ДИПЛОМ (1223556), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

При расчете плановой калькуляции в первую очередь рассчитываются производственные расходы. Они включают затраты на приобретение сырья, материалов и их хранение, расходы на энергетические ресурсы и холодную воду, затраты на оплату труда и социальные нужды производственного персонала, расходы на общехозяйственные нужды и прочие производственные расходы. Данные по расчету затрат на сырье и материалы представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – затраты на сырье и материалы

По плану основную часть расходов на сырье составляют горюче-смазочные материалы – 84,4%. 15,6% приходится на реагенты.

Плановая калькуляция расходов на энергетические ресурсы и холодную воду представлена в таблице 2.10

Таблица 2.10 – Расходы на энергетические ресурсы и холодную воду

Электроэнергия составляет основную часть расходов на энергетические ресурсы, а именно 82,8%. Холодная вода составляет 13,9%, топливо и теплоэнергия по 1,6%.

Расчет затрат на оплату труда и социальные нужды производственного персонала представлен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 – Затраты на оплату труда и социальные нужды

Затраты на оплату труда составляют 76,8% и отчисления на социальные нужды составляют 23,2%.

В таблице 2.12 представлены расходы на общехозяйственные нужды, прочие производственные расходы, ремонтные расходы, а также административные расходы, которые включают расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций, расходы на оплату труда АУП, отчисления на социальные нужды, расходы на служебные командировки, расходы на обучение персонала и прочие административные расходы.

Таблица 2.12 – Административные, ремонтные и другие расходы

Наибольшую часть административных расходов составляют расходы на оплату труда АУП (72,6%). Отчисления на социальные нужды составили 21,9% от административных расходов. 4,6% административных расходов приходится на прочие административные расходы.

Также плановая калькуляция включает расходы, связанные с оплатой налогов и сборов. Информация по данным расходам представлена в таблице 2.13

Таблица 2.13 – Расходы по налогам и сборам

Исходя из данных по расходам, находится значение необходимой валовой выручки и рассчитывается плановый тариф на питьевую воду, путем деления показателя необходимой выручки на плановое значение отпущенной воды.

Расчеты приведены в таблице 2. 14

Таблица 2.14 – Расчет тарифа

Таким образом, плановая калькуляция тарифа на воду происходит путём сложения всех плановых затрат на водоснабжение, и полученный результат делится на плановое значение отпущенной воды.

Отчетная калькуляция рассчитывается на основе фактических затрат, но уже не по видам затрат, а по стадиям технологического процесса. То есть полная себестоимость включает в себя затраты на подъем воды, на очистку воды и на ее транспортировку. Также учитывается инвестиционная составляющая от всех потребителей в том числе: от населения, от бюджетных организация и прочих потребителей.

В таблице 2.15 представлены затраты на подъем воды.

Таблица 2.15 – Затраты на подъем воды

Произошли небольшие изменения в структуре затрат на подъем воды: снизились цеховые расходы с 30,7% в 2014 году от общей величины затрат до 8,4% в 2015 году. В 2014 году затраты на покупную электрическую составляли 39,6% а в 2015 году они составили уже 47,2%. То есть потребление энергии в 2015 году увеличилось, при том что объем поднятой воды почти не изменился.

Характеристики

Список файлов ВКР