ДИПЛОМ (1223556), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Прочие доходы в 2013 году составили 1353 тысячи рублей, в 2014 году – 54 тысячи рублей, что на 96% меньше чем в предыдущем году. В 2015 году прочие доходы увеличились на 160 тысяч рублей (296,3%) относительно 2014 года. За весь период с 2013 по 2015 год прочие доходы снизились на 84,2%. Прочие расходы снизились на 85% в 2014 году относительно 2013 года, в 2015 году относительно 2014 года увеличились на 350,3%. В целом за период 2013-2015 год наблюдается снижение прочих расходов на 32,4%. Сальдо прочих доходов и расходов снизилось в 2014 году на 171% и еще на 374% в 2015 году относительно 2014. В общем снижение сальдо прочих доходов и расходов составило 435,1% за 2015 относительно 2013 года.

В данной таблице графа «Прочее» показывает суммы, которые не были отражены в других графах, но при этом оказывают влияние на финансовый результат предприятия. Как раз прибыль до налогообложения и чистая прибыль (убыток) различаются между собой на сумму графы «Прочее».

Прибыль до налогообложения в 2014 году становится убытком. Ее снижение относительно 2013 года произошло на 120,5%. В 2015 году относительно 2014 года она снизилась еще на 843,4% и убыток составил 8906. В целом за рассматриваемый период снижение составило 293,6%.

Чистая прибыль снижается на 159,6% в 2014 году и в 2015 году снижается еще на 291,9%. В целом снижение с 2013 по 2015 год составляет 333,5%.

Дебиторская задолженность увеличивается в каждом из периодов. В 2013 году она составила 12308 тысяч рублей, в 2014 году увеличилась на 8410 тысяч рублей (68,3%) и составила 20718 тысяч рублей. В 2015 году дебиторская задолженность увеличилась на 1753 тысячи рублей (8,5%) относительно 2014 года и составила 22471 тысячу рублей. За весь период 2013-2015 гг. дебиторская задолженность увеличилась на 82,6%. Это говорит о том, что долг перед предприятием ООО «Аква» растет. Но наряду с этим растет и кредиторская задолженность. В 2013 году она составила 8754 тысячи рублей. В 2014 году выросла до 19855 тысячи рублей, то есть на 11101 тысячу рублей (126,8%). А в 2015 году увеличилась на 11708 тысяч рублей (59%) относительно 2014 года. И общий прирост кредиторской задолженности составил 260,6%. Следовательно, долговые обязательства предприятия так же растут.

Рентабельность продаж в 2013 году составила 9,9%, в 2014 году на предприятии наблюдается убыточность в 1,2%, и в 2015 году убыточность составила 13,3%. С 2013 по 2015 год, рентабельность снизилась на 234%, в том числе: с 2013 по 2014 год она снизилась на 112,2% и с 2014 по 2015 год – на 1000,7%.

В целом, по данным показателям можно сделать вывод что деятельность предприятия имеет отрицательную динамику за период с 2013 по 2015 год.

Таким образом уровень основных технико-экономических показателей зависит от многих факторов. Одним из важнейших факторов является состав и структура производственной программы предприятия.

На предприятии ООО «Аква» наибольшая доля затрат приходится на водоснабжение, поэтому рассмотрим его производственную программу. Информация по производственной программе на водоснабжение приведена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Производственная программа водоснабжения

Как мы видим, план рассчитанный управлением предприятия не был выполнен. По факту в 2015 году воды поднято было на 15,6% меньше чем планировалось. Со стороны на предприятие воды не было получено вообще, в то время как по плану предполагалось получение 149650 кубометров воды.

Фактический расход воды на нужды предприятия оказался больше, чем планировалось на 55,5%. На коммунально-бытовые нужды было затрачено 79 кубометров воды, в плановом расчете данный показатель не учитывался.

Показатель пропущенной воды через очистные сооружения не планировался.

В 2015 году в сеть было подано воды 1359382 кубометра, что на 23,8% меньше чем планировалось. При этом потери воды составили 390654 кубометра, что более, чем в 10 раз выше планового показателя.

Фактические показатель отпущенной поды был выполнен в 2015 году всего на 55,4%. Это связано с тем, что не был выполнен план воды, поданной в сеть, кроме того фактические потери воды оказались выше плановых более чем в 10 раз.

Значение поднятой воды относительно прошлого года выросло на 0,2%.

Расход воды на нужды предприятия снизился на с 57440 кубометров до 43449 кубометров, то есть на 24,4%. Расход воды на коммунально-бытовые нужды увеличился с 54,2 кубометров до 79 кубометров, то есть на 45,8%.

Показатель потерь воды на производстве в 2015 году увеличился на 155745 кубометров (это 66,3%). Стоит заметить, что и в 2014 году данный показатель был высоким, но такое рост потерь воды привел к значительному снижению отпущенной всего воды.

В целом, можно сказать, что план производственной программы на водоснабжение не был выполнен. Показатели потерь воды относительно предыдущего периода выросли, что повлекло значительное снижение отпущенной потребителям воды.

Для более детального анализа отпущенной воды рассмотрена более подробно структура потребителей предприятия ООО «Аква» и ее изменение за период с 2014 года по 2015 год. Она приведена в таблице 2.3

Таблица 2.3 – Структура потребления отпущенной воды

Все потребители услуг на предприятии ООО «Аква» подразделены на три группы: население, бюджетные организации, коммерческие организации. Наибольшую долю потребителей услуг занимает первая группа (население). Доля потребляемых услуг населением составляет в 2014 году 83,7%, а в 2015 году 80%.

Бюджетным организациям отпущено воды 6,4% от общей величины в 2014 году и 7,1% в 2015 году. На долю прочих потребителей приходится 9,9% в 2014 году и 12,5% в 2015 году.

Снижение отпущенной всего воды с 2014 по 2015 год составляет 17,46%. Показатель отпущенной воды для населения снизился на 20,8%, воды, отпущенной бюджетным организациям снизился на 7,8%, и показатель воды, отпущенной прочим потребителям увеличился на 4,3%.

В целом, значимых изменений в структуре потребителей не произошло.

Анализ и оценка деятельности предприятия невозможны без анализа финансовых результатов. Показатели формирования финансовых результатов представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Показатели формирования финансовых результатов предприятия

Из данной таблицы видно, что показатель финансового результата, то есть чистая прибыль имеет отрицательную динамику с течением времени. В 2014 и 2015 годах он отрицательный, следовательно, предприятие несет убытки.

Связано это, в основном, с тем что себестоимость произведенной продукции, работ и услуг больше, чем выручка: в 2014 году на 821 тыс.руб., а в 2015 году на 8323 тыс.руб. Также прочие расходы за эти два периода превышают прочие доходы.

В целом предприятие несет убытки, и как было сказано выше, в таблице 2.1, убыточность продаж предприятия за 2014 год и 2015 год составила 1,2% и 13,3% соответственно. А в 2013 году рентабельность продаж предприятия составила 9,9%. Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки, возможными причинами могут являться:

- снижение цен;

- инфляционный рост затрат опережает выручку;

- изменение структуры ассортимента продаж;

- увеличение норм затрат.

Для получения более полной характеристики деятельности предприятия целесообразно оценить показатели, используемые для оценки финансового состояния.

Финансовые показатели - это относительные величины, характеризующие создание и использование финансовых ресурсов в экономике предприятия, его финансовое положение, результаты хозяйственной деятельности предприятия и его уровень доходов.

Характеристики

Список файлов ВКР