ВКР Беляева (1210623), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Возросли расходы на электроэнергию на 17,3%, в связи с повышением тарифа за потребляемую электроэнергию. Также увеличились расходы на амортизационные отчисления за счет приобретения нового подвижного состава. Произошло сокращение затрат по статье «Материалы» в 2015 году они снижены на 4 199,2 тыс. руб., за счет экономии коммунальных затрат и тепловой энергии и др.

Структура затрат МУП г. Хабаровска «Трамвайно-троллейбусного управления» представлена на рисунках 2.5 – 2.6.

Рис. 2.5 – Структура затрат МУП г. Хабаровска «ТТУ» за 2014г.

Рис. 2.6– Структура затрат МУП г.Хабаровска «ТТУ» за 2015г.

В структуре затрат МУП г. Хабаровска «Трамвайно-троллейбусного управления» наибольшую долю составляют затраты на заработную плату – 48%. Также немалую долю занимают расходы на отчисления во внебюджетные фонды в 2014 году они составили 14,91% от всех затрат, а в 2015 году – 15,04%.

Наименьшую долю составляют амортизация и прочие затраты 4,76% и 0,2% соответственно.

Рассматривая изменение затрат в динамике за 2014-15гг. (рисунок 2.7), можно отметить увеличение затрат по статьям ФОТ, отчисления на социальные нужды, общехозяйственные расходы, расходы на электроэнергию, амортизацию.

Рис.2.7 – Динамика затрат МУП г. Хабаровска «Трамвайно-троллейбусного управления» 2014-15гг.

В таблице 2.12 представлен анализ себестоимости услуг МУП «ТТУ» за 2014-2015гг.

Таблица 2.12

Себестоимость работ, услуг МУП г. Хабаровска «Трамвайно-троллейбусного управления» 2014-15гг.

В 2015 году отмечается снижение количества перевезенных пассажиров по сравнению с 2014 годом. Все это объясняется тем, что на предприятии снижается транспортная работа на маршрутах – произошло сокращение выпуска подвижного состава на линию.

Себестоимость, выполненных работ, услуг за 2015 год по основной деятельности сложилась в сумме 610 404,3 тыс. рублей или 107,75% к 2014 году. Увеличение себестоимость произошло в основном за счет роста расходов по следующим статьям затрат:

- затраты по ФОТ возросли на 19 990,6 тыс. рублей, в связи с увеличением мотивационной части заработной платы работников, соответственно произошел рост и по социальным отчислениям на 7 329,6 тыс. рублей.

- затраты по электроэнергии на тягу увеличились на 8871,9 тыс. рублей, в связи с ростом тарифов.

- рост по общехозяйственным расходам на 7019,3 тыс. рублей в связи с увеличением стоимости коммунальных услуг с 01.01.2015 года.

Таким образом, в результате себестоимость перевозки 1 пассажира в 2015 году увеличилась на 23,26% по сравнению с 2014 годом и составила 30,95 рублей.

На МУП г. Хабаровска «Трамвайно-троллейбусное управление» расходы в 2015 году больше 2014 года по всем статьям себестоимости в связи с увеличением тарифов на электроэнергию, коммунальные услуги, (с 01.01.2015 г.), а, следовательно, и увеличением стоимости материалов и запасных частей. Увеличение затрат также связано с эксплуатацией с амортизированного подвижного состава, так как больший износ требует и больших затрат на ремонт.

Проанализируем и сравним основные финансовые показатели в целом в таблице 2.13.

Таблица 2.13

Оценка основных финансовых результатов деятельности МУП

г. Хабаровска «ТТУ» за 2014-2015 гг.

На рисунке 2.8 представлены основные экономические показатели МУП г. Хабаровска «ТТУ» в динамике за 2014-15гг.

Рис. 2.8 – Динамика основных экономических показателей за 2014-2015гг.

В 2015 году убытки предприятия увеличились на 17,9%. Дебиторская задолженность в 2015 г. снижена по сравнению с 2014 г. на 21,1% Кредиторская задолженность по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 121 949,0 тыс. руб. или на 55,6%. Наибольшую часть задолженности составляет задолженность во внебюджетные фонды. Рост кредиторской задолженности возникает по причине отсутствия необходимых оборотных средств на предприятии.

Произведем оценку финансового состояния МУП г.Хабаровска «ТТУ» по показателям бухгалтерского баланса с помощью показателей ликвидности и коэффициентов финансовой устойчивости за 2014-2015гг. в таблице 2.14.

Таблица 2.14

Анализ финансового состояния за 2014-2015гг (тыс. руб.)

Итак, по итогам двух лет предприятие несет убытки. В 2015 году их сумма возросла на 155 607 тыс. рублей.

Проведем анализ основных коэффициентов характеризующих финансовое положение предприятия.

На предприятии в 2015 году величина оборотных активов снизилась на 24949 тыс. рублей. Данный показатель отражает, какая часть собственного капитала может быть источником для покрытия текущих активов предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, может ли предприятие с помощью собственных средств погасить свои краткосрочные обязательства. Нормальное значение данного показателя от 1 до 2. На предприятии это значение гораздо ниже нормативного.

Возможность погашения доли кредиторской задолженности за счет наиболее ликвидных активов, в самое ближайшее время отражает коэффициент быстрой ликвидности. Его нормативное значение 0,7-0,8. Рассчитанный показатель на данном предприятии, также ниже нормы, то есть в краткосрочной перспективе оно неплатежеспособно и в последующем году ситуация только ухудшается.

Какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно, показывает коэффициент абсолютной ликвидности. Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2. Именно такая тенденция наблюдается на предприятии, что также подтверждает его полную неплатежеспособность.

Произведем анализ финансовой устойчивости за 2014-15гг. с помощью абсолютных и относительных показателей.

Коэффициент автономии характеризует отношение величины капитала и резервов к валюте баланса и показывает насколько предприятие независимо от заемных средств. Норма для этого показателя 0,5. В данном случае в 2015 году произошло снижение на 0,3, что говорит об увеличении заемных средств у предприятия, росте долговых обязательств и является следствием убыточной деятельности.

Коэффициент маневренности за анализируемые периоды сохраняет отрицательное значение, то есть предприятие не способно за счет собственных источников пополнять оборотные средства.

Снижение коэффициента обеспеченности собственными средствами говорит об отсутствии необходимого количества оборотных средств на предприятии.

Коэффициент левериджа отражает соотношение собственных и заемных средств. Поскольку предприятие не имеет собственных источников формирования оборотных средств, оно вынуждено прибегать к займам и кредитам, что увеличивает долю заемных средств по отношению к собственным.

К абсолютным показателям относятся те показатели, которые отражают степень обеспеченности запасов и затрат источниками формирования.

К ним относятся показатели наличия собственных оборотных средств (СОБСР), собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СОДЗ), а также общая величина основных источников формирования (ОИФ).

Расчет показателей осуществляется следующим образом:

СОБСР = Собственный капитал — Внеоборотные активы,

СОДЗ = СОБСР+ Долгосрочные кредиты и займы,

Характеристики

Список файлов ВКР