175396 (596043), страница 15
Текст из файла (страница 15)
решения
| ЦЕЛЕПОЛАГАНИЕ |
| ФОРМУЛИРОВКА ОГРАНИЧЕНИЙ И КРИТЕРИЕВ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ |
| ФОРМУЛИРОВКА АЛЬТЕРНАТИВ |
| ОЦЕНКА И АНАЛИЗ АЛЬТЕРНАТИВ |
| ОКОНЧАТЕЛЬНЫЙ ВЫБОР, ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ |
Рис. 5. Задачи экономического анализа
| ЗАДАЧИ АНАЛИЗА | |||||||
| Связанные с целями функционирования | Связанные с процессом функционирования | ||||||
| Подготовка целевых установок и их обоснований | Объективная оценка результатов работы через систему аналитических показателей | ||||||
| Контроль за ходом достижения целей, оценка рисков: для упреждения негативных тенденций, закрепления позитивных тенденций | Изучение с помощью методов, приемов анализа влияния отдельных факторов на те или иные стороны процессов: технологических, экономико финансовых, социальных управленческих | ||||||
| Выявление резервов, повышение эффективности использования отдельных ресурсов и их совокупности | |||||||
Рис. 6. Распределение прибыли предприятия.
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль
Прибыль от обычной
деятельности
Чрезвычайные доходы
Чрезвычайные расходы
Чистая прибыль
Фонд
потребления
Резервный
фонд
Нераспреде-
ленная
прибыль
Фонд
накопления
Таблица 1
Анализ состава, динамики и выполнения плана прибыли за отчетный год
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Прибыль фактическая в ценах прошлого года | ||||||
| Сумма тыс. руб. | Доля % | План | Факт | ||||||
| Сумма тыс. руб. | Доля% | Сумма тыс. руб. | Доля % | ||||||
| Прибыль от реализации продукции,услуг. | 12250 | 83 | 15477 | 84,8 | 18597 | 83,6 | 12550 | ||
| Операцион-ные доходы | 2850 | 19,3 | 3250 | 17,8 | 3860 | 17,4 | "3500 | ||
| Операцион-ные расходы | -650 | -4,4 | -900 | -4,9 | -1060 | -4,8 | -1600 | ||
| Внереализационные доходы | 1500 | 10,2 | 1883 | 10,3 | 2233 | 10,0 | 1500 | ||
| Внереализационные расходы | -1200 | -8,1 | -1450 | -8,0 | -1380 | -6,2 | -950 | ||
| Общая сумма прибыли | 14750 | 100 | 18260 | 100 | 22250 | 100 | 15000 | ||
| Налоги из прибыли | 5150 | 35,0 | 6390 | 35,0. | 7565 | 34,0 | 5250 | ||
| Чистая (нераспределенная) прибыль | 9600 | 65,0 | 11 870 | 65,0 | 14685 | 66,0 | '9750 | ||
Расчет, влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции в целом по предприятию .
| Показатель прибыли | факторы | Порядок расчета | Прибыль, тыс.руб. | |||
| Объем продаж | Структура продаж | Цены | Себестоимость | |||
| План | План | План | План | План | Впл - Зпд | 15477 |
| Усл.1 : | Факт | План | План | План | Ппл Крп | 13930 |
| Усл. 2 | Факт | Факт | План | План | Вусл - Зусл | 15498 |
| Усл.З | Факт | Факт | Факт | План | Вф - Зусл | 31 586 |
| Фактически | Факт | Факт | Факт | Факт | Вф - Зф | 18597 |
Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
| Изделие | Объем продаж, шт. | Цена изделия, тыс.руб. | Себестоимость изделия, тыс.руб. | Сумма прибыли, тыс. руб. | Изменение суммы прибыли, тыс.руб. | |||||||
| План | Факт | План | Факт | План' • | факт | План | Факт | Общее | В том числе за счет | |||
| объема продаж | цены | себестоимости | ||||||||||
| А | 10455 | 12546 | 5,0 | 6,0 | 4,0 | 4,8 | 10455 | 15055 | +4600 | +2091 | +12.546 | -10037 |
| Б | 10045 | 5904 | 3,1 | 3,7 | 2,6 | 3,1 | 5022 | 3542 | -1480 | -2070 | +3542 | -2952 |
| И т.д. | ||||||||||||
| Итого | 205.00 | 18450 | - | - | - | - | 15477 | 18597 | +3120 | +21 | +16088 | -12989 |
Сравнительный анализ уровня ценна продукцию
| Вид . продукции | Уровень цены,тыс. руб- | ||||
| На внутреннем рынке | В стране импортера | ||||
| анализируемого предприятия | в среднем по отрасли | конкурирующего предприятия | анализируемого: предприятия | средний на рынке | |
| А | 5,6 | 5,0 | 5,3 | 6,5 | 7.0 |
| Б | 3,5 | 3,6 | 3,7 | - | - |
Влияние рынков сбыта продукции на изменение средней цены изделия Л
| Рынок сбыта | Цена изделия, руб. | Объем продаж, шт. | Структура рынков сбыта, % | Изменение средней цены, руб. | |||
| План | Факт | План | факт | +, - | |||
| Экспорт | 5915 | 5455 | 6900 | 52,2 | 55 | +2,8 | + 165,6 |
| Внутренний | 4000 | 5000 | 5646 | 47,8 | 45 | -2,8 | -112,0 |
| Итого | 5000 | 10455 | 12546 | 100 | 100 | - | +53,6 |
Влияние сроков реализации продукции на изменение средней цены изделия А
| Сроки реализации | Цена изделия, руб. | Объем продаж, шт. | Структура продаж, % | Изменение средней цены,руб. | |||
| План | Факт | План | Факт | + — | |||
| В сезон | 5200 | 9410 | 10915 | 90 | 87 | -3 | -156 |
| Несезонная продажа | 3200 | 1045 | 1631 | 10 | 13 | +3 | +96 |
| Итого | 5000 | 10455 | 12546 | 100 | 100 | - | -60 |
Факторы изменения среднереализациоиных цен
| Фактор | Изменение средней цены, руб. | Изменение суммы прибыли,тыс.руб. | ||
| Изделие А | Изделие Б | Изделие А | Изделие Б | |
| Качество продукции | +70,0 | +50 | +878,2 | +295,2 |
| Рынки и каналы сбыта | +53,6 | - | +672,5 | - |
| Сроки реализации | -60,0 | -75 | -752,7 | -442,8 |
| Инфляция | +936,4 | +625 | +11 748 . | +3690 |
| Итого | +1000 | +600 | +12546 | +3542,4 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
