРВИС “ в целом неустойчивое состояние | Кn = (17590 + +228894)/ 33863= = 7,27 | Dn = 17590 + 0 + + 228894 - 33863 = = 212621 | Zn = 212621 / / 33863 = 6,28 |
Таблица 3.9
Анализ ликвидности баланса (руб.)
| Платежный | ||||||||||
| На | На | На | На | излишек или | ||||||
| АКТИВ | начало | конец | ПАССИВ | начало | конец | недостаток | ||||
| 2002 г. | 2002 г. | 2002 г. | 2002 г. | начало 2002г. | конец 2002г. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| 1. А1 | 208694 | 105081 | 1. П1 | 383172 | 368781 | -174478 | -263700 | |||
| 2. А2 | 31277 | 104772 | 2. П2 | 0 | 0 | 31277 | 104772 | |||
| 3. А3 | 24349 | 33863 | 3. П3 | 0 | 0 | 24349 | 33863 | |||
| 4. А4 | 193611 | 199824 | 4. П4 | 74759 | 74759 | 118852 | 125065 | |||
| БАЛАНС | 457931 | 443540 | БАЛАНС | 457931 | 443540 | x | x | |||
Рис. 3.1. Трансформация текущих активов
| ГРУППА 3 | ГРУППА 2 | ГРУППА 1 | ||||||
| Товарные запасы, прочие запасы и затраты | 1 | Дебиторская задолженность | 2 | Денежные средства | ||||
Таблица 3.10
АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| ПОКАЗАТЕЛЬ | 2001 г. | 2002 г. | Абсолют. отклонен | Относит. отклонен |
| Общая капиталоотдача (фондоотдача) | 1,25 | 0,64 | - 0,61 | 51,20 |
| Отдача ОПФ и НА | 8,41 | 5,00 | - 3,41 | 59,45 |
| Оборачиваемость оборотных активов | 2,80 | 1,14 | - 1,66 | 40,71 |
| Оборачиваемость запасов | 28,38 | 9,93 | - 18,45 | 35,00 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | 21,49 | 4,25 | -17,24 | 19,78 |
| Оборачиваемость банковских активов | 3,63 | 1,84 | - 1,79 | 50,69 |
| Оборот к собственному капиталу | 5,76 | 3,87 | - 1,89 | 67,19 |
| Коэффициент автономии | 0,16 | 0,17 | 0,1 | 106,25 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 5,3 | 4,9 | -0,4 | 92,45 |
Таблица 3.11
Вертикальный анализ финансовых результатов
| 2001 год | 2002 год | Приме- | |||
| ПОКАЗАТЕЛЬ | руб. | % | руб. | % | чания |
| 1. Всего доходов и поступлений (стр. 2 + стр. 5) | 446127 | 100,0 | 310163 | 100,0 | |
| 2. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов | 430677 | 96,5 | 289133 | 93,2 | в % к с. 1 |
| 3. Затраты на производство реализованной продукции | 412490 | 95,8 | 261518 | 90,4 | в % к с. 2 |
| 4. Результат от реализации (стр. 2 - стр. 3) | 18187 | 4,2 | 27615 | 9,6 | в % к с. 2 |
| 5. Прочие доходы | 15450 | 3,5 | 21030 | 6,8 | в % к с. 1 |
| 6. Прочие расходы | 15814 | - | 37694 | - | |
| 7. Балансовая прибыль (стр. 4 + стр. 5 - стр. 6) | 17823 | 4,0 | 10951 | 3,5 | в % к с. 1 |
| 8. Платежи в бюджет | 6238 | 35,0 | 7854 | 71,7 | в % к с. 7 |
| 9. Чистая прибыль (стр.7- стр.8) | 11585 | 2,6 | 3097 | 1,0 | в % к с. 1 |
Горизонтальный анализ и динамика финансовых результатов (руб.) Таблица 31.2
| Наименование показателя | Код стр. | 2001 год | 2002 год | Абсол. отклон. | Относит отклон. | |
| Выручка (нетто)от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и др.) (Np) | 010 | 430677 | 289133 | -141544 | 67,13 | |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 412490 | 261518 | -150972 | 63,40 | |
| Коммерческие расходы | 030 | - | - | - | - | |
| Управленческие расходы | 040 | - | - | - | - | |
| Прибыль (убыток) от реализации (стр. 010 - 020 - 030 - 040) (Рр) | 050 | 18187 | 27615 | 9428 | 151,84 | |
| Проценты к получению | 060 | - | - | - | - | |
| Проценты к уплате | 070 | - | - | - | - | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - | - | - | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 377 | 2760 | 2383 | 732,10 | |
| Прочие операционные расходы | 100 | 6695 | 4054 | -2641 | 60,55 | |
| Результат от прочей реализации (Рпр) | -6318 | -1294 | 5024 | 20,48 | ||
| Прибыль (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности (стр. 050 + 060 -070 +080 -090 -100) | 110 | 11869 | 26321 | 14452 | 221,78 | |
| Прочие внереализационные доходы | 120 | 15073 | 18270 | 3197 | 121,21 | |
| Прочие внереализационные расходы | 130 | 9119 | 33640 | 24521 | 368,90 | |
| Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций (Рвн) | 5954 | -15370 | -21324 | -258,15 | ||
| Прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 110 + 120 - 130) (Рб) | 140 | 17823 | 10951 | -6872 | 61,44 | |
| Налог на прибыль | 150 | 6238 | 7854 | 1616 | 125,91 | |
| Чистая прибыль (стр. 140 - 150) | 11585 | 3098 | -8487 | 26,74 | ||
| Отвлеченные средства | 160 | - | 10761 | 10761 | ||
| Нераспределенная прибыль(убыток) отчет- ного периода (стр. 140 - 150 - 160) | 170 | 11585 | -7663 | -19248 | -66,15 | |
Таблица 3.13
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
