Диплом (1196787), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Таблица 2.20
Оценка влияния факторов на расходы Белогорского Центра
по оплате труда за 2015 г.
| Фактор | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Величина влияния, руб. |
| Численность работников, чел. |
| 1197*46872*12 – 1205*46872*12 | -4499712 |
Окончание таблицы 2.20
| Фактор | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Величина влияния, руб. |
| Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. |
| 1197*49310*12 – 1197*46872*12 | +35019432 |
| Итого влияние факторов |
| -4499712+35019432 | +30519720 |
По результатам факторного анализа фонда оплаты труда Белогорского Центра организации работы железнодорожных станций за 2015 год, проведенного в таблице 3.11, можно отметить, что в целом данный элемент увеличился на 30519720 рублей в результате одновременного уменьшения количества работающих на 8 человек и увеличения средней заработной платы по Белогорскому ДЦС на 2438 рублей.
Таблица 2.21
Оценка влияния факторов на расходы Белогорского Центра
по оплате труда за 2016 г.
| Фактор | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Величина влияния, т. руб. |
| Численность работников, чел. |
| 1181*49310*12 – 1197*49310*12 | -9467520 |
| Среднемесячная заработная плата одного работника, руб. |
| 1181*56690*12 – 1181*49310*12 | +104589360 |
| Итого влияние факторов |
| -9467520+104589360 | +95121840 |
По результатам факторного анализа фонда оплаты труда Белогорского Центра организации работы железнодорожных станций за 2016 год, проведенного в таблице 3.12, можно отметить, что в целом данный элемент увеличился на 95121840 рублей в результате одновременного уменьшения количества работающих на 16 человек и увеличения средней заработной платы по Белогорскому ДЦС на 7380 рублей. Таким образом, на предприятии складывается следующая тенденция: сокращение контингента приводит к росту средних заработных плат по всему Центру, что означает увеличение расходов на элемент «Фонд оплаты труда».
Следующий этап – оценка влияния объема грузовых перевозок на величину эксплуатационных расходов и себестоимость продукции Белогорского Центра организации работы железнодорожных станций. Исходные данные для расчетов представлены в таблицах 2.22, 2.23 и 2.24.
Таблица 2.22
Исходные данные для оценки влияния объема работ на себестоимость продукции Белогорского Центра в 2014 г.
| Наименование показателя | 2013 год | 2014 год | Абсолютное изменение (+, -) | Темп роста, % |
| Сумма зависящих расходов, т. руб. | 487340,04 | 617489,4 | +130149,36 | 126,7 |
| Сумма независящих расходов, т. руб. | 324893,4 | 411659,6 | +86766,2 | 126,7 |
| Тонно-километры брутто, тыс. | 125119 | 104022 | -21097 | 83,1 |
Таблица 2.23
Исходные данные для оценки влияния объема работ на себестоимость продукции Белогорского Центра в 2015 г.
| Наименование показателя | 2014 год | 2015 год | Абсолютное изменение (+, -) | Темп роста, % |
| Сумма зависящих расходов, т. руб. | 617489,4 | 662464,8 | +44975,4 | 107,3 |
Окончание таблицы 2.23
| Наименование показателя | 2014 год | 2015 год | Абсолютное изменение (+, -) | Темп роста, % |
| Сумма зависящих расходов, т. руб. | 617489,4 | 662464,8 | +44975,4 | 107,3 |
| Сумма независящих расходов, т. руб. | 411659,6 | 441643,2 | +29983,6 | 107,3 |
| Тонно-километры брутто, тыс. | 104022 | 90080 | -13942 | 86,6 |
Таблица 2.24
Исходные данные для оценки влияния объема работ на себестоимость продукции Белогорского Центра в 2016 г.
| Наименование показателя | 2015 год | 2016 год | Абсолютное изменение (+, -) | Темп роста, % |
| Сумма зависящих расходов, т. руб. | 662464,8 | 701865 | +39400,2 | 105,9 |
| Сумма независящих расходов, т. руб. | 441643,2 | 467910 | +26266,8 | 105,9 |
| Тонно-километры брутто, млн. | 90080 | 95349 | +5269 | 105,8 |
На базе исходных данных произведем необходимые расчеты в таблицах 2.25, 2.26, 2.27.
Таблица 2.25
Оценка влияния объема перевозок на усеченную себестоимость продукции Белогорского Центра в 2014 г.
| Фактор | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Величина влияния, тыс. руб. |
| Сумма расходов за предшествующий год, млн. руб. |
| 487340,04+324893,4 | 812233,44 |
Окончание таблицы 2.25
| Фактор | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Величина влияния, тыс. руб. |
| Индекс изменения объема перевозок |
| 104022/125119 | 0,83 |
| Скорректированные расходы при изменении объема перевозок, млн. руб. |
| 487340,04*0,83+324893,4 | 730060,37 |
| Себестоимость перевозки на базе расходов предшествующего года, млн. руб. |
| 812233,44/125119 | 6,49 |
| Себестоимость перевозки на базе скорректированных расходов, млн. руб. |
| 730060,37/104022 | 7,02 |
| Относительное изменение себестоимости перевозки, % | | (7,02 – 6,49)*100/6,49 | +8,17 |
=
По результатам проведенного в таблице 2.25 анализа можно сделать вывод о том, что под влиянием снижения объема перевозок на 17% себестоимость грузовой перевозки увеличилась на 8,17%. Сумма зависящих расходов Белогорского Центра в 2014 году увеличилась на 26,7%, что в абсолютной сумме составляет 130149,36 т.рублей. Сумма независящих расходов увеличилась на 86766,2 за счет совокупного роста всех элементов затрат, за исключением прочих материальных затрат
Таблица 2.26
Оценка влияния объема перевозок на усеченную себестоимость продукции Белогорского Центра в 2015 г.
| Фактор | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Величина влияния, тыс. руб. |
| Сумма расходов за предшествующий год, млн. руб. |
| 617489,4+411659,6 | 1029149 |
Окончание таблицы 2.26
| Фактор | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Величина влияния, тыс. руб. |
| Индекс изменения объема перевозок |
| 90080/104022 | 0,87 |
| Скорректированные расходы при изменении объема перевозок, млн. руб. |
| 617489,4*0,87+411659,6 | 948875,38 |
| Себестоимость перевозки на базе расходов предшествующего года, млн. руб. |
| 1029149/104022 | 9,89 |
| Себестоимость перевозки на базе скорректированных расходов, млн. руб. |
| 948875,38/90080 | 10,53 |
| Относительное изменение себестоимости перевозки, % | | (10,53-9,89)*100/9,89 | +6,47 |
По результатам проведенного в таблице 2.26 анализа можно сделать вывод о том, что под влиянием снижения объема перевозок на 13% себестоимость грузовой перевозки увеличилась на 6,47%. Сумма зависящих расходов в 2015 году увеличилась на 7,3%, что в абсолютной сумме составляет 44975,4 т.рублей, в то время как сумма независящих расходов увеличилась на 29983,6 тыс. рублей за счет совокупного роста всех элементов затрат, за исключением топлива.
Таблица 2.27
Оценка влияния объема перевозок на усеченную себестоимость продукции Белогорского Центра в 2016 г.
| Фактор | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Величина влияния, тыс. руб. |
| Сумма расходов за предшествующий год, млн. руб. |
| 662464,8+441643,2 | 1104108 |
Окончание таблицы 2.27
| Фактор | Алгоритм расчета | Цифровой расчет | Величина влияния, тыс. руб. |
| Индекс изменения объема перевозок |
| 95349/90080 | 1,05 |
| Скорректированные расходы при изменении объема перевозок, млн. руб. |
| 662464,8*1,05+441643,2 | 1142857,2 |
| Себестоимость перевозки на базе расходов предшествующего года, млн. руб. |
| 1104108/90080 | 12,26 |
| Себестоимость перевозки на базе скорректированных расходов, млн. руб. |
| 1142857,2/95349 | 11,99 |
| Относительное изменение себестоимости перевозки, % | | (11,99-12,26)*100/12,26 | -2,2 |
По результатам проведенного в таблице 2.27 анализа можно сделать вывод о том, что под влиянием увеличения объема перевозок на 5% себестоимость грузовой перевозки снизилась на 2,2%. Сумма зависящих расходов в 2016 году увеличилась на 5,9%, что в абсолютной сумме составляет 39402 т.рублей, в то время как сумма независящих расходов увеличилась на 29983,6 тысяч рублей за счет совокупного роста всех элементов затрат, за исключением прочих расходов и амортизации.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
