Ответы (1185727), страница 12
Текст из файла (страница 12)
При этом не признаются налогоплательщикамиорганизации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них направе безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределахмуниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).Не признаются объектом налогообложения:• земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;• земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия;• земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;• земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, в пределахлесного фонда;• земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами всоставе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными воднымиобъектами.Налоговые ставки определяются нормативными правовыми актами представительных органовмуниципальных образований (законами городов федер знач Москвы и Санкт-П).Налоговые ставки не могут превышать:1) 0,3% в отношении земельных участков:• отнесенных к землям с/х назначения или к землям в составе зон с/х использованияв поселениях и используемых для с/х производства;• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунальногокомплекса или предоставленных для жилищного строительства;• предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества илиживотноводства;2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.По земельному налогу предусмотрены определенные налоговые льготы.
Так, налоговая базауменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика дляследующих категорий граждан:• Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;• инвалидов I, II и III группы, а также инвалидов с детства;• ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;• физических лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, прииспытаниях ядерного и термоядерного оружия.Освобождаются от уплаты налога:• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ — вотношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных наэти организации функций;• организации — в отношении земельных участков, занятых гос автомобильными дорогами общегопользования;• религиозные организации — в отношении принадлежащим им земельных участков, на которыхрасположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;• общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и ихзаконные представители составляют не менее 80% — в отношении земельных участков, используемыхими для осуществления уставной деятельности;• организации народных художественных промыслов —в отношении земельных участков, находящихсяв местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых дляпроизводства и реализации изделий народных художественных промыслов;• физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и ДальнегоВостока РФ, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых длясохранения и развития их традиционного образа жизни,хозяйствования и промыслов;• организации, резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения правасобственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны.Земельный налог является регулирующим налогом.
В настоящее время он распределяется между всемиуровнями бюджетной системы в пропорциях, определяемых Фед законом офедеральном бюджете на очередной финансовый год.Платежи за пользование лесным фондом - регулируются Лесным кодексом РФ, действующим с 4февраля 1997 г.В кодексе установлена следующая система платежей за пользование лесными ресурсами:• лесные подати;• арендная плата;• плата за древесину, отпускаемую на корню.Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсовПлательщиками сборов за пользование объектами животного мира признаются организации ифизические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию (разрешение) напользование этими объектами на территории РФ.Сбор за пользование объектами животного мира носит разовый характер и уплачиваетсяналогоплательщиком при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами животногомира.Разовый сбор составляет 10% от общей суммы и уплачивается при получении лицензии на пользованиеобъектами водных биоресурсов.25.
Налоги с физических лицНалог на имущество физических лиц - зачисляется в местные бюджеты и рассчитывается на основестоимости имущества, находящегося в собственности граждан. Расчет этой стоимости осуществляетсяспециальными учреждениями —Бюро технической инвентаризации на основании имеющихся у нихданных о стоимости строительства тех или иных объектов.Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица — собственникиимущества, признаваемого объектами налогообложения. В настоящее время к объектамналогообложения относятся следующие виды строений, находящихся в собственности физических лиц:жилые дома, квартиры, дачи, гаражи.Налог на имущество физических лиц является местным налогом, поэтому ставки этого налогаустанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления.Ставки налога на имущество физических лицСтоимость имуществаДо 300 тыс.
руб. - До 0 , 1%От 300 тыс. до 500 тыс. руб. - От 0,1 до 0,3%Свыше 500 тыс. руб. - От 0,3 до 2%Налоговая база по налогу на имущество физических лиц исчисляется исходя из инвентаризационнойстоимости строений на 1 января каждого года.От уплаты налога на имущество освобождаются следующие категории граждан:• Герои СССР и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;• участники гражданской и Великой Отечественной войн;• граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;• пенсионеры;• граждане, уволенные с военной службы;• родители или супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнениислужебных обязанностей.Кроме того, законодательством установлены дополнительные льготы исходя из вида имущества(строений), находящегося в собственности.
Так, не взимается налог со специально оборудованныхсооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства инародным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческихмастерских, ателье, студий и т.п. Не взимается также налог с расположенных на участках всадоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилойплощадью до 50 кв. м и хозяйственных сооружений площадью до 50 кв. м.НДФЛ - Одним из основных источников налоговых поступлений в бюджетную систему развитых странмира является подоходный налог.Общими принципами организации подоходного налогообложения физ лиц:1) налогооблагаемая база как совокупный доход налогоплательщика;2) наличие необлагаемого минимума, различные семейные, профессиональные и социальные скидки.Вследствие этого налогооблагаемый доход намного ниже полученного совокупного дохода;3) ставки налогообложения носят прогрессивный характер и, как правило, находятся в диапазоне от 10до 60%;4) во многих странах ставка налога зависит от вида получаемого дохода.Плательщиками подоходного налога в РФ являются все физ лица — граждане РФ, а также иностранныеграждане, которые не являются налоговыми резидентами РФ, но которые получают доходы отисточников, расположенных в РФ.При определении доходов граждан учитываются заработная плата; дивиденды и проценты; страховыевыплаты; доходы, полученные от реализации прав на объекты интеллектуальной собственности;доходы от сдачи имущества в аренду; доходы от реализации имущества; пенсии, пособия, стипендии идр.В ст.
215 части второй Налогового кодекса определены виды доходов, которые не подлежатналогообложению на доходы физ лиц. К их числу относятся: гос пособия; гос пенсии; все видыустановленных законодательством компенсационных выплат; премии за выдающиеся достижения вобласти науки и техники, образования, культуры и искусства; гранты; материальная помощь; призы вденежной форме, полученные спортсменами наОлимпийских играх, чемпионатах и кубках мира и Европы, и др.При определении налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты, которые уменьшают ее и которыевключают: стандартные, социальные (50000 - плата за обучения ребенка, 120000 – плата за собственноеобучение), имущественные (2000000 – покупка квартиры и имущества) и профессиональные налоговыевычеты.Стандартные налоговые вычеты включают вычеты:3000 (Лучевые болезни АЭС, испытание ядерного оружия ВОВ)500 (инвалиды I, II гр, военнослуж)400 ( доход не более 40000)1000 (на кажд ребенка доход не более 280000)С 1 января 2001 г.
была введена плоская шкала налогообложения —13%.1) 30% — для дивидендов и доходов, получаемых физ лицами, не являющихся налоговымирезидентами РФ;2) 35% — для выигрышей и призов; страховых выплат по договорам добровольного страхования;процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя издействующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, порублевым вкладам и 9% годовых повкладам в иностранной валюте.3) 9% — в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в видедивидендов;4) 9% — в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием,эмитированным до 1 января 2007 г., а также по доходам учредителей доверительного управленияипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.Транспортный налог- Налогоплательщиками налога являются организации и физ лица, на имя которыхзарегистрированы транспортные средства.Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другиесамоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты,теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани,моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксирующие суда) и другие водные и воздушныесредства.По транспортным средствам, имеющим двигатели, налоговая база определяется как мощностьдвигателя в лошадиных силах.26.Система косвенных налогов РФ: НДС.Доля доходов федерального бюджета НДС -40,3% бюджета.
НДС был введен в 1992 г.Функции:фискальную, но регулирующую функции, которая достигается за счет существования нескольких ставокналога и льгот.В России НДС заменил два действовавших до 1992 г. налога — налог с оборота (1932) и налог спродаж(1990) (имел ограниченную сферу своего действия).НДС представляет собой налог на стоимость, добавленную обработкой на конкретном этапепроизводства или реализации.Объектом обложения налогом выступает прирост цены изделия в процессе его производства илидоработки сверх цены, по которой были приобретены материалы или услуги, использованные приизготовлении данного товара.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
