636337024631627019 (1214254), страница 7
Текст из файла (страница 7)
С развитием рынка конкуренция нарынке грамотных профессионалов будет расти, и нет гарантии в том, что 82организации удастся удержать необходимых ей специалистов. 82Подведя итог в этом разделе, можно сказать, что структура управленияКГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур» вполне эффективная, она соответствуетфункциональному содержанию процесса управления предприятием иобеспечивает планомерное развитие управляемой системы.Это учреждение отвечает за разные мероприятия, концерты и игры в«Платинум Арене», также оно предоставляет образовательные спортивныеуслуги, то есть обучает детей хоккею.2.2.
Анализ финансовых результатов в деятельности КГАОУ ДО ХКЦРХ36«Амур» за 2014 – 2016 годФинансовая деятельность автономных учреждений состоит в получении,организации движения и использования финансовых ресурсов. 50 Контроль заполнотой удовлетворения потребностей учреждения в денежных ресурсах иэффективностью их использования осуществляется на основе 50 автономногонормирования.Финансовые результаты - это основной показатель, характеризующийрезультат работы учреждения. Оптимальным финансовым результатом являетсяприбыль, 73 которая определяется на основе соизмерения доходов и расходов.
73Все показатели доходов и расходов, предусмотренные в бюджете,являются финансовыми планами, обязательными для исполнения.При финансировании с помощью субсидии не может быть финансовогорезультата в виде прибыли.Бюджетная субсидия компенсирует расходы, но, в отличие отпредпринимательской деятельности, не является прибыльной. 73Источниками контроля финансовых результатов являются: учредительныедокументы, положение об учетной политике, бухгалтерский баланс, отчет офинансовых результатах деятельности, приказы и распоряжения руководителяорганизации, первичные документы, налоговые регистры по учету доходов ирасходов, данные бухгалтерского учета. 73Отчет о финансовых результатах деятельности содержит данные о 72финансовых результатах деятельности при исполнении бюджета, а такжепредпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Отчетпредставлен в прил. 1.В таблицах 2.2 и 2.3 произведем анализ доходов деятельности, сравнимпоказатели по годам и сделаем соответствующие выводы.Таблица 2.2 - Анализ доходов деятельности КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур»за 2014 – 2015 год37Показатель 2014 2015Отклонениеабсолютное,тыс.руб.относительное,%1) Доходы, в т.ч: 335 895 235,24 -1 140 403 185,58 -1 476 298 420,82 -339,51субсидия навыполнение гос.задания,тыс.руб.189 950 000 112 784 888,42 -77 165 111,58 59,376субсидия на иныецели,тыс.руб.40 262 046,3 25 080 000 -15 182 046,3 62,29прочиедоходы,тыс.руб.167 962 334,51 - - доходы от операций сактивами,тыс.руб.-126 767 184,57 -1 300 411 946,97 -32 740 762,4 1 025,83доходы отсобственности,тыс.руб.18 732 371,04 2 740 652,77 -15 991 718,27 14,63доходы от платныхуслуг,тыс.руб.45 755 667,96 19 403 220,2 -26 352 447,76 42,4Мы видим, что в 2014 году у учреждения были вполне хорошиепоказатели, большую часть доходов получили выплатами на выполнениегосударственных заданий.
Сравнивая 2014 и 2015, видим, что абсолютныеизменения по всем видам доходов отрицательные, это все из-за того, что этоучреждение образовалось в середине 2015 года в результате реорганизацииКраевого государственного бюджетного учреждения «Дирекция спортивныхсооружений Хабаровского края», а на начало этого года не было никакихостатков у нового учреждения. Когда бухгалтерия министерства складывает всебалансы в общий –консолидированный, все становится с плюсом.Таблица 2.3 – Анализ доходов деятельности КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур»38за 2015– 2016 годПоказатель 2015 2016Отклонениеабсолютное,тыс.руб.относительное,%1) Доходы, в т.ч: -1 140 403 185,58 257 200 057,72 1 397 603 243,3 -22,55субсидия навыполнение гос.задания,тыс.руб.112 784 888,42 34 953 019,85 -77 831 868,57 30,99субсидия на иныецели,тыс.руб.25 080 000 34 450 806,5 9 370 806,5 137,36прочиедоходы,тыс.руб.- 262 983,32 - доходы от операций сактивами,тыс.руб.-1 300 411 946,97 -33 552 226 1 266 859 720,97 2,58доходы отсобственности,тыс.руб.2 740 652,77 7 085 659,8 4 345 007,03 258,54доходы от платныхуслуг,тыс.руб.19 403 220,2 213 999 814,25 194 596 594,05 1 102,9Таким образом, анализируя две таблицы, можно сделать такой вывод: в2014 и 2016 году у учреждения были высокие показатели, субсидия навыполнение государственного задания была выше в 2015 году, опять же скореевсего эти все изменения происходили из-за реорганизации.
Больше дохода отплатных услуг получили в 2016, абсолютное изменение по сравнению с 2015составило 194 596 594,05 тыс.руб. А доход от собственности больше составил в2014 году и это на 15 991 718,27 тыс.руб. выше чем в 2015 г, прочие доходыполучили больше также в 2014, в 2015 вообще не было таких доходов, а в 2016г. составило 262 983,32 тыс.руб.39На рисунке 2.1 продемонстрируем разницу доходов за 2014-2016 гг.Теперь в таблицах 2.4 и 2.5 рассмотрим и проанализируем изменениярасходов.Таблица 2.4 – Анализ расходов деятельности КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур»за 2014-2015 годПоказатель 2014 2015Отклонениеабс,тыс.руб.относ,%1) Всего расходов, вт.ч:396 610 188,58 150 939 881,63 -245 670 306,95 38,06Оплата труда иначисления навыплаты по оплатетруда 6153 019 160,51 63 707 954,14 -89 311 206,37 41,63Приобретениеработ,услуг74 254 000,82 39 288 401,42 -34 965 599,4 52,91Безвозмездныеперечисленияорганизациям58 662 325,44 8 469 069,87 -50 193 255,57 14,4440Продолжение таблицы 2.4Показатель 2014 2015Отклонениеабс,тыс.руб.относ,%Социальноеобеспечение6 478,20 - - Прочие расходы 28 173 141,77 11 201 940,49 -16 971 201,28 39,76Расходы по операциямс активами82 495 081,84 28 272 515,71 -54 222 566,13 34,27Таблица 2.5 – Анализ расходов деятельности КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур»за 2015-2016 годПоказатель 2015 2016Отклонениеабс,тыс.руб.относ,%1) Всего расходов, вт.ч:150 939 881,63 319 890 140,12 168 950 258,49 211,93Оплата труда иначисления навыплаты по оплатетруда 663 707 954,14 120 586 066,56 56 878 112,42 189,28Приобретение работ,услуг39 288 401,42 92 649 546,73 53 361 145,31 235,82Безвозмездныеперечисленияорганизациям8 469 069,87 - - Социальноеобеспечение- - - - 26Прочие расходы 11 201 940,49 31 884 490,01 20 682 549,52 284,63Расходы по операциямс активами 2628 272 515,71 74 770 036,82 46 497 521,11 264,46Показатель расходов в 2014 был выше, чем в 2015 и 2016 годах, он41превысил 2015 г.
на 245 670 306,95 тыс.руб. Больше всего учреждение тратитденежные средства на оплату труда, в 2014 эти расходы опять больше, на 89 311206,37 тыс.руб. чем в 2015 году, а в 2016 г. на 56 878 112,42 больше, чем в 2015году, то есть в 2015 на это было потрачено гораздо меньше. На приобретениеработ и услуг было потрачено на 53 361 145,31 больше в 2016 году посравнению с 2015г.На социальное обеспечение КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур» потратилосредства только в 2014 году, это говорит о том, что в остальные годанеобходимости образования и использования фондов денежных средств дляматериального обеспечения граждан в старости, по инвалидности, по случаюпотери кормильца 79 не появлялось. На безвозмездные перечисленияорганизациям в 2016 году учреждение не тратило свои доходы.
Но еслисравнить 2014 и 2015, то в 2015 году расходы на это понизились на 85,56 %.Прочие расходы были выше в 2016 году, разница между 2016 и 2015составила 20 682 549,52 тыс.руб, относительное отклонение равно 184,63 %.Для того, чтобы лучше увидеть разницу в расходах и понять в каком годуони были выше, построили рисунок 2.2.422.3.
План финансово - хозяйственной деятельности КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур»на 2017 год.КГАОУ ДО ХКЦРХ «Амур» является 83 государственным (муниципальным)учреждением, финансовое обеспечение выполнения функций которого, в томчисле по оказанию государственных (муниципальных) услуг физическим июридическим лицам в соответствии с государственным (муниципальным)заданием, осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основе 21плана финансово-хозяйственной деятельности.Можно выделить некоторые особенности финансов автономныхучреждений:1.
Исключительно тесная связь с бюджетом, из которого и финансируетсяосновная часть расходов бюджетных организаций. Недополучение средствбюджетом приводит к недофинансированию расходов бюджетных организаций.Перевыполнение предусмотренных законом о бюджете соответствующегоуровня поступлений приводит к дополнительному финансированию 21учреждения.2. Учреждение может предоставлять и предоставляет определенныеплатные услуги, формируя часть своих финансовых ресурсов за счетсамостоятельно заработанных доходов, что позволяет отнести их кхозяйствующим субъектам. 21Основные принципы организации финансов 21 автономных учреждений:1.
27 Целевое использование выделенных и самостоятельно заработанныхсредств.2. Жесткое разграничение бюджетного финансирования и самостоятельнозаработанных средств. Обе группы средств хранятся на отдельных счетах, накаждую из групп составляется отдельная смета по их расходованию, по каждойиз групп составляется самостоятельная отчетность.3. 21 Контроль со стороны государственных органов и органов местногосамоуправления за целевым и рациональным расходованием средств. 2143 21Автономное учреждение использует бюджетные и 21 внебюджетныесредства в соответствии с утвержденным 21 планом финансово-хозяйственнойдеятельности.Основным видом финансового обеспечения 21 учреждения являетсябюджетное финансирование.
Бюджетное финансирование в 21 современныхусловиях осуществляется в увязке с государственным заданием.Для автономного образовательного учреждения государственнымзаданием 40 является оказание государственных услуг, 40 таких как:1) реализация программ дополнительного образования физкультурноспортивной направленности;2) работа по подготовке сборных команд Хабаровского края;3) обеспечение участия команд Хабаровского края в межрегиональных ивсероссийских спортивных соревнованиях.Бюджетное финансирование - предоставленное в безвозвратном порядкеденежное обеспечение, выделение (ассигнование) денежных средств изгосударственного (местного) бюджета на расходы, связанные с осуществлениемгосударственных заказов, выполнением государственных программ,содержанием государственных организаций.
Бюджетное финансированиеосуществляется в форме выделения денежных средств (бюджетныхассигнований) по определенному назначению для достиженияобщегосударственных целей или для покрытия расходов отраслей, предприятий,организаций, находящихся на полном либо частичном государственномденежном обеспечении. 13Все поступающие средства имеют одну общую цель - обеспечитьпрофильную и хозяйственно-эксплуатационную деятельность бюджетногоучреждения. 21Финансовая 50 отчетность учреждения представлена следующим перечнемформ:1. Баланс главного распорядителя бюджетных средств, получателябюджетных средств.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
