Оптимизация затрат на производство продукции АО СК Агроэнерго (1223553), страница 12
Текст из файла (страница 12)
С1=А1/VBП1+b1=7518000/691+13768,94=24648,82 руб.
Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:
∆Собщ = С1 – С0= 24648,82 – 24048,85 = +599,97 руб., в том числе за счет изменения:
А) объема производства продукции
∆СVBП = Сусл1 - С0 = 24600,71 – 24048,85 = +551,86 руб.,
Б) суммы постоянных затрат
∆СА= Сусл2- Сусл1 = 24622,41 – 24600,71 = +21,7 руб.,
В) суммы удельных переменных затрат
∆Сb = С1 - Сусл2 = 24648,82 – 24622,41 = +26,41 руб.
Период 2014-2015 гг.
Со=Ао/VBПо+bо=7518000/691+13768,94=24648,82 руб.
Сусл1=Ао/VBП1+bо=7518000/890+13768,94=22216,13 руб.
Сусл2=А1/VBП1+bо=9238000/890+13768,94=24148,72 руб.
С1=А1/VBП1+b1=9238000/890+14827,81=25207,59 руб.
Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:
∆Собщ = С1 – С0= 25207,59 – 24648,82 = +558,77 руб., в том числе за счет изменения:
А) объема производства продукции
∆СVBП = Сусл1 - С0 = 22216,13 – 24648,82 = -2432,69 руб.,
Б) суммы постоянных затрат
∆СА= Сусл2- Сусл1 = 24148,72 – 22216,13 = +1932,59 руб.,
В) суммы удельных переменных затрат
∆Сb = С1 - Сусл2 = 25207,59 – 24148,72 = +1058,87 руб.
Таблица 2.11–Расчет влияния факторов первого порядка на изменение себестоимости отдельных видов продукции АО «СК «Агроэнерго»
| Вид продукции | Объем производства продукции, шт. | Постоянные затраты на весь выпуск продукции, руб. | Переменные затраты на единицу продукции, руб. | ||||||
| 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | |
| Колбасы | 12013 | 16126 | 16610 | 176880 | 175446 | 172402 | 15342,1 | 16160,38 | 15445,8 |
| Мясо | 16378 | 10248 | 10292 | 168837 | 111495 | 106825 | 14724,12 | 15542,38 | 14827,81 |
| Субпродукты | 728 | 915 | 1640 | 7503 | 9955 | 17022 | 12292,23 | 16961,69 | 17737,94 |
| Прочие полуфабрикаты замороженные | 588 | 1230 | 1364 | 6060 | 13382 | 14158 | 16397,35 | 16623,58 | 16000,89 |
| Прочая продукция | 728 | 691 | 890 | 7503 | 7518 | 9238 | 13742,53 | 13768,94 | 14827,81 |
Продолжение таблицы 2.11–Расчет влияния факторов первого порядка на изменение себестоимости отдельных видов продукции АО «СК «Агроэнерго» за период 2013-2014 гг.
| Вид продукции | Себестоимость изделия, руб. | Изменение себестоимости, руб. | ||||||
| С0 | Сусл1 | Сусл2 | С1 | Общее | В том числе за счет | |||
| объема выпуска | постоянных затрат | переменных затрат | ||||||
| Колбасы | 30066,15 | 26310,72 | 26221,8 | 27040,08 | -3026,07 | -3755,43 | -88,92 | +818,28 |
| Мясо | 25032,89 | 31199,24 | 25603,51 | 26421,77 | +1388,88 | +6166,35 | -5595,73 | +818,26 |
| Субпродукты | 22598,55 | 20492,23 | 23172,01 | 27841,74 | +5243,19 | -2106,32 | +2679,78 | +4669,73 |
| Прочие полуфаб-ты заморож. | 26703,47 | 21324,18 | 27277,02 | 27503,25 | +799,78 | -5379,29 | +5952,84 | +226,23 |
| Прочая продукция | 24048,85 | 24600,71 | 24622,41 | 24648,82 | +599,97 | +551,86 | +21,7 | +26,41 |
Изменение себестоимости изделия «Колбасы» в период 2013-2014 гг. произошло за счет уменьшения объема производства продукции на 3755,43 руб., снижения суммы постоянных затрат на 88,92 руб. и роста суммы удельных переменных затрат на +818,28 руб. Общее изменение себестоимости единицы продукции составило -3026,07 руб.
Изменение себестоимости изделия «Мясо» в период 2013-2014 гг. произошло за счет увеличения объема производства продукции на 6166,35 руб., уменьшения суммы постоянных затрат на 5595,73 руб. и роста суммы удельных переменных затрат на 818,26 руб. Общее изменение себестоимости единицы продукции составило +1388,88 руб.
Изменение себестоимости изделия «Субпродукты» в период 2013-2014 гг. произошло за счет уменьшения объема производства продукции на 2106,32 руб., увеличения суммы постоянных затрат на 2679,78 руб. и роста суммы удельных переменных затрат на 4669,73 руб. Общее изменение себестоимости единицы продукции составило +5243,19 руб.
Изменение себестоимости изделия «Прочие полуфабрикаты замороженные» в период 2013-2014 гг. произошло за счет уменьшения объема производства продукции на 5379,29 руб., увеличения суммы постоянных затрат на 5952,84 руб. и роста суммы удельных переменных затрат на 226,23 руб. Общее изменение себестоимости единицы продукции составило +799,78 руб.
Изменение себестоимости изделия «Прочая продукция» в период 2013-2014 гг. произошло за счет увеличения объема производства продукции на 551,86 руб. и суммы постоянных затрат на 21,7 руб., так же роста суммы удельных переменных затрат на 26,41 руб. Общее изменение себестоимости единицы продукции составило +599,97 руб.
Продолжение таблицы 2.12–Расчет влияния факторов первого порядка на изменение себестоимости отдельных видов продукции АО «СК «Агроэнерго» за период 2014-2015 гг.
| Вид продукции | Себестоимость изделия, руб. | Изменение себестоимости, руб. | ||||||
| С0 | Сусл1 | Сусл2 | С1 | Общее | В том числе за счет | |||
| объема выпуска | постоянных затрат | переменных затрат | ||||||
| Колбасы | 27040,08 | 26723,05 | 25539,79 | 25825,21 | -1214,87 | -317,03 | -1183,26 | +285,42 |
| Мясо | 26421,77 | 26375,55 | 25921,8 | 25207,23 | -1214,54 | -46,22 | -453,75 | -714,57 |
| Субпродукты | 27841,74 | 17544,01 | 27340,96 | 28117,21 | +275,47 | -10297,73 | +9796,95 | +776,25 |
| Прочие полуфаб-ты заморож. | 27503,25 | 17604,52 | 27003,35 | 26380,66 | -1122,59 | -9898,73 | +9398,83 | -622,69 |
| Прочая продукция | 24648,82 | 22216,13 | 24148,72 | 25207,59 | +558,77 | -2432,69 | +1932,59 | +1058,87 |
Изменение себестоимости изделия «Колбасы» в период 2014-2015 гг. произошло за счет уменьшения объема производства продукции на 317,03 руб., снижения суммы постоянных затрат на 1183,26 руб. и увеличения суммы удельных переменных затрат на 285,42 руб. Общее изменение себестоимости единицы продукции составило -1214,87 руб.
Изменение себестоимости изделия «Мясо» в период 2014-2015 гг. произошло за счет уменьшения объема производства продукции на 46,22 руб., снижения суммы постоянных затрат на 453,75 руб. и суммы удельных переменных затрат на 714,57 руб. Общее изменение себестоимости единицы продукции составило -1214,54 руб.
Изменение себестоимости изделия «Субпродукты» в период 2014-2015 гг. произошло за счет уменьшения объема производства продукции на 10297,73 руб., увеличения суммы постоянных затрат на 9796,95 руб. и роста суммы удельных переменных затрат на 776,25 руб. Общее изменение себестоимости единицы продукции составило +275,47 руб.
Изменение себестоимости изделия «Прочие полуфабрикаты замороженные» в период 2014-2015 гг. произошло за счет уменьшения объема производства продукции на 9898,73 руб., увеличения суммы постоянных затрат на 9398,83 руб. и снижения суммы удельных переменных затрат на 622,69 руб. Общее изменение себестоимости единицы продукции составило -1122,59 руб.
Изменение себестоимости изделия «Прочая продукция» в период 2014-2015 гг. произошло за счет уменьшения объема производства продукции на 2432,69 руб., увеличения суммы постоянных затрат на 1932,59 руб. и роста суммы удельных переменных затрат на 1058,87 руб. Общее изменение себестоимости единицы продукции составило +558,77 руб.
Таблица 2.13–Анализ себестоимости изделия «Колбасы» по статьям затрат
| Статья затрат | Затраты на изделие, руб. | ||||
| 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Отклонение, ± | ||
| 2015 от 2013 | 2015 от 2014 | ||||
| Материальные затраты | 15342,1 | 16160,4 | 15445,8 | 103,7 | -714,58 |
| Расходы на оплату труда | 9040,69 | 6680,23 | 6373,05 | -2667,64 | -307,18 |
| Отчисления на социальные нужды | 2073,81 | 1532,35 | 1461,89 | -611,92 | -70,46 |
| Амортизация | 1989,74 | 1470,23 | 1402,62 | -587,12 | -67,61 |
| Прочие затраты | 1619,81 | 1196,89 | 1141,85 | -477,96 | -55,04 |
Окончание таблицы 2.13
| Статья затрат | Затраты на изделие, руб. | ||||
| 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | Отклонение, ± | ||
| 2015 от 2013 | 2015 от 2014 | ||||
| Итого | 30066,15 | 27040,08 | 25825,21 | -4240,94 | -1214,87 |
| В том числе: переменные |
15342,1 |
16160,38 |
15445,8 |
103,7 |
-714,58 |
Анализ себестоимости изделия «Колбасы» на единицу продукции по статьям затрат показал следующее. В 2015 году материальные затраты составили 15445,8 руб., что больше на 103,7 руб., чем в 2013 году и меньше на 714,58 руб., чем в 2014 году.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
