Оптимизация затрат на производство продукции АО СК Агроэнерго (1223553), страница 11

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

∆С_А= С_усл2- С_усл1 = 26221,8 – 26310,72 = -88,92 руб.,

В) суммы удельных переменных затрат

∆С_b = С₁ - С_усл2 = 27040,08 – 26221,8 = +818,28 руб.

Период 2014-2015 гг.

С_о=А_о/VBП_о+b_о=175446000/16126+16160,38=27040,08 руб.

С_усл1=А_о/VBП₁+b_о=175446000/16610+16160,38=26723,05 руб.

С_усл2=А₁/VBП₁+b_о=172402000/16610+16160,38=25539,79 руб.

С₁=А₁/VBП₁+b₁=172402000/16610+15445,8=25825,21 руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:

∆С_общ = С₁ – С₀= 25825,21 – 27040,08 = -1214,87 руб., в том числе за счет изменения:

А) объема производства продукции

∆С_VBП = С_усл1 - С₀ = 26723,05 – 27040,08 = -317,03 руб.,

Б) суммы постоянных затрат

∆С_А= С_усл2- С_усл1 = 25539,79 – 26723,05 = -1183,26 руб.,

В) суммы удельных переменных затрат

∆С_b = С₁ - С_усл2 = 25825,21 – 25539,79 = +285,42 руб.

Такие же расчеты делают по каждому виду продукции

Таблица 2.8–Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия «Мясо» АО «СК «Агроэнерго»

Период 2013-2014 гг.

С_о=А_о/VBП_о+b_о=168837000/16378+14724,12=25032,89 руб.

С_усл1=А_о/VBП₁+b_о=68837000/10248+14724,12=31199,24 руб.

С_усл2=А₁/VBП₁+b_о=111492000/10248+14724,12=25603,51 руб.

С₁=А₁/VBП₁+b₁=111492000/10248+15542,38=26421,77 руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:

∆С_общ = С₁ – С₀= 26421,77 – 25032,89 = +1388,88 руб., в том числе за счет изменения:

А) объема производства продукции

∆С_VBП = С_усл1 - С₀ = 31199,24 – 25032,89 = +6166,35 руб.,

Б) суммы постоянных затрат

∆С_А= С_усл2- С_усл1 = 25603,51 – 31199,24 = -5595,73 руб.,

В) суммы удельных переменных затрат

∆С_b = С₁ - С_усл2 = 26421,77 – 25603,51 = +818,26 руб.

Период 2014-2015 гг.

С_о=А_о/VBП_о+b_о=111495000/10248+15542,38=26421,77 руб.

С_усл1=А_о/VBП₁+b_о=111495000/10292+15542,38=26375,55 руб.

С_усл2=А₁/VBП₁+b_о=106825000/10292+15542,38=25921,8 руб.

С₁=А₁/VBП₁+b₁=106825000/10292+14827,81=25207,23 руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:

∆С_общ = С₁ – С₀= 25207,23 – 26421,77 = -1214,54 руб., в том числе за счет изменения:

А) объема производства продукции

∆С_VBП = С_усл1 - С₀ = 26375,55 – 26421,77 = -46,22 руб.,

Б) суммы постоянных затрат

∆С_А= С_усл2- С_усл1 = 25921,8 – 26375,55 = -453,75 руб.,

В) суммы удельных переменных затрат

∆С_b = С₁ - С_усл2 = 25207,23 – 25921,8 = -714,57 руб.

Таблица 2.8–Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия «Субпродукты» АО «СК «Агроэнерго»

Период 2013-2014 гг.

С_о=А_о/VBП_о+b_о=7503000/728+12292,23=22598,55 руб.

С_усл1=А_о/VBП₁+b_о=7503000/915+12292,23=20492,23 руб.

С_усл2=А₁/VBП₁+b_о=9955000/915+12292,23=23172,01 руб.

С₁=А₁/VBП₁+b₁=9955000/915+16961,69=27841,74 руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:

∆С_общ = С₁ – С₀= 27841,74 – 22598,55 = +5243,19 руб., в том числе за счет изменения:

А) объема производства продукции

∆С_VBП = С_усл1 - С₀ = 20492,23 – 22598,55 = -2106,32 руб.,

Б) суммы постоянных затрат

∆С_А= С_усл2- С_усл1 = 23172,01 – 20492,23 = +2679,78 руб.,

В) суммы удельных переменных затрат

∆С_b = С₁ - С_усл2 = 27841,74 – 23172,01 = +4669,73 руб.

Период 2014-2015 гг.

С_о=А_о/VBП_о+b_о=9955000/915+16961,69=27841,74 руб.

С_усл1=А_о/VBП₁+b_о=9955000/1640+16961,69=17544,01 руб.

С_усл2=А₁/VBП₁+b_о=17022000/1640+16961,69=27340,96 руб.

С₁=А₁/VBП₁+b₁=17022000/1640+17737,94 =28117,21 руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:

∆С_общ = С₁ – С₀= 28117,21 – 27841,74 = +275,47 руб., в том числе за счет изменения:

А) объема производства продукции

∆С_VBП = С_усл1 - С₀ = 17544,01 – 27841,74 = -10297,73 руб.,

Б) суммы постоянных затрат

∆С_А= С_усл2- С_усл1 = 27340,96 – 17544,01 = +9796,95 руб.,

В) суммы удельных переменных затрат

∆С_b = С₁ - С_усл2 = 28117,21 – 27340,96 = +776,25 руб.

Таблица 2.9–Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия «Прочие полуфабрикаты замороженные» АО «СК «Агроэнерго»

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение от плана, ±
				2015 от 2013	2015 от 2014
Объем выпуска продукции (VBП), шт.	588	1230	1364	776	134
Сумма постоянных затрат (А), тыс.руб.	6060	13382	14158	8098	776
Сумма переменных затрат на одно изделие (b), руб.	16397,35	16623,58	16000,89	-396,46	-622,69
Себестоимость одного изделия (С), руб.	26703,47	27503,25	26380,66	799,78	-1122,59

Период 2013-2014 гг.

С_о=А_о/VBП_о+b_о=6060000/588+16397,35=26703,47 руб.

С_усл1=А_о/VBП₁+b_о=6060000/1230+16397,35=21324,18 руб.

С_усл2=А₁/VBП₁+b_о=13382000/1230+16397,35=27277,02 руб.

С₁=А₁/VBП₁+b₁=13382000/1230+16623,58=27503,25 руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:

∆С_общ = С₁ – С₀= 27503,25 – 26703,47 = +799,78 руб., в том числе за счет изменения:

А) объема производства продукции

∆С_VBП = С_усл1 - С₀ = 21324,18 – 26703,47 = -5379,29 руб.,

Б) суммы постоянных затрат

∆С_А= С_усл2- С_усл1 = 27277,02 – 21324,18 = +5952,84 руб.,

В) суммы удельных переменных затрат

∆С_b = С₁ - С_усл2 = 27503,25 – 27277,02 = +226,23 руб.

Период 2014-2015 гг.

С_о=А_о/VBП_о+b_о=13382000/1230+16623,58=27503,25 руб.

С_усл1=А_о/VBП₁+b_о=13382000/1364+16623,58=17604,52 руб.

С_усл2=А₁/VBП₁+b_о=14158000/1364+16623,58=27003,35 руб.

С₁=А₁/VBП₁+b₁=14158000/1364+16000,89=26380,66 руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:

∆С_общ = С₁ – С₀= 26380,66 – 27503,25 = -1122,59 руб., в том числе за счет изменения:

А) объема производства продукции

∆С_VBП = С_усл1 - С₀ = 17604,52 – 27503,25 = -9898,73 руб.,

Б) суммы постоянных затрат

∆С_А= С_усл2- С_усл1 = 27003,35 – 17604,52 = +9398,83 руб.,

В) суммы удельных переменных затрат

∆С_b = С₁ - С_усл2 = 26380,66 – 27003,35 = -622,69 руб.

Таблица 2.10–Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия «Прочая продукция» АО «СК «Агроэнерго»

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение от плана, ±
				2015 от 2013	2015 от 2014
Объем выпуска продукции (VBП), шт.	728	691	890	162	199
Сумма постоянных затрат (А), тыс.руб.	7503	7518	9238	1735	1720

Окончание таблицы 2.10

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение от плана, ±
				2015 от 2013	2015 от 2014
Сумма переменных затрат на одно изделие (b), руб.	13742,53	13768,94	14827,81	1085,28	1058,87
Себестоимость одного изделия (С), руб.	24048,85	24648,82	25207,59	599,97	558,77

Период 2013-2014 гг.

С_о=А_о/VBП_о+b_о=7503000/728+13742,53=24048,85 руб.

С_усл1=А_о/VBП₁+b_о=7503000/691+13742,53=24600,71 руб.

С_усл2=А₁/VBП₁+b_о=7518000/691+13742,53=24622,41 руб.

Характеристики

Список файлов ВКР