636337024631627019 (1214254), страница 8
Текст из файла (страница 8)
50442. 50 Отчет о финансовых результатах.3. Отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности.4. Справка по консолидируемым расчетам.5. Сведения о движении нефинансовых активов.6. Отчет о принятых обязательствах.7. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности.8. Пояснительная записка.Учреждение осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельностьв соответствии с планом ФХД.
В 6 плане ФХД содержатся плановые показателипо поступлениям денежных средств в разрезе всех видов деятельности,осуществляемых учреждением (в том числе и по деятельности, финансируемойза счет субсидий), и плановые показатели по расходованию полученныхденежных средств с учетом имеющихся финансовых ресурсов. 6 Финансовохозяйственный план представлен в прил.2.При составлении плана на очередной финансовый год и плановый период 6учреждение, прежде всего, опирается на порядок его составления,утвержденный учредителем для своих подведомственных учреждений с учетомобщих Требований к плану, установленных Приказом Минфина России от28.07.2010 N 81н. 6План финансово-хозяйственной деятельности должен содержатьследующие разделы:а) сведения о деятельности 6 учреждения (в том числе цели и видыдеятельности, перечень услуг (работ), осуществляемых на платной основе);б) показатели финансового состояния 6 учреждения (данные онефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетнуюдату, предшествующую дате составления плана);в) показатели по поступлениям и выплатам 6 учреждения (плановые);г) мероприятия стратегического развития 6 учреждения (планируемые).В учреждении процесс составления плана ФХД осуществляется поэтапно.Сначала на этапе формирования проекта соответствующего бюджета 645бюджетной системы РФ 6 на очередной финансовый год и плановый период вучреждении составляется предварительный план ФХД исходя изпредставленной учредителем информации о планируемых объемах расходныхобязательств (п.
п. 5, 9 Требований к плану):1) субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказаниемучреждением в соответствии с государственным (муниципальным) заданиемгосударственных (муниципальных) услуг (выполнением работ);2) субсидий, предоставляемых согласно проекту закона (решения) обюджете на осуществление соответствующих целей (далее - целевая субсидия);3) бюджетных инвестиций;4) публичных обязательств перед физическими лицами в денежнойформе, полномочия по исполнению которых от имени органа государственнойвласти (государственного органа), органа местного самоуправленияпланируется передать в установленном порядке учреждению.
6Планируемые объемы выплат, связанных с выполнением учреждениемгосударственного (муниципального) задания, формируются с учетомнормативных затрат, определенных в порядке, установленном 6 исполнительныморганом государственной власти местной администрацией.Таким образом, исходные данные, полученные учредителем при расчетенормативных затрат на оказание государственных услуг и содержаниезакрепленного за учреждением имущества при формировании государственногозадания, учитываются также при определении плановых объемов выплат,связанных с выполнением учреждением государственного (муниципального)задания.
Получается, что на этапе планирования бюджетных ассигнований наочередной финансовый год и плановый период одновременно начинаются:1) предварительное составление планов ФХД в учреждениях наосновании информации, полученной от их учредителей, об объемах расходныхобязательств (субсидий на выполнение государственного (муниципального)задания, целевых субсидий, бюджетных инвестиций, публичных обязательств);2) формирование учредителями государственных (муниципальных) 646заданий на основании информации, содержащейся в проекте закона (решения) обюджете на очередной финансовый год (плановый период) и нормативныхзатрат на выполнение государственного (муниципального) задания.После утверждения в установленном порядке закона (решения) о бюджетепоказатели предварительного плана ФХД при необходимости уточняютсяучреждением, и на основании заключения наблюдательного советасоставленный план направляется на утверждение учредителю в установленныеим сроки.Уточнение показателей плана, связанных с выполнениемгосударственного (муниципального) задания, осуществляется с учетомпоказателей утвержденного государственного (муниципального) задания иразмера субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания.
6Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающихналичие, размещение и использование финансовых ресурсов.Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретнымнаправлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболееважные аспекты и наиболее слабые позиции.В 13 настоящее время нехватка бюджетных средств заставляетгосударственные и муниципальные учреждения искать дополнительныеисточники финансирования.
Поэтому большинство учреждений помимоосновной деятельности вынуждены оказывать платные услуги. В 13 Таблице 2.1можно увидеть основные показатели плана финансово-хозяйственнойдеятельности КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур».Таблица 2.1 – План финансово- хозяйственной деятельности на 2017 годОстаток на начало года, т.р. 848,7Поступления, т.р.
286 655, 49Выплаты, т.р. 287 504Исходя из Таблицы 1, можно увидеть, что выплаты рассчитываются поформуле47Выплаты план = Поступления ДС + Остаток на начало годаТаблица 2.2 – Анализ состава и структуры поступлений автономногообразовательного учреждения за 2017 годПоказатель Σ, т.р. Удельный вес, %Поступления автономногоучреждения,в т.ч:286 655 490 100а) Субсидии из краевогобюджетаИз них:202 555 490 70, 661) на выполнениегосударственных заданий159 747 490 55, 732) иные субсидии 42 808 000 14, 93б) Доходы от платных услуги предпринимательскойдеятельностиИз них:84 100 000 29, 341) доходы от собственности 6 510 000 2, 272) доходы от оказания услуг(работ)43 990 000 15, 343) прочие доходы 33 600 000 11, 72То есть, в состав поступлений автономного учреждения входят субсидии идоходы от платных услуг и предпринимательской деятельности.Большую долю в поступлениях составляют субсидии, удельный вескоторых равен 70,66 %, субсидии эти состоят в основном субсидий, которыевыделяются на выполнение государственных заданий, их удельный весравен55,73%.Субсидии предоставляются на финансовое обеспечение выполненияучреждением государственного задания и иные цели, предоставляются они приналичии сформированного и утвержденного государственного задания наоказание государственных услуг.
Субсидии перечисляются учреждению48ежемесячно в соответствии со сроками, установленными соглашением.Учредитель вправе уменьшить либо увеличить объем субсидии в течениесрока его выполнения 51 при соответствующем изменении государственногозадания и ( 51 или) изменении нормативных затрат на оказание государственныхуслуг в пределах бюджетных ассигнований.Удельный вес дохода от платных услуг и предпринимательскойдеятельности равен 29,34 %, больше места в них занимают доходы от оказанияуслуг, удельный вес которых равен 15,34 %.Дополнительным доходом является сдача определенного участка в аренду.Основные постоянные арендаторы в СЗК « Платинум Арена»:1) Некоммерческое партнерство по содействию в сохранении и развитиимировых и национальных культурных ценностей «Дальневосточный театрмоды» (НП ДВ Театр Моды) договор сроком на 5 лет, аренда помещениябывшего ресторана Овертайм площадью 865,65 кв.м, ежемесячная суммааренды: 208 022,19*12 месяцев = 2 496 266,28 рублей в год, без НДС =2 115 479,89 рублей в год.2) ООО «Восток-Вендинг»- договор сроком на 3 года – автоматы снапитками, ежемесячная сумма аренды 8989, 87 руб.*12 месяцев = 107 878,44рублей в год, без НДС 91 422,41 рублей в год.3) НП КХЛ «Восток» - договор сроком на 2 года, ежемесячная суммааренды 32 347*12 месяцев = 388 164 рублей в год, без НДС 328 952,54 рублей вгод.4) ООО Супермаркет ДВ - договор сроком на 3 года – автоматы,ежемесячная сумма аренды 4 107,42 руб.*12 месяцев = 49289, 04 рублей в год,без НДС 41 770,37 рублей в год.На рисунке 2.3 можно подробнее разобрать состав поступлений и увидетьиз чего вообще они состоят.49Рисунок 2.3 - Состав поступлений автономного образовательногоучрежденияТеперь в таблице 2.4 проанализируем состав выплат КГАОУ ДО ХКЦРХ«Амур», рассчитаем удельный вес каждого показатели и увидим, на что большеуходят выплаты учреждения.Таблица 2.4 – Анализ состава и структуры выплат автономногообразовательного учреждения за 2017 годПоказатель Сумма, т.р.
Удельный вес, %Всего выплат,в т.ч:287504190, 44 100а) Выплаты персоналу 131090706, 14 45, 6б) Уплата налогов 19771769, 72 6, 9в) Закупка товаров, работ иуслуг для обеспечениягосударственных нужд136641714, 58 47, 53Исходя из расчетов, видно, что учреждение больше тратит свои денежныесредства на 49 закупку товаров, работ и услуг 49 для обеспечения государственныхнужд, это составило почти половину всех выплат, также почти половинутратится на выплату персоналу, на уплату налогов выходит 6,9.3.ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ КГАОУ ДО ХКЦРХ«АМУР» И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ503.1 Анализ эффективности системы управления рисками учреждениядополнительного образования детейСистема дополнительного образования, сложившаяся в России, влияет наразвитие у детей разнообразных способностей, способна быстро и точнореагировать на образовательные запросы семьи, создавать устойчивуюспортивную среду развития, формировать в голове у ребенка осознаннуюгражданскую позицию.Созданное автономное учреждение владеет множеством преимуществ, ноостаются и риски следующего характера:1) учредитель не несет субсидиарной ответственности;2) риск потери социальных гарантий работникам АУ, такие как выплатыпремий к праздничным датам, юбилейным датам материальная помощь.Но так как КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур» активно развивает платные услуги,строит взаимоотношения с предприятиями и организациями на экономическипривлекательных условиях, следовательно работа в этом учреждении вполнеперспективна;3) рост конкуренции среди образовательных учреждений дополнительногообразования и учреждений культуры, предоставляющих одинаковые услуги,КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур» является почти единственным учреждением,которое обучает хоккею, да и к тому же оно крупномасштабное, поэтомуконкуренции у него почти никакой нет;4) повышается уровень ответственности директора автономногоучреждения дополнительного образования за управление учреждением.Риск- менеджер выполняет функции, которые направлены на различныериски, на их выявление, минимизацию и локализацию.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
