Диплом (1196787), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Величина эксплуатационных расходов изменилась следующим образом: в 2015 году по сравнению с 2014 годом они увеличились на 72090 тыс. руб., но их удельный вес в общей структуре расходов снизился на 0,22 %. Объем выполненных работ относительно прошлого периода увеличился на 6654 млн.ткм-брутто, поэтому увеличение эксплуатационных расходов является целесообразным.

Таблица 2.12

Структура и динамика расходов Центра за 2015-2016 гг.

Наименование показателя	2015 год		2016 год		Абсолютное Изменение (+, -)		Темп роста, %
	сумма, т.руб.	удельный вес, %	сумма, т.руб.	удельный вес, %	сумма, млн.руб.	удельного веса, %
Эксплуатационные расходы	1081844	97,9	1151539	98,7	+69695	+0,71	106,4
Расходы по ПВД	22264	2,01	15317	1,3	-6947	-0,71	68,8
Всего расходов	1104108	100	1166856	100	+62748	-	105,7

Проанализировав данные таблицы 2.12, можно отметить, что общая величина расходов увеличилась на 5,7% или на 62748 тыс. руб, что на 1,6% ниже, чем увеличение расходов в предыдущем периоде. Структура расходов изменилась более существенно за счет снижения расходов по прочей внереализационной деятельности на 0,71%, что в абсолютном выражении составляет 6947 тысяч рублей.

Удельный вес эксплуатационных расходов в общей сумме расходов Белогорского ДЦС увеличился обратно пропорционально снижению удельного веса расходов по ПВД, что составило 69695 тысяч рублей. Объем грузооборота продолжает увеличиваться, и его прирост в 2016 году относительно 2015 года составил 5269 млн. ткм-брутто, что характеризует увеличение эксплуатационных расходов в положительном ключе.

В рамках проведения максимально детализированного анализа расходов Белогорского Центра следующим этапом необходимо провести поэлементный анализ расходов основной деятельности за 2014-й, 2015-й и 2016-й годы. Результаты исследования представлены в таблицах 2.13, 2.14 и 2.16 соответственно.

Таблица 2.13

Состав, структура и динамика расходов основной деятельности Белогорского Центра по элементам затрат за 2013 и 2014 гг.

Наименование показателя	2013 год		2014 год		Абсолютное изменение (+, -)		Темп роста, %
	сумма, т.руб.	удельный вес, %	сумма, т.руб.	удельный вес, %	суммы, т.руб.	удельного веса, п.п.
Фонд заработной платы	562724	70,9	722992	71,6	+160268	+0,7	128,5
Отчисления на социальные нужды	164102	20,6	204879	20,6	+43777	0	124,8
Материалы	12188	1,5	16368	1,6	+4180	+0,1	134,3
Топливо	49	0,006	101	0,01	+52	+0,004	206,1
Электроэнергия	19405	2,4	26746	2,7	+7341	+0,3	137,8
Амортизация	4906	0,6	5955	0,6	+1049	0	121,4
Прочие материальные затраты	14329	1,8	10791	1,07	-3538	-0,73	75,3
Прочие расходы	18684	2,4	21922	2,2	+3238	-0,2	117,3
Всего	796387	100	1009754	100	+213367	-	126,8

Эксплуатационные расходы Белогорского Центра организации работы железнодорожных станций увеличились на 26,8%, что обусловлено изменением суммы затрат по элементам. Исходя из данных таблицы 3.4., можно заключить, что наибольший удельный вес в эксплуатационных расходах приходится на элемент фонд оплаты труда, который в 2013 году составляет 70,9% общей суммы эксплуатационных расходов, а в 2014 году – 71,6%. Увеличение расходов на оплату труда предполагает увеличение отчислений на социальные нужды: несмотря на неизменный удельный вес в структуре эксплуатационных затрат, составляющих и в 2013 году, и в 2014 году 20,6% прирост по данному элементу в абсолютном выражении составил 43777 тысячи рублей. Расходы на топливо и электроэнергию увеличились на 52 тысячи рублей и 7341 тыс.рублей, что связано с увеличением объема перевозок, в то время как по элементу материалы рост затрат составил 4180 тыс. руб. В связи с переоценкой средств, состоящих на балансе предприятия, возросли на 1049 тыс. рублей амортизационные отчисления.

Прочие расходы увеличились на 3238 тыс. рублей за счет увеличения затрат на медосвидетельствование. В то же время прочие материальные затраты снизились на 3538 тыс. рублей.

Изменение удельного веса каждого из элементов затрат в 2014 году представлено на рисунке 2.1 [26].

Рисунок 2.1 - Структура эксплуатационных расходов

по элементам затрат в 2014 году

Рассмотрев рисунок 2.1, можно заключить, что наибольшую долю в общем объеме эксплуатационных расходов Белогорского Центра занимают расходы на оплату труда и затраты на электроэнергию. Данные группы расходов составляют 70,9 % и 2,4 % в 2013 году, а также 71,6 % и 2,7 % в 2014 году соответственно. Также в связи с большой долей затрат на оплату труда большой удельный вес занимают отчисления во внебюджетные фонды, составляющие 20,6 % от общей суммы расходов как в 2013 году, так и в 2014 году.

Расходы на материалы, амортизация, а также прочие материальные затраты и прочие расходы составили 1,5%, 0,6%, 1,8% , 2,4% в 2013 году и 1,6%, 0,6%, 1,7%, 2,2% в 2014 году соответственно. Наименьшую долю общем объеме затрат Центра занимают расходы на топливо (0,006% в 2013 году и 0,01% в 2014 году).

Поскольку наибольшие удельные веса занимают элементы «Фонд оплаты труда» и «Электроэнергия», целесообразно будет рассмотреть эти статьи подробнее. Относительно 2013 года, в 2014 году увеличились расходы на заработную плату на 160268 тыс. рублей в связи с принятием на работу новых сотрудников в количестве 267 человек.

На 7341 тыс. рублей возросли затраты на электроэнергию. На величину затрат данного типа влияют ценовой и объемный факторы. Из анализа эксплуатационных расходов за 2014 год видно, что в 2014 году наблюдается повышение стоимости 1 кВт электроэнергии на 8 копеек, поэтому, несмотря на уменьшение расхода электроэнергии Белогорского Центра на 290 тысКвт, это привело к росту затрат по данному элементу [25,26].

Таблица 2.14

Состав, структура и динамика расходов основной деятельности

Белогорского Центра по элементам затрат за 2014 и 2015 гг.

Окончание таблицы 2.14

Эксплуатационные расходы Белогорского Центра организации работы железнодорожных станций увеличились на 7,1%, что обусловлено изменением суммы затрат по элементам. Исходя из данных таблицы 3.5., можно заключить, что наибольший удельный вес в эксплуатационных расходах приходится на элемент фонд оплаты труда, который в 2014 году составляет 71,6% общей суммы эксплуатационных расходов, а в 2015 году – 69,7%. Несмотря на уменьшение занимаемой доли в структуре общих эксплуатационных расходов, расходы по элементу фонд оплаты труда увеличились в 2015 году на 31294 тыс. рублей. Увеличение расходов на оплату труда предполагает увеличение отчислений на социальные нужды: несмотря на снижение удельного веса в структуре эксплуатационных затрат, составляющих и в 2014 году 20,6% , а в 2015 году 19,8% , прирост по данному элементу в абсолютном выражении составил 49295 тысячи рублей. Расходы на топливо снизились на 31 тысячу рублей, в то время как расходы на электроэнергию увеличились на 3110 тыс. рублей В то же время по элементу материалы рост затрат составил 2294 тыс. руб.

Характеристики

Список файлов ВКР