Дипломная работа (1218166), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Рисунок 2.12 - Изменение оплаты работ и услуг сторонних организаций

Наибольший удельный вес составили расходы на прочие работы и услуги сторонних организаций. К прочим работам и услугам сторонних организаций относятся: обслуживание оргтехники, СМИ, техническая литература, почтовые услуги, природоохранные мероприятия, охрана труда, содержание судов и другого транспорта, содержание ГО и ЧС, НИОКР и инжиниринговые услуги, прочие работы и услуги сторонних организаций (благоустройство территорий, границ, межевание), расходы на управление капиталом (переоценка, реестр, консультации), услуги пассажирского транспорта, услуги здравоохранения, медосмотр, услуги архива, услуги RR, прочие услуги.

В целом расходы на работы и услуги сторонних организаций в 2014 году были увеличены. Изменение в денежном выражении составило 6489,49 тыс.руб. Расходы на повышение квалификации и профессиональную переподготовку были в 2014 году увеличены в связи с незапланированным обучением. Расходы на юридические услуги напрямую зависят от объема исковых заявлений, таким образом количество исковых заявлений в 2014 году было значительно увеличено. Относительное изменение составило 513.66 %, что в денежном отношении равно 75,7 тысяч рублей. Увеличение расходов на услуги пожарной, вневедомственной и сторожевой охраны обусловлены возможным отказом поставщика от оказания услуг из-за утратившего силу тарифа, утверждаемого в МВД, данный договор не был включен при формировании корректированного бизнес-плана. Впоследствии данный тариф был согласован. Коммунальные расходы зависят от фактических затрат филиала.

Арендная плата по направлениям (арендодателям) состоит из аренды оборудования, механизмов, аренда помещений, аренда земли, аренда транспорта, аренда имущества МУП, прочая аренда. Затраты на арендную плату представлены в таблице 2.15 и рисунке 2.13.

Таблица 2.15

Изменение арендной платы по направлениям

В тысячах рублей

Окончание таблицы 2.15

Рисунок 2.13 - Изменение арендной платы по направлениям

Наибольший удельный вес в затратах на арендную плату составили расходы на аренду земли – 85,65%. Аренда земли в период 2013-2014гг. была увеличена за счет заключения новых договоров аренды земельных участков. Также были увеличены расходы на аренду помещений, что непосредственно связано с увеличением стоимости арендных платежей. В 2014 году наблюдается полное отсутствие расходов на аренду имущества МУП и прочую аренду.

Также в 2014 году наблюдается увеличение расходы на страхование, включают в себя страхование имущества, добровольное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев, прочие виды страхования. Относительное изменение составило 157,13%.

В период с 2013 по 2014 года, изменение расходов на налоги и сборы, относимые на себестоимость, в денежном выражении составили 12277,44 тыс. руб. Налоги на сборы, относимые на себестоимость (за исключением социальных взносов по обязательному страхованию) содержат плату за землю, транспортный налог, налог на имущество, экологические платежи, прочие налоги, относимые на себестоимость (таблица 2.16, рисунок 2.14).

Таблица 2.16

Изменение налогов и сборов, относимых на себестоимость

В тысячах рублей

Рисунок 2.14 - Изменение налогов и сборов, относимых на себестоимость

Наибольшую часть налогов и сборов занимает налог на имущество, который в 2014 году был увеличен на 12417,29 тыс. руб. Плата за землю, наоборот, значительно снизилась. Изменение в денежном выражении составило -226,86 тыс. руб, за счет установления кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости.

Таким образом, в 2014 году произошло увеличение затрат на производство и реализацию продукции и услуг. Увеличение затрат произошло по всем анализируемым статьям, исключением являются прочие затраты. Сокращение прочих затрат не повлияло на общую сумму затрат на производство, так как было незначительно, по сравнению с увеличением остальных статей. Изменение затрат способствовало увеличение объема производства и рост цен на сырье и материалы. Но в свою очередь, увеличение затрат говорит об отрицательном финансовом результате. Для достижения положительного финансового эффекта требуется составление и реализация плана мероприятий по оптимизации затрат, связанных с основной деятельностью филиала АО «ДРСК» «ХЭС».

2.4 Анализ прочих доходов и расходов филиала АО «ДРСК» «ХЭС»

2.4.1 Анализ прочих доходов филиала «ХЭС»

Прочие доходы филиала «ХЭС» состоят из доходов от процентов к получению; от совместной деятельности; от реализации основных средств, квартир, МПЗ, НМА, других внеоборотных активов; от реализации ценных бумах и финансовых инструментов ( в том числе от продажи долгосрочных финансовых вложений (акций, долей)); от аренды, от участия в других организациях (в том числе дивиденды полученные); пени, штрафы, неустойки, признанные, или по которым получено решение суда; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; доход от переоценки финансовых вложений, эмиссионных ценных бумаг, обращающихся на фондовом рынке, восстановление резервов под обесценение финансовых вложений (в то числе от переоценки долгосрочных финансовых вложений (акций)); доход от безвозмездно полученных активов; кредиторская задолженность более 3 лет, от курсовых и суммовых разниц; восстановление резерва по сомнительным долгам (резерв по сомнительным долгам, резерв предстоящих расходов; другие прочие доходы (чрезвычайные); другие прочие доходы. Изменение прочих доходов филиала АО «ДРСК» «ХЭС» представлено в таблице 2.17 и рисунке 2.15.

Таблица 2.17

Изменение прочих доходов филиала АО «ДРСК» «ХЭС»

В тысячах рублей

Рисунок 2.15 - Изменение прочих доходов АО «ДРСК»

Прочие доходы в 2014 году в отличие предыдущего периода значительно снизились. Абсолютное изменение составило 151 792,96 тыс. рублей. Доходы от реализации основных средств, квартир, МПЗ, НМА, других внеоборотных активов были снижены за счет реализации лома черных и цветных металлов, а именно, снижения по сравнению с 2013 годом цен на принимаемый лом. Пени, штрафы, неустойки при невыполнении условий договора (размер установлен сторонами по договору), зависит от срока невыполнения условий договора

В текущем периоде отсутствуют доходы от безвозмездного полученных активов. В 2013 же году «ХЭС» получили от Комитета по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края за 2 место в номинации краевого этапа всероссийского конкурса "Российская организация высокой социальной эффективности" принтер, стоимость которого равна 8,8 тыс. рублей.

Другие прочие доходы (чрезвычайные) состоят из доходов, полученных при ликвидации в результате ЧС основных средств, объектов незавершенного строительства, оборудования и иного имущества; страхового возмещения; субсидии «Возмещение по АВР из ФБ» (таблица 2.18).

Таблица 2.18

Изменение других прочих доходов (чрезвычайные)

В тысячах рублей

Чрезвычайные доходы 2014 году были увеличены, относительное изменение которых составило 51,28%, которому способствовало увеличение страховых возмещений на сумму 7834,63 тыс. рублей. А также увеличению способствовала субсидия «Возмещение по АВР из ФБ» пострадавшим от паводка, в Комсомольском районе. Доходы, полученные при ликвидации в результате ЧС основных средств, объектов незавершенного строительства, оборудования и иного имущества в рассматриваемом 2014 году отсутствуют, в 2013 же были поступления денежных средств по Муниципальному контракту с Управлением жилищно-коммунального хозяйства, топлива и энергетики администрации г. Комсомольска-на-Амуре за выполненные аварийно-спасательные работы по защите города Комсомольска-на-Амуре от наводнения.

На рисунке 2.16 проиллюстрировано изменение чрезвычайных доходов за анализируемый период.

Характеристики

Список файлов ВКР