19366 (586306), страница 22

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 22)

- Во-вторых, в ней должны быть предусмотрены средства защиты от случайной или немедленной порчи информации. Система обязана либо проинформировать вас о возможности потери информации, либо отказаться выполнять запрещенную операцию. Кроме того, желательны средства защиты от несанкционированного доступа.

- В-третьих, система должна быть устойчива к сбоям и поломкам оборудования.

Переходная экономика характеризуется обилием изменений в правилах бухгалтерского учета и отчетности. В этих условиях приобретаемая автоматизированная система достаточно быстро может оказаться неадекватной текущему положению дел. Возможны, по крайней мере, два пути решения этой проблемы.

Первый путь: фирма-разработчик готовит новую версию системы, заменяя старую систему. Ключевые моменты такой технологии: стоимость обновления, понятность и надежность новой версии, способ постановки ее пользователю, частота смены версий.

Второй путь предполагает настройку системы в соответствии с текущими требованиями. Это означает, что она изначально разрабатывается как легко адаптируемая, мобильная и гибкая. Позитивным при таком методе внесения изменений в систему является отсутствие частой смены версий, а негативным - усложнение работы бухгалтера ввиду необходимости самостоятельной настройки.

Есть еще одно решение, смысл которого заключается в постоянном или периодическом сопровождении системы со стороны работников фирмы-разработчика. Для этого в структуру поставляющей компании включаются выездные бригады консультантов или создаются филиалы в наиболее важных регионах. Как правило, работа специалистов разработчика на выезде стоит весьма дорого и может значительно превышать стоимость самой компьютерной программы, поэтому перед приобретением системы с сопровождением целесообразно произвести расчет всех будущих затрат.

Разработчик должен быть «солидным»

Критерии оценки солидности фирмы- разработчика:

- стаж работы фирмы на рынке;

- количество проданных копий или внедрения системы (всего и за последний год);

- цена системы (очень низкие и очень высокие цены одинаково опасны);

- наличие или отсутствие поддержки системы, виды поддержки

- наличие или отсутствие учебных центров;

- отзыв пользователей, уже купивших такую систему;

- другая деятельность фирмы.

С целью решения задач автоматизации бухгалтерского учета предприятию рекомендуется приобрести бухгалтерскую программу «1С: Предприятие Управление производственным предприятием 8.0» сетевой вариант, выбор которой осуществляется в соответствии с выше указанными правилами. «1С: 8.0» в различных модификациях является сегодня наиболее распространенной системой автоматизации бухгалтерского учета.

Данная конфигурация является комплексным решением, охватывающим основные контуры управления и учета на производственном предприятии. Она позволяет организовать единую информационную систему для управления различными аспектами деятельности предприятия, может использоваться во всех службах предприятия.

Подсистема Управление денежными средствамивыполняет две основные функции:

1 – оперативный учет фактического движения денежных средств предприятия на расчетных счетах и в кассах;

2 – управление намерениями по поступлению или расходованию денежных средств предприятия.

Учет намерения по расходованию денежных средств означает регистрацию в системе прогноза расхода денежных средств в соответствии с платежными поручениями.

Учет фактического движения денежных средств и учет намерений по движению денежных средств ведется раздельно.

Для учета намерений по движений денежных средств в системе используются платежные документы.

Фактическое поступление денежных средств фиксируется после регистрации в системе платежного документа с установленным признаком оплаты.

В системе возможно планирование расхода денежных средств. Для этого предусмотрен учет заявок на расходование денежных средств.

Так же в системе можно планировать поступление денежных средств.

Получение информации о резервах денежных средств и об их доступности можно с помощью соответствующих отчетов:

• резервы денежных средств;

• анализ доступности денежных средств.

Хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете отражается проводками по счетам. Проводки в системе формируются автоматически при регистрации операций с помощью документа. Для получения итоговой и детальной информации в различных разрезах по любым разделам бухгалтерского и налогового учета в системе используются стандартные отчеты:

• оборотно-сальдовая ведомость;

• карточка счета.

В конфигурации предусмотрено формирование регламентированной отчетности: бухгалтерский баланс; формы № 2, 3, 4, 5, 6.

Программа «1С:Предприятие 8.0» обеспечивает эффективнуб работу и надежное хранение информации при наличии десятков и сотен одновременно работающих пользователей, что является первоочередным требованием к внедряемой программе на ОАО «ВМП «АВИТЕК».

В программе возможно ведение не только бухгалтерского и налогого учета, но так же:

• планирование продаж, производства и закупок;

• управление заказами;

• управление отношениями с покупателями и поставщиками;

• управление производством;

• управление складом (запасами);

• управление розничной торговлей;

• управление персоналом;

• расчет заработной платы;

• бюджетирование.

На основании выше изложенного программа «1С: Предприятие Управление производственным предприятием 8.0» в полной мере соответствует требованиям, предъявляемым к программе предприятием ОАО «ВМП «АВИТЕК» и предприятию рекомендовано внедрение именно этой программы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Совершенствование учета и контроля денежных средств является одним из направлений деятельности всего предприятия. Естественно, что это находит свое отражение и в бухгалтерском учете предприятия. Бухгалтерский учет любого предприятия, как всю производственную деятельность, можно рассматривать как единую взаимосвязь и взаимозависимую систему. Нарушение функционирования одного из звеньев этой системы приводит к сбою во всем организме.

В дипломной работе рассмотрены:

• теоретические и методические основы учёта, анализа и аудита денежных средств;

• организационно-экономическая характеристика ОАО «ВМП «АВИТЕК»;

• изучен порядок учёта кассовых операций и денежных документов на предприятии;

• изучен порядок учёта банковских операций;

• проведена оценка имущества;

• сделан анализ платёжеспособности предприятия и

• анализ денежных средств.

В дипломной работе сделан обзор научно-экономической литературы. На основе которой можно сделать вывод, что данный вопрос в специальной и экономической литературе освещен достаточно подробно. В связи с актуальностью в современных экономических условиях предприятие ведет бухгалтерский учет имущества и хозяйственных операций согласно действующему законодательству, нормативным документам и учетной политике предприятия. Выручка от реализации продукции для целей налогообложения производится по мере отгрузки.

Объектом исследования темы учёта и анализа денежных средств стало предприятие ОАО «ВМП «АВИТЕК». Предприятие занимается выпуском изделий оборонного назначения, авиатехники и гражданской продукции освоены и выпускаются товары народного потребления, а также осуществляется торговая деятельность и оказываются услуги общественного питания.

В ходе работы был рассмотрен учёт денежных средств на примере ОАО «ВМП «АВИТЕК», которые находятся в кассе в виде наличных денег и на счетах в банке. Их правильное использование, контроль за сохранностью – важнейшая задача бухгалтерии ОАО «ВМП «АВИТЕК». Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

Руководству ОАО «ВМП «АВИТЕК» нужно постоянно принимать решения о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т.д.).

Денежные расчеты производятся либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Денежные расчеты в ОАО «ВМП «АВИТЕК» в основном производятся безналичными расчетами, которые осуществляются посредством перечисления с расчетного счета в банке.

Если осуществляются расчеты, между предприятиями наличными через кассу предприятия, то они производятся в пределах установленных законодательством.

Исследование управления денежными потоками является новым направлением для российского учета. В западных корпорациях управление потоками денежной наличности – один из ключевых объектов деятельности главного финансового менеджера (директора). На предприятиях России систематический учет и контроль движения денежных средств помогает обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах.

Таким образом, организации необходимо проводить экономический и финансовый анализ деятельности, разрабатывать мероприятия улучшающие финансовое положение, а так же контролировать выполнение всех показателей и намеченных мероприятий.

На основе проведённого анализа потока денежных средств и финансовой деятельности предприятия ОАО «ВМП «АВИТЕК» были сделаны следующие выводы:

За последние три года деятельности предприятия выручка увеличилась более чем в 2 раза, объём производства продукции снизился более чем в 3 раза. Но за весь анализируемый период результатом деятельности была прибыль, что объясняется увеличением реализации и снижением себестоимости производства продукции. Соответственно, в эти годы рентабельность продаж увеличилась, также и рентабельность основных средств.

Анализ имущества ОАО «ВМП «АВИТЕК» и его источников показал, что за отчётный период имущество предприятия увеличилось с 2004 года на 74 595 тыс. руб. или на 3%. Данное увеличение произошло в основном за счёт увеличения в оборотных активах дебиторской задолженности на 154 879 тыс. руб. и денежных средств, более чем в 3 раза. Доля дебиторской задолженности составляет 30 %, денежных средств около 40% от общей суммы оборотных активов.

В 2005 году наблюдался незначительный рост валюты баланса (чуть
больше 3%);

• это говорит о том, что хозяйственный оборот за данный период
  почти совсем не изменился;

• доля денежных средств снизилась за 2005 год более чем на 10%;

• доля запасов и внеоборотных активов составляет 40%.

Оценка платежеспособности показала, что на ОАО «ВМП «АВИТЕК» на данном этапе своей деятельности не соблюдается условие текущей платежеспособности: наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) все время превышают наиболее ликвидные активы (денежные средства). На анализируемом предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств, быстореализуемых активов недостаточно и для погашения краткосрочных долгов следует привлечь медленно реализуемые.

В 2005 году коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами имеют значения, сильно отличающиеся от нормативных. Если анализировать полученные значения коэффициентов ликвидности, то можно сказать, что почти ни одно значение не попадает в пределы норматива, а тем боле уж в пределы оптимального значения.

В 2003, 2004 г.г. только коэффициент абсолютной ликвидности находится в допустимых пределах. Значения коэффициента текущей и быстрой ликвидности даже не достают до необходимого значения.

За последний год в ОАО «ВМП «АВИТЕК» наблюдался отток денежных средств. Это происходило в результате уменьшения дебиторской и увеличения кредиторской задолженности, превышения сумм расходования денежных средств над их поступлением. Несмотря на все это, есть возможность в перспективе восстановить платежеспособность.

Расчёт рейтинга ОАО «ВМП «АВИТЕК» на основе балльной оценки показателей финансовой устойчивости и платёжеспособности свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии.

Анализ деловой активности показал, что капитал ОАО «ВМП «АВИТЕК» оборачивается медленно, что мало эффективно. Однако стоит отметить, что имеющиеся основные и денежные средства используются рационально. Период хранения запасов не продолжительный, что не вызывает дополнительных затрат по хранению.

В целом на основе проведённого анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на ОАО «ВМП «АВИТЕК». Управлению финансами на предприятии отводится слишком малая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния.

Исходя из проведенной оценки финансовой устойчивости и платежеспособности, можно сделать следующие предложения:

• необходимо расширять объемы производства и реализации продукции;

• также необходимо снижать себестоимость производства и прочие расходы, возможно, за счет использования более современного оборудования;

• необходимо создать резервный фонд, а также валютный фонд с целью страхования при неблагоприятных факторах внешней среды.

• сократить период оборачиваемости совокупного капитала, а особенно дебиторской задолженности, для этого необходимо увеличение объема продаж в стоимостном выражении.

• возможно следует пересмотреть круг своих покупателей и заказчиков, прекратить в дальнейшем контакты с неплатежеспособными покупателями.

• необходимо продолжать курс на увеличение оборотных активов по сравнению с текущими обязательствами для повышения платежеспособности, но оборотные активы должны увеличиваться при одновременном снижении дебиторской задолженности, следовательно, увеличение должно произойти в денежных средствах, запасах.

Я предлагаю предприятию ОАО «ВМП «АВИТЕК» применить следующие мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учёта по движению денежных средств:

• рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия;

• систематический учёт движения денежных средств;

• контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины;

• правильно и эффективно использовать денежные средства и кредиты.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ

Официальные законодательные и распорядительные документы:

Характеристики

Список файлов ВКР