Диплом (1209152), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Кпр за 2015 год 1 / 35 х 100% = 2,9
Кпр за 2016 год 1 / 26 х 100% = 3,8
Квыб за 2014 год 16 / 47 х 100% = 34,0
Квыб за 2015 год 7 / 35 х 100% = 20,0
Квыб за 2016 год 7 / 26 х 100% = 26,9
Кт за 2014 год 6 / 47 х 100% = 12,8
Кт за 2015 год 3 / 35 х 100% = 8,6
Кт за 2016 год 2 / 26 х 100% = 7,7
Кпс за 2014 год 37 / 47 х 100% = 78,7
Кпс за 2015 год 29 / 35 х 100% = 82,9
Кпс за 2016 год 21 / 26 х 100% = 80,8
На рисунке 2.2 представим динамику показателей движения персонала на предприятии.
Рисунок 2.2 - Динамика показателей движения персонала на предприятии
ООО «Водоканал» за 2014-2016 гг.
В условиях рынка для оценки эффективности использования на предприятии трудовых ресурсов огромным значением обладает показатель рентабельности персонала:
Rпп за 2014 год -1072 / 39 = -27,5
Rпп за 2015 год -2178 / 30 = -72,6
Rпп за 2016 год -2806 / 22 = -127,5
В итоге, представленные расчеты говорят о нерентабельности предприятия, в первую очередь виной тому получения им на протяжении рассматриваемого периода чистого убытка.
На предприятии наблюдается тенденция снижения чистой прибыли и сокращения численности персонала, при этом рентабельность персонала ежегодно снижается. Рентабельность персонала предприятия в 2014 году составляла -27,5 тыс.руб., т.е 1 работник предприятия принес организации убыток в сумме 27,5 тыс.руб., в 2015 году величина рентабельности персонала снизилась на 45,1 тыс.руб., составив -72,6 тыс.руб., в 2016 году показатель рентабельности персона снизился на 54,9 тыс.руб. в сравнении с прошлым годом, составив -127,5 тыс.руб.
На предприятии оплата труда - повременная. Каждому работнику установлен определённый оклад согласно занимаемой должности и начисляется зарплата в зависимости от количества отработанных им дней с добавлением коэффициентов.
В таблице 2.3 проанализируем фонд оплаты труда и среднюю заработную плату работников ООО «Водоканал» за 2014-2016 гг:
-
при ежегодном увеличении средней заработной платы работников отмечается сокращение фонда оплаты труда. Связано это со снижением эффективности работы предприятии и сокращением численности персонала.
-
в 2014 году фонд оплаты труда составлял 14062,0 тыс.руб., в 2015 году снижение его величины составило 2608,2 тыс.руб., его объем стал равен 11453,8 тыс.руб. В 2016 году фонд оплаты труда снизившись еще на 2675,8 тыс.руб., составил 8778,0 тыс.руб.
Таблица 2.3
Анализ заработной платы по категориям работников
| Показатели | Единицы измерения | 2014 год | 2015 год | 2016 год | Темп роста, % | |
| 2015 / 2014г | 2016 / 2015г | |||||
| Фонд оплаты труда, в том числе: | тыс. руб. | 14062,0 | 11453,8 | 8778,0 | 81,5 | 76,6 |
| социальные отчисления | руб. | 4218,6 | 3436,1 | 2633,4 | 81,5 | 76,6 |
| Среднемесячная заработная плата, в том числе: | руб. | 30047 | 31816 | 33250 | 105,9 | 104,5 |
| - руководителей | руб. | 36020 | 38129 | 39610 | 105,9 | 103,9 |
| - служащих | руб. | 28306 | 30169 | 32050 | 106,6 | 106,2 |
| - рабочих | руб. | 25815 | 27150 | 28090 | 105,2 | 103,5 |
На рисунке 2.3 представим динамику фонда оплаты труда ООО «Водоканал» за 2014-2016 гг.
Рисунок 2.3 - Динамика фонда оплаты труда ООО «Водоканал»
На рисунке 2.4 представим динамику средней заработной труда
ООО «Водоканал» за 2014-2016 гг.
Рисунок 2.4 - Динамика средней заработной платы работников
ООО «Водоканал» за 2014-2016 гг.
Данные таблицы 2.3 и рисунка 2.3 и 2.4 также показывают, что:
-
размер заработной платы имеет обратную тенденцию роста. Так в 2014 году средняя з/плата составляла 30047 руб., увеличившись на 1769 рублей в 2015 году, она составила 31816 рублей. В 2016 году средняя з/плата увеличилась на 1434 рубля и составила 33250 рублей.
Чтобы оценить эффективность использования фонда оплаты труда, используем такие показатели, как сумма выручки и прибыли на рубль заработной платы:
Кэ.выр. за 2014 год 45327 / 14062 = 3,22
Кэ.выр. за 2015 год 47220 / 11453,8 = 4,12
Кэ.выр. за 2016 год 17437 / 8778 = 1,99
Кэ.приб за 2014 год -2681 / 14062 = -0,19
Кэ.приб за 2015 год -3162 / 11453,8 = -0,28
Кэ.приб за 2016 год -2806 / 8778 = -0,32
Сведем рассчитанные показатели в таблицу 2.4 и проанализируем эффективность использования фонда оплаты труда.
Таблица 2.4
Анализ эффективности использования фонда оплаты труда
| Показатели | Единицы измерения | 2014 год | 2015 год | 2016 год | Темп роста, % | |
| 2015/2014 | 2016/2015 | |||||
| Выручка на рубль заработной платы | руб. | 3,22 | 4,12 | 1,99 | 128,0 | 48,3 |
| Прибыль на рубль заработной платы | руб. | -0,19 | -0,28 | -0,32 | 147,4 | 114,3 |
На рисунке 2.5 представим динамику эффективности использования фонда оплаты труда на предприятии ООО «Водоканал» за 2014-2016 гг.
Рисунок 2.5 - Динамика эффективности использования фонда оплаты труда
Данные, представленные в таблице 2.4 и на рисунке 2.5 позволяют сделать следующие выводы.
-
в 2014 году выручка от реализации услуг на рубль зарплаты составила 3,22 рубля, в 2015 году увеличение показателя составило 28,0% и он приобрел значение в 4,12 рублей, выручка от реализации продукции на рубль з/платы в 2016 году в сравнении с 2014 годом снизилась на 38,2% и в сравнении с 2015 годом на 51,7%, составив 1,99 рублей.
-
прибыль от реализации продукции на рубль з/платы имеет тенденцию ежегодного снижения, что является отрицательным моментом для предприятия. В 2015 году темп ее снижения составил 147,4% в сравнении с 2014 годом, в 2016 году темп снижения составляет 168,4% в сравнении с 2014 годом и 114,3% в сравнении с 2015 годом.
В итоге, представленный анализ говорит о неэффективности работы предприятия ООО «Водоканал», причем все показатели имеют тенденцию дальнейшего снижения. Можно сделать вывод, что организации необходимо внедрение комплекса мероприятий, направленных на повышение эффективности деятельности.
2.3 Основные производственные фонды и эффективность их использования
Основные фонды - один из важнейших факторов производства.
Анализ основных фондов производят по нескольким направлениям, разработка в комплексе которых позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования основных фондов.
Финансисты рассматривают тщательно показатели эффективности использования основных фондов. Средства подвергаются частому движению, т.е. поступают в пользование или из него выбывают. Эти операции подвергаются также определённому анализу специалистов.
Рассмотрим показатели эффективности использования основных фондов.
Кобн за 2014 год = 0 / 1314 = 0
Кобн за 2015 год = 0 / 1186 = 0
Кобн за 2016 год = 0 / 934 = 0
Квыб за 2014 год = 128 / 1186 = 0,11
Квыб за 2015 год = 252 / 934 = 0,27
Квыб за 2016 год = 277 / 657 = 0,42
Кпр за 2014 год = (0-128) / 1314 = - 0,1
Кпр за 2015 год = (0-252)/ 1186 = -0,21
Кпр за 2016 год = (0-277) / 934 = -0,3
Ки за 2014 год = (1314 - 1186) / 1314 = 0,10
Ки за 2015 год = (1186 - 934) / 1186 = 0,21
Ки за 2016 год = (934 - 657) / 934 = 0,30
Кгод за 2014 год = 1 - 0,10 = 0,90
Кгод за 2015 год = 1 - 0,21 = 0,79
Кгод за 2016 год = 1 - 0,30 = 0,70
В таблице 2.5 представим анализ движения основных производственных фондов ООО «Водоканал».
Таблица 2.5
Анализ движения основных производственных фондов
| Показатели | Единицы измерения | 2014 год | 2015 год | 2016 год | Абсолютное отклонение | |
| 2015/ 2014 | 2016/ 2015 | |||||
| Наличие основных фондов на начало года | тыс. руб. | 1314 | 1186 | 934 | -128 | -252 |
| Поступило | тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Выбыло | тыс. руб. | 128 | 252 | 277 | 124 | 25 |
| Наличие основных фондов на конец года | тыс. руб. | 1186 | 934 | 657 | -252 | -277 |
| Коэффициент обновления | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Коэффициент выбытия | 0,11 | 0,27 | 0,42 | 0,16 | 0,15 | |
| Коэффициент прироста | -0,1 | -0,21 | -0,3 | -0,11 | -0,09 | |
| Коэффициент износа | 0,1 | 0,21 | 0,3 | 0,11 | 0,09 | |
| Коэффициент годности | 0,9 | 0,79 | 0,7 | -0,11 | -0,09 | |
На рисунке 2.6 представим динамику показателей состояния и эффективности использования основных фондов ООО «Водоканал» за 2014 – 2016 гг.
Рисунок 2.6 – Динамика показателей состояния и эффективности
использования основных фондов
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
