Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Что касается структуры дебиторской задолженности, то к концу 2014 года она несколько меняется, главным образом, за счет дебиторской задолженности со стороны покупателей и заказчиков, доля которой к концу анализируемого периода составила 84,34 процента против 79,11 процента на конец 2013 года. Другие статьи по структуре также претерпели некоторые изменения.

Структуру просроченной дебиторской задолженности в динамике трех лет для наглядности представим в графическом виде (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Структура просроченной дебиторской задолженности

ООО «Серебряный Невод»

С одной стороны, динамике снижения дебиторской задолженности можно дать положительную оценку, поскольку такая тенденция свидетельствует о погашении обязательств либо возврате отвлеченных денежных средств из оборота компании. Однако, с другой стороны, отрицательно оценивается наличие и увеличение к концу анализируемого периода просроченной дебиторской задолженности в составе обязательств компании, т.к. текущие взаиморасчеты между контрагентами выполняются с нарушением договорных отношений между экономическими партнерами.

2.6 Анализ состава и структуры кредиторской задолженности компании

Кредиторская задолженность составляет значительную долю в текущих обязательствах предприятия. Заемные средства представляют собой правовые и хозяйственные обязательства организации перед третьими лицами. Обязательства – задолженность, возникшая в отчетном или предыдущих периодах, по которой имеется уверенность в том, что ее погашение (урегулирование) приведет к уменьшению экономической выгоды, т.е. к сокращению реальных активов.

Увеличение доли кредиторской задолженности, с одной стороны, является благом для организации, т.к. она использует «бесплатные источники» покрытия потребности в оборотных средствах, с другой стороны, отрицательно влияет на деловую репутацию предприятия, поэтому необходим глубокий анализ ее изменения. Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Данные для анализа состава и движения кредиторской задолженности представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Из таблицы 2.6 видно, что в динамике трех лет произошло увеличение краткосрочной кредиторской задолженности в целом по сравнению с 2013 г. на 6 309 тыс. руб. (30,92 процента) и на 15 271 тыс. руб. (133,4 процента) по сравнению с 2012 г. Несмотря на увеличение общего уровня краткосрочной кредиторской задолженности, в 2014 г. произошло снижение кредиторской задолженности по ряду статей: расчетам с покупателями и заказчиками (в части авансов) – снижение оставило 553 тыс. руб. (61,04 процента), расчетам по социальному страхованию и обеспечению – на 114 тыс. руб. (46,15 процента), расчетам с персоналом по оплате труда – на 47 тыс. руб. (25,13 процента), расчетам с прочими кредиторами – на 5 тыс. руб. (0,01 процент). В то же время существенное изменение в сторону увеличения наблюдается по таким статьям, характеризующим кредиторскую задолженность как расчеты с поставщиками и подрядчиками – прирост составил 6 788 тыс. руб. (49,11 процента), расчеты по налогам и сборам – на 239 тыс. руб. (127,13 процента).

В целом тенденция наращения кредиторской задолженности оценивается отрицательно, поскольку свидетельствует об укреплении зависимости от заемных источников средств. Более того, в отчетном периоде наблюдается существенное приращение долгосрочных обязательств в части долгосрочных кредитов и займов, сумма по которым к концу 2014 г. сложилась на уровне 14 675 тыс. руб., что на 106,4 процента больше аналогичного периода прошлого года. Однако следует учитывать проводимую руководством компании политику, направленную на расширение экономической деятельности компании. В связи с чем, говорить о сложном финансовом состояние дел в компании было бы не вполне корректным, тем более при условии полного отсутствия просроченных обязательств в области кредиторской задолженности.

По структуре можно отметить изменения, произошедшие в расчетах с поставщиками и подрядчиками, доля которых к концу 2014 г. увеличилась на 9,42 процента, составив, тем самым, 77,14 процента и в расчетах с разными дебиторами, доля которых уменьшилась на 5,95 процента. В целом же структура кредиторской задолженности осталась стабильной.

ООО «Серебряный Невод» с помощью бухгалтерской программы ведет реестр дебиторов и кредиторов по их наименованиям, датам и основаниям возникновения, суммам и др. На основе реестра произведем ранжирование задолженности по срокам оплаты счетов, которые классифицируются по группам: срок оплаты не наступил; просрочка от 1 до 30 дней (до 1 месяца); от 31 до 90 дней (от 1 до 3 месяцев); от 91 до 180 дней (от 3 до 6 месяцев); от 181 до 360 дней (от 6 месяцев до 1 года). Полученные данные отразим в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Ранжирование дебиторской и кредиторской задолженности организации по срокам ее возникновения, тыс. руб.

Как показывают данные бухгалтерской отчетности, предприятие не имеет долгосрочной задолженности, поэтому проведен анализ исключительно краткосрочной задолженности. Согласно данным таблицы 2.10, произошел рост кредиторской задолженности в общей сумме на 6 309 тыс. руб. (30,9 процента) и снижение дебиторской задолженности – на 6 496 тыс. руб. (28,8 процента) к концу 2014 г. При этом темп роста кредиторской задолженности превышает темп роста дебиторской задолженности на 59,7 процента.

Тенденция роста дебиторской задолженности (в общей ее сумме), срок погашения которой не наступил либо составляет менее месяца, оценивается положительно, так как обеспечивает быстрый возврат денежных средств на предприятие. Одновременно с этим, снижение неоправданной дебиторской задолженности говорит об улучшении состояния расчетов с покупателями, а также сокращении среднего срока инкассирования дебиторской задолженности.

Характеристики

Список файлов ВКР