диплом правка (1235793), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

– 1 электропоезд ЭДС1Р № 003;

– 2 ед. распределителей балласта РПБ–01 № 46, № 47;

– 2 ед. снегоуборочных самоходных поездов ПСС–1К № 47, № 48;

– 1 путевая машина ПМА–1М № 17;

– 1 ед. стабилизатора пути прицепного СПП № 53;

– 2 ед. мотовоз погрузочно–транспортный № 712, № 713;

– 1 ед. машина динамической стабилизации МДС № 10;

– 1 ед. автомотриса АС–01 № 38;

– 1 ед. динамик 09–3Х № 20;

– 1 ед. щебнеочистительный комплекс RM–95 RF № 7;

– 1 ед. мотовоз транспортный грузовой МТГ–2 № 7;

– 1 ед. путевая универсальная машина PUMA2000 №8.

Весь исследуемый период в эксплуатационных расходах СПМС–317 значительная доля расходов на оплату труда, их доля колеблется от 38,64 до 24,27%. Это позволяет нам сделать вывод, что производство в СПМС–317 трудоёмкое. Однако СПМС–317 активно оптимизирует численность персонала, кроме того с апреля 2014 года как антикризисная мера применяется режим неполной рабочей недели, а так же предоставление дней без сохранения заработной.

Однако хочется заметить, что эксплутационные расходы в СПМС-317 в исследуемом периоде постоянно растут, в то время как объемы основной деятельности растут менее значительно, то есть эффективность эксплутационных затрат падает.

Кроме основной деятельности СПМС-317 имеет право заниматься и подсобно-вспомогательной деятельностью (ПВД). Расходы на ПВД не финансируются из бюджета ОАО «РЖД», а покрываются за счет получаемых доходов. Полученная прибыль поступает в бюджет ОАО «РЖД».

Проанализируем эффективность ПВД СПМС-317.

2.4 Анализ финансовой деятельности СПМС-317

СПМС-317 осуществляя ПВД самостоятельно заключает договора с контрагентами.

Основные виды ПВД:

– услуги путевых машин;

– продажа материально-технических ресурсов;

– сдача в аренду оборудования;

– обслуживание инфраструктуры;

– прочие виды ПВД.

Доходы СПМС-317 от ПВД в исследуемом периоде снижаются в 2014 году и растут в 2015 году (рисунок 2.10).

Рисунок 2.10 – Динамика доходов от ПВД

В целом за период доходы от ПВД выросли на 13018 тыс. руб. или 37,81%.

Динамика выполнения плана по доходам представлена в таблице 8.

Таблица 2.8 – Динамика выполнения плана по доходам по ПВД в СПМС-317 в 2014-2015 гг.

Весь исследуемый период план по доходам от ПВД перевыполняется. В 2015 году он был перевыполнен на 16,66%. Основная статья доходов – сдача в аренду комплексов путевых машин и рельсошлифовального поезда РШП 48.

Однако не все запланированные доходы были получены.

Недополученные доходы по ПВД произошли по следующим причинам:

– розыск арендатора, субарендатора;

– нет адреса собственника;

– не подписаны акты контрагентами (в том числе отправлены, но не получены обратно;

– не составлены акты рекламации (нет акта расследования ВЧДР).

Наличие этих недостатков требует усиления контроля за договорной работой.

Расходы по ПВД в исследуемом периоде также повторяют динамику доходов. Исследуем степень выполнения плана по ПВД в СПМС–317 в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Динамика выполнения плана по расходам по ПВД в СПМС-317 в 2014-2015 гг.

План по расходам также постоянно перевыполняется, что обусловлено ростом доходов по сравнению с планом. В 2014 году расходу практически в 2 раза превысили плановые показатели.

Оценим эффективность ПВД в СПМС-317 в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Показатели эффективности ПВД СПМС-317

В исследуемом периоде прибыль от ПВД постоянно растет. Если в 2014 году она составила 7665 тыс. рублей, то в 2015 году уже 34972 тыс. рублей. То есть ПВД стала значительно более эффективной.

ПВД СПМС-317 рентабельна весь исследуемый период. Рентабельность продаж за период выросла на 51,44%, окупаемость затрат на 251,59% (рисунок 2.11).

Рисунок 2.11 – Динамика рентабельности ПВД СПМС-317

Таким образом, в 2015 году при плане доходов от прочих продаж за 2015г. 40 676 тыс.р. фактически выполнено 47 452 тыс. руб., расходы составили 12 480 тыс.р. при плане 11 187 тыс.р. Процент выполнения прибыли составил 118 %. Рентабельность при плане 263,6 % составила 280,2%. Рост доходов от ПВД – резерв повышения эффективности деятельности СПМС-317.

Рисунок 2.12 – Динамика дебиторской и кредиторской задолженности СПМС-317

В исследуемом периоде дебиторская задолженность постоянно снижается. За период она сократилась с 5965,3 тыс. руб. до 1051 тыс. рублей. Однако нужно заметить, что в 2014 году столь значительной задолженность была из-за нетипичной сделки (продажа материально-технических ресурсов ОАО Калужскому заводу Ремпутьмаш, оплата в январе 2015 года, согласно нетиповым условиям расчёта – в течение 30 календарных дней с момента выставления счёт-фактуры). Поэтому сокращение задолженности не было бы столь значительным.

Дебиторская задолженность значительно ниже кредиторской, что положительно характеризует систему управления финансами на предприятии.

По итогам 2014 года по СПМС-317 возникли убытки прошлых лет, а именно:

Убытки прошлых лет: себестоимость от реализации газеты гудок за декабрь 2012 года в сумме 13,2 тыс. руб. по причине несвоевременной передачи в бухгалтерию ведомости выдачи газет, (протокол СПМС-317 от 12.02.2013 г. №16/ПТО, разрешение ДИ от 26.03.2013 г. №1792/ДВОСТ ДИ разрешение ЦДИ не требуется сумма меньше 50 тыс. руб.); налог на имущество по несвоевременно полученным от ДКС расходов на модернизацию ОС СПМС-317 в сумме 1,2 тыс. руб., (протокол СПМС-317 от 28.06.2013 г. №80/ПТО, разрешение ДИ от 10.07.2013 г. №4323/ДВОСТ, разрешение ЦДИ не требуется, сумма меньше 50 тыс. руб.); штраф за нарушение пожарной безопасности СПМС-317 в сумме 150 тыс. руб., (протокол СПМС-317 от 08.07.2013 г. №87/ПТО, разрешение ДИ от 05.08.2013 г. №5060/ДВОСТ ДИ, разрешение ЦДИ от 01.08.2013 г.).

Наличие данных убытков является упущенной выгодой, свидетельствует о необходимости повышения эффективности управления финансами и организации контроля.

Таким образом, СПМС-317 активно развивающееся подразделение Дальневосточной дирекции инфраструктуры - структурного подразделения Центральной дирекции инфраструктуры - филиала ОАО «РЖД».

Основными выявленными проблемами организации производственно-хозяйственной деятельности являются:

1) на предприятии достаточно изношены основные средства, однако в последние два года они активно обновляются;

2) в исследуемом периоде величина эксплутационных расходов постоянно растет. В целом, структура эксплутационных расходов обусловлена спецификой деятельности СПМС-317. Однако хочется заметить, что эксплутационные расходы в СПМС-317 в исследуемом периоде постоянно растут, в то время как объемы основной деятельности растут менее значительно, то есть эффективность эксплутационных затрат падает.

3) в исследуемом периоде были выявлены убытки прошлых лет.

Кроме того, необходимо отметить, что ПВД в СПМС-317 очень эффективна и прибыльна. Рост доходов от ПВД – резерв повышения эффективности деятельности СПМС-317.

3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СПМС-317

3.1 Основные направления совершенствования производственно-хозяйственной деятельности СПМС-317

Одной из выявленных проблем производственно-хозяйственной деятельности СПМС-317 является высокий износ основных средств. Несмотря на то, что в два последних года они активно обновляются, на конец 2015 года доля техники с выработавшим сроком эксплуатации в общем количестве техники велика.

Для повышения эффективности проведения строительных и ремонтных работ в настоящее время разработан ООО «ИнфраТех» путевой Комплекс для создания защитного подбалластного слоя, армированного объемной георешеткой. Назначением Комплекса является проведение ремонта железнодорожного полотна, в том числе без снятия рельсошпальной решетки, во время которого в защитный подбалластный слой будет установлена объемная георешетка (при необходимости, совместно с геотекстилем), заполненная песчано-гравийной смесью. Засыпной материал параллельно будет увлажняться и уплотняться до заданных параметров.

Подготовка железнодорожного пути для проведения ремонтных работ с участием Комплекса и последующее формирование балластной призмы будет осуществляться традиционными способами с помощью существующих путевых машин.

Комплекс состоит из четырех модулей:

– универсального тягового модуля;

– укладочной машины;

– машины для транспортировки объемной георешетки к месту проведения ремонтных работ;

– цистерны для транспортировки воды к месту проведения работ.

Универсальный тяговый модуль, например, УТМ-2М осуществляет тяговое усилие для движения Комплекса, а также снабжает его электроэнергией и сжатым воздухом, необходимыми для маневрирования и работы устройств.

Укладочная машина реконструирована из щебнеочистительной машины СЧ-601 путем удаления функционально ненужных узлов и установкой различных агрегатов, необходимых для:

– вырезки подшпального засыпного материала (баровая цепь);

– укладки в образовавшуюся выемку геотекстиля и объемной георешетки с одновременным растягиванием их на требуемую ширину;

– увлажнения засыпного материала;

– засыпки растянутых геоматериалов увлажненным засыпным материалом;

– уплотнения засыпанного материала (песчано-гравийной смеси).

На укладочной машине размещается также запас геотекстиля для пополнения расходуемого во время работы.

Машина для транспортирования объемной георешетки состоит из платформы, на которой установлены барабаны с запасом объемной георешетки. Георешетка подается на укладочную машину по специальному конвейеру.

Цистерна (от рельсоочистительной машины – РОМ) для транспортирования воды к месту производства предназначена для увлажнения засыпного материала перед его уплотнением.

Конструкция Комплекса позволяет обеспечить дифференцированную загрузку расходными материалами в зависимости от длины ремонтируемого участка.

Характеристики

Список файлов ВКР