161434 (581724), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Таблица 1.11.2. – Ведомость хозяйственных операций, произведенных в 2-м квартале
| № п/п | Содержание операции. | Сумма, тыс. руб. | Дебет | Кредит |
| | Произведена оплата закупленных материалов | 25,000 | 60 | 51 |
| | НДС по материалам | 3,810 | 19 | 60 |
| | Оприходованы материалы на складе | 21,190 | 10 | 60 |
| | НДС (уплаченный при закупке) предъявлен к зачету | 3,810 | 68–1 | 19 |
| | Материалы отпущены в производство | 15,000 | 20 | 10 |
| | Начислена зарплата | 408,90 | 20 | 70 |
| | Начислен единый социальный налог – ЕСН | 106,314 | 20 | 69 |
| | Удержан подоходный налог | 53,157 | 70 | 68–1 |
| | Перечислен ЕСН | 106,314 | 69 | 51 |
| | Деньги на зарплату получены в банке | 355,743 | 50 | 51 |
| | Деньги по оплате труда выданы через кассу | 355,743 | 70 | 50 |
| | Начислен износ основных фондов | 10,02 | 20 | 02 |
| | Начислен износ нематериальных активов | 2,52 | 20 | 05 |
| | Получена выручка от реализации продукции | 739,719 | 51 | 90 |
| | НДС от реализации | 112,839 | 90 | 68–2 |
| | Списана себестоимость реализованной продукции | 569,892 | 90 | 20 |
| | Финансовый результат от реализации продукции | 56,989 | 90–9 | 99 |
| | Начислен налог на имущество | 1,017 | 91 | 68–3 |
| | Начислен налог на прибыль | 13,433 | 99 | 68–6 |
| | Списаны прочие расходы | 1,017 | 99 | 91 |
Таблица 1.11.3. – Ведомость хозяйственных операций, произведенных в 1-м полугодии
| № п/п | Содержание операции. | Сумма, тыс. руб. | Дебет | Кредит |
| | Произведена оплата закупленных материалов | 63,000 | 60 | 51 |
| | НДС по материалам | 9,61 | 19 | 60 |
| | Оприходованы материалы на складе | 53,390 | 10 | 60 |
| | НДС (уплаченный при закупке) предъявлен к зачету | 9,61 | 68–1 | 19 |
| | Материалы отпущены в производство | 40,000 | 20 | 10 |
| | Начислена зарплата | 809,10 | 20 | 70 |
| | Начислен единый социальный налог – ЕСН | 210,366 | 20 | 69 |
| | Удержан подоходный налог | 105,183 | 70 | 68–1 |
| | Перечислен ЕСН | 210,366 | 69 | 51 |
| | Деньги на зарплату получены в банке | 703,917 | 50 | 51 |
| | Деньги по оплате труда выданы через кассу | 703,917 | 70 | 50 |
| | Начислен износ основных фондов | 20,04 | 20 | 02 |
| | Начислен износ нематериальных активов | 5,04 | 20 | 05 |
| | Получена выручка от реализации продукции | 1302,313 | 51 | 90 |
| | НДС от реализации | 198,659 | 90 | 68–2 |
| | Списана себестоимость реализованной продукции | 1003,326 | 90 | 20 |
| | Финансовый результат от реализации продукции | 100,333 | 90–9 | 99 |
| | Начислен налог на имущество | 2,09 | 91 | 68–3 |
| | Начислен налог на прибыль | 23,578 | 99 | 68–6 |
| | Списаны прочие расходы | 2,09 | 99 | 91 |
Проследим движение денежных средств на счете 51 в течение квартала (таблица 1.12).
1 квартал: Таблица 1.12.1. – Счет 51 «Денежные средства на расчетном счете», тыс. руб.
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 400 | Начальный остаток | |
| 38,000 | Закуплены материалы: | |
| 104,052 | Перечислен ЕСН | |
| 348,174 | Деньги на зарплату получены в банке | |
| 562,597 | Получена выручка от реализации продукции | |
| 962,597 | 490,23 | Итого оборот |
| 472,37 | Сальдо |
2 квартал: Таблица 1.12.2. – Счет 51 «Денежные средства на расчетном счете», тыс. руб.
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 472,37 | Начальный остаток | |
| 25,000 | Закуплены материалы: | |
| 106,314 | Перечислен ЕСН | |
| 355,743 | Деньги на зарплату получены в банке | |
| 562,597 | Получена выручка от реализации продукции | |
| 85,82 | Перечислен НДС 1 квартал | |
| 1,072 | Перечислен налог на имущество 1 квартал | |
| 10,145 | Перечислен налог на прибыль 1 квартал | |
| 52,026 | Перечислен НДФЛ | |
| 1212,09 | 636,12 | Итого оборот |
| 575,97 | Сальдо |
Для составления бухгалтерского баланса определяем сумму задолженности по платежам в бюджет.
1 квартал:
Таблица 1.13.1. – Счет 68 Расчеты по налогам и сборам», тыс. руб.
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 5,800 | НДС, уплаченный при покупке материалов и предъявленный к зачету | |
| 85,82 | Начислен НДС от реализации продукции | |
| 1,072 | Начислен налог на имущество | |
| 10,145 | Начислен налог на прибыль | |
| 52,026 | Начислен налог на доходы физических лиц | |
| 5,800 | 149,063 | Итого оборот |
| 143,263 | Сальдо |
2 квартал:
Таблица 1.13.2. – Счет 68 Расчеты по налогам и сборам», тыс. руб.
| Дебет | Кредит | Примечание |
| 143,263 | Сальдо расчета | |
| 3,81 | НДС, уплаченный при покупке материалов и предъявленный к зачету | |
| 112,839 | Начислен НДС от реализации продукции | |
| 1,017 | Начислен налог на имущество | |
| 13,433 | Начислен налог на прибыль | |
| 53,157 | Начислен налог на доходы физических лиц | |
| 85,82 | Перечислен НДС 1 квартал | |
| 1,072 | Перечислен налог на имущество 1 квартал | |
| 10,145 | Перечислен налог на прибыль 1 квартал | |
| 52,026 | Перечислен НДФЛ | |
| 152,873 | 323,709 | Итого оборот |
| 170,836 | Сальдо |
Таблица 1.14.1 – Баланс на 01 апреля 200 __ года, тыс. руб.
| Актив | 01.01. | 01.04. | Пассив | 01.01. | 01.04. |
| Основные фонды (сч. 01 – сч. 02) | 200 | 190 | Уставный капитал (сч. 80) | 800 | 800 |
| Нематериальные активы (сч. 04–05) | 200 | 198 | Нераспределенная прибыль | 33 | |
| Материалы (сч. 10) | 7 | Кредиторская задолженность: по платежам в бюджет (68) | 143 | ||
| Незавершенное производство (сч. 20) | 109 | ||||
| Денежные средства (сч. 51) | 400 | 472 | |||
| Баланс | 800 | 976 | Баланс | 800 | 976 |
Таблица 1.14.2 – Баланс на 01 июля 200 __ года, тыс. руб.
| Актив | 01.01. | 01.07. | Пассив | 01.01. | 01.07. |
| Основные фонды (сч. 01 – сч. 02) | 200 | 180 | Уставный капитал (сч. 80) | 800 | 800 |
| Нематериальные активы (сч. 04–05) | 200 | 196 | Нераспределенная прибыль | 76 | |
| Материалы (сч. 10) | 13 | Кредиторская задолженность: по платежам в бюджет (68) | 170 | ||
| Незавершенное производство (сч. 20) | 81 | ||||
| Денежные средства (сч. 51) | 400 | 576 | |||
| Баланс | 800 | 1046 | Баланс | 800 | 1046 |
Налоговые расчеты и отчетность за I полугодие текущего года
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
