Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

1. Налоговые расчеты и отчетности

Для составления баланса (таблица 1.2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (400 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы – по 1/4 от уставного капитала (200 тыс. руб.).

Таблица 1.2 – Баланс организации на начало года

Актив	тыс. руб.	Пассив	тыс. руб.
Основные фонды (сч. 01 – сч. 02)	200	Уставный капитал (сч. 80)	800
Нематериальные активы (сч. 04 – сч. 05)	200
Денежные средства (сч. 51)	400
Баланс	800	Баланс	800

1.1 Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов

При реализации продукции налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) дополнительно к цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС). При безналичных расчетах между организациями сумма НДС должна быть указана отдельной строкой в счете-фактуре. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению¹.

В оплаченной с расчетного счета стоимости материалов содержится НДС в размере 18% (исходные данные). В данной работе определим сумму НДС², уплаченную поставщикам при приобретении материалов, следующим образом:

По 1 кварталу:

тыс. руб.

Стоимость материалов без НДС составит:

тыс. руб.

По 2 кварталу:

тыс. руб.

Стоимость материалов без НДС составит:

тыс. руб.

Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы» (таблица 1.3.1 и таблица 1.3.2).

Таблица 1.3.1 – Материалы (счет 10) 1 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
32,2		Оприходованы материалы на складе
	25	Материалы отпущены в производство
32,2	25	Итого оборот
7,2		Сальдо

Таблица 1.3.2 – Материалы (счет 10) 2 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
7,2		Остаток на начало квартала
21,19		Оприходованы материалы на складе
	15	Материалы отпущены в производство
28,39	15	Итого оборот
13,39		Сальдо

1.2 Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний

В соответствии с исходными данными среднемесячная заработная плата одного работника за 1 квартал составит 2300 руб., за второй – 2350 руб. Общая сумма зарплаты определится исходя из средней списочной численности работников и среднемесячной заработной платы.

Расчет среднесписочной численности работников представим в таблице 1.4.1, таблице 1.4.2. и таблице 1.4.3.

Таблица 1.4.1. – Среднесписочная численность работников организации в 1 квартале

Период	Численность по категориям персонала, чел.		Расчет	Всего, чел.
	штатные	совместители
Январь	57	5	57+0,5*5	59,5
Февраль	54	0		54
Март	60	0		60
Всего:				173,5
Среднесписочная численность			173,5:3	58

Таблица 1.4.2. – Среднесписочная численность работников организации во 2 квартале

Период	Численность по категориям персонала, чел.		Расчет	Всего, чел.
	штатные	совместители
Апрель	58	0		58
Май	56	0		56
Июнь	61	0		61
Всего:				175
Среднесписочная численность			175:3	58

Таблица 1.4.3. – Среднесписочная численность работников организации в 1 полугодии

Период	Численность по категориям персонала, чел.		Расчет	Всего, чел.
	штатные	совместители
Январь	57	5	57+0,5*5	59,5
Февраль	54	0		54
Март	60	0		60
Апрель	58	0		58
Май	56	0		56
Июнь	61	0		61
Всего:				348,5
Среднесписочная численность			348,5:6	58

Общая сумма выплат, начисленная в пользу работников предприятия согласно исходным данным, определится как:

1 квартал:

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

Полугодие:

тыс. руб.

Организация, производящая выплаты наемным работникам, является налогоплательщиком единого социального налога (ЕСН) (взноса) (далее – налога) ³, зачисляемого в государственные внебюджетные фонды – Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФРФ), Фонд Социального Страхования Российской Федерации (ФССРФ), Фонд Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации (ФОМСРФ), причем последний имеет федеральные и региональные представительства (ФФОМС, ТФОМС). В данных расчетах определим авансовый платеж по единому социальному налогу по итоговой ставке 26% (таблица 1.5):

1 квартал:

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

Полугодие:

тыс. руб.

Таблица 1.5 – Ставки ЕСН⁴

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года, руб	Федеральный бюджет, %	Фонд социального страхования Российской Федерации, %	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого, %
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, %	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования, %
До 280000	20,0	3,2	0,8	2,0	26,0

Применяя процентные доли налоговой базы, установленные в соответствии с законодательством, заполняем налоговую декларацию отдельно в отношении каждого фонда (Приложение 1).

Объектом налогообложения налога на доходы физических лиц, в данном примере, является доход в виде заработной платы, полученный в данном задании от источника выплаты в РФ – организации.

Налоговая ставка установлена в размере 13%⁵.

Налог на доходы физических лиц рассчитаем укрупнено:

1 квартал:

тыс. руб.,

2 квартал:

тыс. руб.,

Полугодие:

тыс. руб.,

Предполагается, что зарплата начислена и выдана полностью в каждом квартале и единый социальный налог уплачен без перехода задолженности за последний месяц на следующий квартал.

Произведем уплату авансовых платежей по ЕСН и получим в банке средства на оплату труда:

1 квартал:

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

Полугодие:

тыс. руб.

1.3 Расчет износа и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов

По условию, срок службы основных фондов 5 лет, следовательно, при линейном способе начисления амортизации годовая норма амортизационных отчислений составит 20%, а за месяц следует начислять 1/12 этого размера, т.е. 1,67% от стоимости оборудования:

тыс. руб.

Остаточная стоимость основных фондов на 1.02 составит:

тыс. руб.

Остаточная стоимость на 1.03 определяется следующим образом:

тыс. руб.

Остаточная стоимость на 1.04 определяется как:

тыс. руб.

Остаточная стоимость на 1.05:

тыс. руб.

Остаточная стоимость на 1.06:

тыс. руб.

Остаточная стоимость на 1.07:

тыс. руб.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ответов (шпаргалок)