зайцев (1230413), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Рисунок 2.9 - Динамика средней заработной платы персонала за 2012- 2014 гг.
Производительность труда - показатель плодотворности целесообразной деятельности работников, которая измеряется количеством работы (продукции, услуг), сделанной в единицу времени. Производительность труда характеризует способность работников создавать своим трудом товары и услуги за час, смену, неделю, месяц или год. Количество работы, произведенной одним работником, называется выработкой.
Производительность труда коммунальной компании рассчитывается как отношение объема работы в стоимостном отношении к численности работников. Стоимостный метод измерения позволяет сравнивать производительность труда работников разных профессий.
В таблице 2.12 представлены темпы роста средней заработной платы и производительности труда за 2012 - 2014 гг.
Таблица 2.12 – Анализ роста средней заработной платы и производительности труда за 2013 - 2014 гг. ОАО ДВКК
| Показатели | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Темпа роста, % 2013/2012 | Темпа роста, % 2014/2013 | Абсолютное отклонение, +\- |
| Численность, чел. | 1016 | 894 | 821 | 87,99 | 91,83 | 3,84 |
| Выручка, тыс. руб. | 1996660 | 2205690 | 2038226 | 110,47% | 92,41 | -18,06 |
| Производительность труда тыс. руб. | 163,77 | 205,690 | 206,88 | 125,54% | 100,62 | -24,92 |
| Средняя заработная плата работника, руб. | 25 768 | 29 014 | 33 488 | 112,60% | 115,42 | 2,82 |
Производительность труда на конец 2013 гг составляет 205,60 тыс. руб. на одного работника ОАО «ДВКК», в сравнении с 2012 г. возрастает на 125,54%. Что значительно выше роста среднемесячной зарплаты в 2013 г. - 112,60%.
Производительность труда на конец 2014 гг составляет 206,88 тыс. руб. на одного работника ОАО «ДВКК» , в сравнении с 2011 г. возрастает на 0,62 %. Что значительно ниже темпа роста среднемесячной зарплаты в 2014 г - 15,42%.
Рисунок 2.10 – Динамика темпов роста производительности труда и темпов роста средней заработной платы ОАО ДВКК за 2012 -2014 гг.
На период 2013-2014 гг. темп роста средней заработной платы опережают темпы роста производительности труда. Снижение численности на конец 2014 г. не оказало большого влияния на увеличение производительности труда, так же это связано со снижением роста выручки на 18,06% в конце 2014 г.
2.6 Оценка себестоимости продукции
Калькулированию единицы услуги на предприятии производится с целью обоснования тарифа на жилищно-коммунальное хозяйство, исчисления налогов, а также для оценки эффективности технологических и экономических мероприятий по развитию и совершенствованию производственно-экономической деятельности предприятия.
Объектом калькулирования себестоимости в ОАО «ДВКК» являются услуги предоставляемые населению, а калькуляционной единицей – кв.м. общей площади жилья (определяется как сумма площадей жилых и нежилых отапливаемых помещений, то есть суммарная площадь жилых комнат, кухонь, ванных, туалетных комнат квартиры).
Расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией жилого фонда имеют следующую структуру, которая представлена в таблице 2.13.
Таблица 2.13 - Расходы на содержание и эксплуатацию жилого фонда
| Показатели | 2013 год | 2014 год | Темп роста, % | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Заработная плата | 310 918,41 | 13,8% | 330 007,29 | 13,9% | 106,14% |
| Начисление на з /п | 108 821,4 | 4,8% | 117 812,60 | 5,0% | 108,26% |
| Теплоэнергия | 1 136 767,1 | 50,6% | 1 126 321,94 | 47,4% | 99,08% |
| Износ основных средств | 3 200,0 | 0,1% | 2 200,00 | 0,1% | 68,75% |
| Электроэнергия | 148 243,2 | 6,6% | 106 779,58 | 4,5% | 72,03% |
| ГСМ | 13 908,00 | 0,6% | 2 950,60 | 0,1% | 21,22% |
| Автотранспорт | 1 126,2 | 0,1% | 4 893,16 | 0,2% | 434,47% |
| Текущий ремонт | 31 756,3 | 1,4% | 10 998,36 | 0,5% | 34,63% |
| Содержание домохозяйства | 11 372,94 | 0,5% | 83 176,70 | 3,5% | 731,36% |
| Материалы | 34 653,4 | 1,5% | 44 748,78 | 1,9% | 129,13% |
| Налоги | 29 996,0 | 1,3% | 16 455,00 | 0,7% | 54,86% |
| Прочие, НДС | 415 197,0 | 18,5% | 527 856,00 | 22,2% | 127,13% |
| Итого | 2 245 960,0 | 100,0% | 2 374 200 | 100,0% | 105,71% |
| Расходы на 1м2 полезной площади | 2375,27 | 2477,98 | 104,32% | ||
В течение всего исследуемого периода (2013-2014 г.) состав затрат остается неизменным, а структура различна.
Затраты на заработную плату (расходы на оплату труда работников, включая все материальные и денежные выплаты) в структуре затрат составили 13,9/13,8 %.
Износ сокращается, т. к на сегодняшний день организация арендует основные средства у комитета управления муниципальным имуществом и привлеченную технику со стороны.
Затраты на автотранспорт снижаются, так как организация привлекает транспорт со стороны, удельный вес составляет 0,1 %, вследствие этого происходит сокращение расходов по горюче смазочным материалам. Расходы на содержание домохозяйства увеличиваются на 2014 год и их удельный вес в структуре расходов составляет 3,5%. Процент роста расходов на материалы за два года составил 1,9% в это связано с увеличением цен и непосредственно с увеличением объема работ по текущему ремонту.
Затраты по статье «прочие расходы», включая в себя НДС и прочие затраты (услуги банка, арендная плата за арендованное имущество) возрастают на 27,13% на 2014 год в сравнении с 2013 годом.
Таким образом исходя из анализа структуры затрат предприятия наблюдаем в общем увеличение расходов в 2014 году на 1м2 обслуживаемой площади поэтому предприятию необходимо изыскивать резервы для снижения расходов.
2.7 Оценка финансовых результатов
Анализ финансовых результатов начинается с оценки динамики балансовой и чистой прибыли и их структурных компонентов. При этом сравниваются основные показатели за отчетный период, рассчитываются их отклонения от базовой и плановой величин, выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на прибыль. Расчет может быть выполнен в таблице 2.14.
Таблица 2.14 - Динамика показателей балансовой чистой прибыли
| Показатель | 2013 год | 2014 год | В % к началу периода | Абсолютное отклонение, +\- | Относи-тельное отклонение, % |
| Выручка от реализации /без НДС и акцизов/ | 2 205 690 | 2 038 226 | 92,41% | - 167 464,00 | 92,41 |
| Затраты на производство реализованной продукции | 2 245 960 | 2 374 200 | 105,71% | 128 240,00 | 105,71 |
| Прибыль от реализации продукции | - 40 270 | - 335 974 | 834,30% | - 295 704,00 | 834,30 |
| Прибыль от прочей реализации | 15 255 | 28 122 | 184,35% | 12 867,00 | 184,35 |
| Прибыль по внереализационным операциям | 289 678 | 249 027 | 85,97% | - 40 651,00 | 85,97 |
| Балансовая прибыль | 37 040 | -236 452 | -638,37% | - 273 492,00 | -638,37 |
| Чистая прибыль | 17 749 | - 197 903 | -1115,01% | - 215 652,00 | -1115,01 |
На конец 2014 г. ОАО «ДВКК» имеет убыток в размере 197 903 тыс. руб.
В таблице 2.15 представлены исходные данные для факторного анализа количественной оценки влияния на прибыль основных факторов.
Таблица 2.15- Исходные данные для факторного анализа прибыли
| Показатель | 2013 г (по базису), тыс. руб. | По 2013 г. на фактически реализованную продукцию, тыс. руб. | 2014 (факт), тыс. руб. | 2014 (факт), корректировкой на изменение цен, тыс. руб. |
| Выручка от реализации в отпускных ценах предприятия | 2 205 690 | 2 388 762 | 2 038 226 | 2 391 151 |
| Затраты на производство (полная себестоимость) | 2 245 960 | 2 363 424 | 2 374 200 | 2 365 787 |
| Прибыль от реализации продукции | - 40 270 | 25 339 | - 335 974 | 25 364 |
Основные факторы оказали следующее влияние:
1. Влияние на прибыль изменения отпускных цен на реализованную продукцию:
± И1 = Р1 - Р2 (2.2)
где Р1 – реализация в отчетном году в ценах отчетного периода;
Р2 - реализация в отчетном году в ценах базисного периода.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
