18471 (586119), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

2005 г.: 15091 : 20574 = 1,36 %; 2006 г.: 17406 : 23608 = 0,73 %;

2. использование табельного фонда времени:

2005 г.: 15091 : 15544 = 0,97 %; 2006 г.: 17406 : 17806 = 0,98 %;

3. использование максимально возможного фонда рабочего времени:

2005 г.: 15091 : 15440 = 0,98 %; 2006 г.: 17406 : 17688 = 0,99 %.

Разность между делимым и делителем последнего показателя характеризует резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции: в 2005 г. и 2006 г. этот резерв составил 349 и 282 человеко-дня соответственно, причем на долю таких резервов времени, как неявки по болезни, с разрешения администрации, в связи с отвлечением от основной деятельности, по причине прогула и целодневные простои, приходится: 5188 человеко-дней в 2005 г. (87 + 71 + 5030) и 5916 человеко-дней в 2006 г. (91 + 23 + 5802), или свыше 53,1 % и 46,9 % в 2005 – 2006 гг. соответственно общего числа человеко-дней потерь рабочего времени.

Анализ производительности труда и ее влияние на объем производства.

В (таблице 2.11) дается расшифровка факторов фактического роста (снижения) производительности труда с указанием соответствующего размера экономии рабочей силы и слагаемых роста производительности труда.

Таблица 2.11 Влияние отдельных факторов на изменение производительности труда

Факторы роста (снижения) производительности труда	Изменение (+ ; -) численности работников, чел.		То же в % к общему изменению численности			Изменение (+ ; -) производительности труда, %
	2005 г.	2006 г.	2005 г.	2006 г.	2005 г.		2006 г.
Повышение технического уровня производства	+ 10	+ 14	71,4	73,4	20		21
Улучшение организации производства и труда	-	-	-	-	-		-
Изменение объема и структуры производства	+ 2	+ 4	14,3	21,1	14		19
Прочие факторы	+ 2	+ 1	14,3	5,3	14		19
Итого	+ 14	+ 19	100	100	48		59

Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в обеспечении фактического прироста производительности труда приходится на изменение объема и структуры производства 0,14 % и 0,19 % в 2005-2006 гг. соответственно, повышение технического уровня производства на 0,2 % и 0,21 % в 2005-2006 гг. соответственно. Вместе с тем следует отметить, что в распределении экономии численности работников значительную роль играют объемный и структурный факторы: 14,3 и 21,1 % в 2005-2006 гг. соответственно, а на долю прироста производительности труда, обеспечиваемого ростом технического уровня производства, улучшением организации производства и труда, вместе взятыми приходится больше половины относительной экономии рабочей силы: в г. 85,7 % (71,4 + 14,3); в 2000 г. 78,7 % (73,4 + 5,3).

Анализ соблюдения норматива затрат заработной платы на 1 руб. продукции. Данные, приведенные в (табл. 2.12) позволяют проанализировать нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на рубль продукции, охарактеризовать изменение уровня норматива по сравнению с базисным периодом и заданием, установленным на отчетный год, рассмотреть динамику и отклонение от плана фонда заработной платы в связи с увеличением объема производства.

Таблица 2.12 Нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на рубль продукции

Показатели		2005 г., тыс. руб.		2006 г., тыс. руб.			Динамика показателей 2006 г., %
				план		фактически	план к уровню 2005		факт к плану	факт к 2005
Прдукция без НДС	96150				12499.5
2.Фонд заработной платы промышленно- производственного персонала (без учета выплат из фонда материального поощрения)	67882		65284		66385	101,5		101,9	101,9
3.Расход заработной платы на 1 руб. объема производства, коп.	12.64		21.06		9.54	152,2		18,4	51,5

Снижение норматива затрат на заработную плату отражает запланированное опережение темпов роста производительности труда по сравнению с изменением уровня среднего заработка. При анализе фактические данные сравниваются с данными за предшествующие годы и с планом (таблица 2.13)

Таблица 2.13 Анализ выполнения плана и динамики технико-экономических показателей

№ п/п	Показатели	По плану		Фактически		Выполнение плана, %			2006 г. в % к 2005 г.
		2005 г.	2006 г.	2005 г.	2006 г.		2005 г.	2006 г.
1.	Товарная продукция в оптовых ценах предриятий (сопоставимых), тыс. руб.	63780	85308	64100	95076		99,5	89,7		148,3
2.	Среднесписочная численность промышленно -проиводственного персонала, принятая для исчисления производи тельности труда, человек	98	120	98	126		100	105		128,6
3.	Выработка товарной продукции на одного работника промышленно-производственного персонала,руб.	650.8	710.8	654	754.4		402	424.4		461.6
4.	Время, отработанное рабочими, тыс. чел.-ч.	748	911	748	963		100	105,7		128,7
5.	Выработка товарной продукции на 1 чел.-ч., отработанный рабочим, руб.	21,3	23,4	21,4	24,7		100,5	105,6		115,2
6.	Среднегодовое количество рабочих мест	104	124	104	128		100	103,2		123,1

По данным табл. 2.13 ''Нормативы удельных затрат на заработную плату, приходящиеся на рубль продукции'', отклонение составляет 2,0 % ((12260 - 12258) : 12220 * 100).

Как показывают расчеты (гр.4 табл. 2.13), фактический темп роста среднемесячной зарплаты (108,8 %) оказался ниже запланированного на 17,2 пункта (108,8 – 91,6), но полный заработок одного работника по отчету увеличился не в соответствии с планом (88 %). Затраты заработной платы на рубль продукции по плану систематически снижались в течение двух лет (102,9 %), но фактические темпы снижения удельных затрат в целом были ниже, чем это было предусмотрено (100,6 %). Такая тенденция экономически оправдана.

Анализ абсолютной и относительной экономии по фонду заработной платы. Абсолютная экономия (перерасход) фонда заработной платы выявляется путем сопоставления фактически начисленного фонда заработной платы с плановым фондом; разность характеризует использование фонда заработной платы.

Рассчитываются следующие показатели (табл. 2.14).

А) процент выполнения плана по использованию фонда заработной платы (расчет выполнен по фонду ППП):

2005 г.: 23,38 : 23,32 * 100 = 100,3 %;

2006 г.: 34,02 : 28,51 * 100 = 119,3 %.

В 2006 г. По сравнению с предыдущим годом процент выполнения плана по использованию фонда заработной платы больше на 19 %;

б) абсолютная экономия (перерасход) фонда заработной платы работников ППП:

2005 г.: 23,38 – 23,32 = 600 руб.; 2005 г.: 34,02 – 28,51 = 5510 руб.;

В 2006 г. По сравнению с предыдущим годом абсолютная экономия на 4910 руб. больше.

В) абсолютная экономия (перерасход) фонда заработной платы, вызванная изменением среднегодовой заработной платы:

2005 г.: (2380 – 2430) * 120 = 6000 руб.; 2005 г.: (2376 – 2700) * 126 = 40824 руб.

В 2006 году по сравнению с прошедшим годом больше на 34824 руб.

Анализ состава выплат из фонда заработной платы (таблица 2.15).

Таблица 2.15 Анализ состава выплат из фонда заработной платы

Состав заработной платы	Сумма, тыс. руб.		Структура выплат, %
	2005	2006	2005	2006
Оплата по сдельным расценкам по прямой сдельной системе	43645	43285	44,6	44,4
Оплата по сдельным расценкам по премиальной системе	3448	3104	14,1	13,4
Оплата по сдельным расценкам по прогрессивной сдельной системе	-	-	-	-
Премия сдельщикам	3050	3155	33,0	27,0
Повременная оплата по тарифным ставкам (окладам)	19328	20150	27,0	29,1
Премии повременщикам	2600	2554	2,6	2,5
Доплата сдельщикам в связи с изменениями условий работы	564	746	0,8	0,8
Доплата сдельщикам за работу в сверхурочное время	1250	1340	1,6	1,3
Оплата целодневных простоев и часов внутрисменного простоя	34.2	32.8	0,1	0,1
Оплата очередных отпусков	4650	4436	3,9	3,8
Прочие выплаты	1820	1760	2,0	1,9
Итого	39800	39820	100	100

Доплаты сдельщикам в связи с изменением условий работы, за работу в сверохурочное время и оплата целодневных простоев и часов внутрисменного простоя относятся к непроизводительным выплатам. Эти выплаты составили в 2005 году 602,5 тыс. руб. (189,7 + 393,4 + 19,4), или 2,5 %; в 2006 году 507,2 тыс. руб. (189,7 + 311 + 17,3) или 2,1 % фонда заработной платы производственных рабочих.

Характеристики

Список файлов ВКР