Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности организации).

Таким образом, износ нематериальных активов составит в год 5%, за месяц – 0,42%:

тыс. руб.

Остаточная стоимость нематериальных активов на 1.02:

тыс. руб.

Аналогичные вычисления проводим для определения остаточной стоимости на первое число каждого месяца I квартала (таблица 1.6.1 и таблица 1.6.2)

Таблица 1.6.1. – Стоимость основных средств и нематериальных активов. 1 квартал.

№, наименование счета	Стоимость, тыс. руб.
	1.01	1.02	1.03	1.04
01 Основные средства	200,000	200,000	200,000	200,000
02 Амортизация основных средств	–	3,340	6,680	10,020
01–02 Остаточная стоимость	200,000	196,660	193,320	189,980
04 Нематериальные активы	200,000	200,000	200,000	200,000
05 Амортизация нематериальных активов	–	0,840	1,680	2,520

Таблица 1.6.2. – Стоимость основных средств и нематериальных активов. 2 квартал.

№, наименование счета	Стоимость, тыс. руб.
	1.01	1.05	1.06	1.07
01 Основные средства	189,980	189,980	189,980	189,980
02 Амортизация основных средств	–	3,340	6,680	10,020
01–02 Остаточная стоимость	189,980	186,640	183,30	179,96
04 Нематериальные активы	189,980	189,980	189,980	189,980
05 Амортизация нематериальных активов	–	0,840	1,680	2,520

1.4 Расчет фактической себестоимости продукции

Себестоимость произведенной продукции образуется затратами (таблица 1.7.1, таблица 1.7.2 и таблица 1.7.3), накопленными в течение квартала по дебету счета 20 «Основное производство».

Таблица 1.7.1. – Затраты на производство продукции в 1 квартале

№ п/п	Наименование статей затрат	Величина, тыс. руб.
	Материалы	25,000
	Зарплата	400,2
	ЕСН	104,052
	Износ основных средств	10,02
	Износ нематериальных активов	2,52
	Итого	541,792

Таблица 1.7.2. – Затраты на производство продукции во 2 квартале

№ п/п	Наименование статей затрат	Величина, тыс. руб.
	Материалы	15,000
	Зарплата	408,90
	ЕСН	106,314
	Износ основных средств	10,02
	Износ нематериальных активов	2,52
	Итого	542,754

Таблица 1.7.3. – Затраты на производство продукции за полугодие

№ п/п	Наименование статей затрат	Величина, тыс. руб.
	Материалы	40,000
	Зарплата	809,1
	ЕСН	210,366
	Износ основных средств	20,04
	Износ нематериальных активов	5,04
	Итого	1084,55

1.5 Расчет цены продукции и налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет

По условию, прибыль предприятия должна составить 10% к уровню затрат. Стоимость произведенной продукции в отпускных ценах без НДС составит:

1 квартал:

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

Предприятие должно реализовывать продукцию с учетом НДС.

Стоимость выпуска по ценам, включающим НДС, составит:

1 квартал:

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

В 1-м квартале было реализовано 80% произведенной продукции, т.е. объем реализации по ценам без НДС:

тыс. руб.

Сумма НДС при реализации продукции составит:

тыс. руб.

Во 2-м квартале было реализовано 105% произведенной продукции, т.е. объем реализации по ценам без НДС:

тыс. руб.

Сумма НДС при реализации продукции составит:

тыс. руб.

Объем реализации за 1 квартал по ценам с НДС определится следующим образом:

тыс. руб.

за 2 квартал: тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции 1-го квартала составит:

тыс. руб.

2 квартала: тыс. руб.

В данном задании организация в соответствии с законодательством⁶ РФ признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

Объектом налогообложения признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Этот налог учтен на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». По кредиту счета числится сумма НДС, полученная при реализации продукции, по дебету – сумма НДС, уплаченная во время покупки материалов. Разница между ними (кредитовый остаток по счету) подлежит перечислению в бюджет.

НДС к уплате составит:

1 квартал:

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

После расчетов НДС заполняем налоговую декларацию (Приложение 2).

1.6 Финансовый результат от реализации продукции

Финансовый результат от продажи продукции определяется как разница объема реализации без НДС и затрат на производство:

1 квартал:

тыс. руб.

2 квартал:

тыс. руб.

Полугодие:

тыс. руб.

Его вычисляем так, чтобы на счете 90 было нулевое сальдо (таблица 1.8.1, таблица 1.8.2. и таблица 1.8.3.). Счет 90 «закрываем» в конце отчетного периода.

Таблица 1.8.1. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 1 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
	562,596	Получена выручка от реализации продукции
85,82		НДС от реализации
433,434		Списана себестоимость реализованной продукции
43,343		Финансовый результат от реализации продукции
562,596	562,596	Итого оборот
0	0	Сальдо

Таблица 1.8.2. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 2 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
	739,719	Получена выручка от реализации продукции
112,839		НДС от реализации
569,892		Списана себестоимость реализованной продукции
56,989		Финансовый результат от реализации продукции
739,719	739,719	Итого оборот
0	0	Сальдо

Таблица 1.8.3. – «Продажи» (счет 90), тыс. руб. 1 квартал

Дебет	Кредит	Примечание
	1302,316	Получена выручка от реализации продукции
198,658		НДС от реализации
1003,325		Списана себестоимость реализованной продукции
100,333		Финансовый результат от реализации продукции
1302,316	1302,316	Итого оборот
0	0	Сальдо

1.7 Расчет налога на имущество

Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Основные средства учитываются на счете 01 «Основные средства» с учетом начисленной амортизации (счет 02 «Амортизация основных средств»).

Предельный размер налоговой ставки не может превышать 2,2%⁷.

Величина налога определяется как произведение налогооблагаемой базы и ставки налога (с учетом уплаченных авансовых платежей по итогам отчетных периодов – 3, 6 и 9 месяцев).

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)