Автореферат (1151033), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

3).Таблица 3Рекомендации для органов государственной власти,касающиеся характера изменения уровня налоговой нагрузки№ п\пРазмер предлагаемой корректировкиРегионы1.Корректировать уровень налоговой нагрузки следует не единовременно, а внесколько этапов, при этом на каждом из этапов изменение не должно превышать:1.1.1,07 п.п.Тамбовская область1,17 п.п.Кировская область1,20 п.п.Краснодарский край1,31 п.п.Псковская область1,34 п.п.Воронежская область1,40 п.п.Республика Дагестан,1,43 п.п.Владимирская область1,43 п.п.Приморский край1,46 п.п.Ростовская область2.Эффективным будет одномоментное изменение уровня налоговой нагрузки,но не более чем на:2.1.14,29 п.п.НАО14,58 п.п.ХМАО15,44 п.п.Забайкальский край39,88 п.п.ЯНАОИсточник: рассчитано автором.5. Предложена классификация регионов РФ по ресурсному потенциалу, на основекоторой разработана авторская модель оценки влияния налоговой нагрузки на ВРП.В настоящее время к ресурсам производства относят: труд, капитал, землю (природныересурсы), научно-технический прогресс (далее – НТП) (инновационные ресурсы).Следует отметить, что трудoвые и капитальные ресурсы являются основными видамиресурсoв и присутствуют в каждом регионе, а природные и инновационные ресурсыраспределены по территории страны крайне нeравномерно.Принимая во внимание данный факт, нами была разработана классификация субъектовРФ по ресурсному потенциалу, согласно которой они делятся на две группы: ресурсно-сырьевыеи инновационные.Группу ресурсно-сырьевых регионов, имеющую приток инвестиций и финансовыхсредств в основном за счет богатства природных ресурсов, обозначим группой А.Данная группа регионов делится на следующие подгруппы:Аm – минеральные регионы, ее наглядно представляют ХМАО и ЯНАО Тюменскойобласти, а также НАО Архангельской области;Аg – земельные регионы, наиболее яркие представители – Белгородская, Воронежская,Тамбовская, Волгоградская и Ростовская области;Аf – лесные регионы, в нее входят Костромская, Смоленская, Псковская, Новгородскаяобласти, Республики Карелия и Бурятия;Аw – водные (речные) регионы, среди таких регионов Камчатская, Амурская, Магаданскаяобласти, Республики Коми и Алтай.Отнесение отдельного субъекта РФ к той или иной классификационной подгруппе былопроизведено на основе такого критерия как место в рейтинге регионов РФ по объему запасовконкретного вида природного ресурса (основных видов полезных ископаемых, земель12сельскохозяйственного назначения, древесины на корню, среднегодового речного стока).Указанные рейтинги были составлены нами на основе официальной статистическойинформации.Группуинновационныхрегионов,характеризующуюсявысокоразвитымипроизводствами, наукоемкими отраслями, развитой инфраструктурой, обозначим группой B.Инновационные регионы России – это г.

Москва, Московская область, г. Санкт-Петербург,Томская, Нижегородская, Новосибирская области, Республика Татарстан.В группу инновационных регионов было включено большинство субъектов РФ,входящих в Ассоциацию инновационных регионов России, а также субъекты РФ, занимающие спервого по десятое места в Рейтинге инновационной активности в России, представленномФондом «Петербургская политика», Российской академией народного хозяйства игосударственной службы при Президенте РФ и газетой «РБК-Daily».С учетом этой классификации нами была разработана модель оценки влияния налоговойнагрузки на ВРП, где третьим фактором (после труда и капитала) для каждойклассификационной группы выступает свой показатель: природных ресурсов или НТП.В результате систематизации представленных в экономической литературепроизводственных функций и определения области применения каждой из них нами былопредложено использовать в качестве основы модели линейную неоднороднуюпроизводственную функцию.Авторская модель оценки влияния налоговой нагрузки на ВРП представлена функциямиследующего вида:1.

Для регионов подгруппы Аm:Yr = (a + bTr )Tr Lr + (c + dTr )Tr K r + ( m + nTr )Tr M r + B(7)Qr = (a + bTr )Tr 2 Lr + (c + dTr )Tr 2 K r + ( m + nTr )Tr 2 M r + BTr ,(8)где Yr – выпуск (объем ВРП региона);Qr – налоговые поступления (налоги, сборы и иные обязательные поступления вконсолидированный бюджет РФ с территории конкретного региона);Kr – капитал (объем основных фондов экономики региона);Lr – труд (численность занятых в экономике региона работников);M r – природные ресурсы (валовая стоимость минерально-сырьевой базы региона);Tr – РНН;a , b , c , d , m , n , B – параметры, оцениваемые статистически на основеретроспективных динамических рядов.2.

Для регионов подгруппы Аg:Yr = (a + bTr )Tr Lr + (c + dTr )Tr K r + ( m + nTr )Tr Gr + B ,(9)где Gr – природные ресурсы (площадь земель сельскохозяйственного назначения).3. Для регионов подгруппы Аf:Yr = (a + bTr )Tr Lr + ( c + dTr )Tr K r + ( m + nTr )Tr Fr + B ,(10)где Fr – природные ресурсы (общий запас древесины).4. Для регионов подгруппы Аw:Yr = (a + bTr )Tr Lr + ( c + dTr )Tr K r + ( m + nTr )TrWr + B ,(11)где W r – природные ресурсы (объем среднегодового речного стока).5. Для регионов группы B:Yr = (a + bTr )Tr Lr + ( c + dTr )Tr K r + ( m + nTr )Tr I r + B ,(12)где I r – НТП (затраты на технологические инновации).В данной модели квадратичными функциями налоговой нагрузки выступают предельныепроизводительности факторов.13Формулы вычисления точек Лаффера в условиях зависимостей (7)-(8) имеют следующийвид:T* = −T ** = ±aLr + cK r + mM r2(bLr + dK r + nM r )(13)(aLr + cK r + mM r ) 2 − 3(bLr + dK r + nM r ) B − (aLr + cK r + mM r )(14)3(bLr + dK r + nM r )В соответствии с формулой (14) определяются две фиксированные точки.

ТочкойЛаффера 2-го рода будет являться точка максимума, а точка минимума не войдет в ОДЗ.Аналогичным образом определяются точки Лаффера для зависимостей (9)-(12).Теоретически разработанная модель вполне приемлема, так как поведение функций (7)(12) удовлетворительно при граничных значениях величины налоговой нагрузки, кроме того,данные функции обладают всеми свойствами, присущими линейной неоднороднойпроизводственной функции.Предложенная модель имеет более широкий диапазон применения по сравнению с ранеерассмотренными моделями, она позволила решить проблему оценки влияния налоговой нагрузкина ВРП для некоторых субъектов РФ, к которым другие модели не могли быть применены.Преимущества введенной модели перед статической трехфакторной моделью обобщены втабл.

4.Таблица 4Преимущества авторской модели перед статической трехфакторной модельюКритерииАвторская модельСтатическая трехфакторная модельсравнениямоделейМодель необходимоРасчеты, производимые на основепредварительно привести кТрудоемкостьлинейной зависимости, являютсялинейному виду, что может бытьрасчетовэлементарными операциямисопряжено с определеннымитехническими трудностямиУчитывает особенностиэкономического развития каждогоУчетНе учитывает особенностиконкретного региона, в частностирегиональнойэкономического развития регионов,его ресурсный потенциал, чтоспецификиприменима для макроуровняпозволяет точнее определитьдопустимую налоговую нагрузкуЯвляется пригодной для 45Является пригодной для 39Адекватностьсубъектов РФ в условиях исходных субъектов РФ в условиях исходныхмоделизначений показателей, взятых зазначений показателей, взятых запериод 2000-2012 гг.период 2000-2012 гг.КоличествоИмеет лишь один математическийИмеет четыре математическихматематическихнедостатокнедостатканедостатковВ отдельных случаях результатыДостоверностьРезультаты расчетов по моделирасчетов по модели нерасчетовявляются достовернымисоответствуют реальностиИсточник: составлено автором.Определение точек Лаффера по авторской модели позволило сформироватьклассификацию регионов РФ в зависимости от взаимного расположения фискальныхиндикаторов.

Результаты за 2012 г. отображены на рис. 4.14Рис. 4. Картограмма классификации субъектов РФпо уровню налоговой нагрузки в 2012 г.Источник: рассчитано автором.Указанная классификация предполагает деление регионов на три группы: «регионывсеобщего благосостояния», где фактическая налоговая нагрузка ниже своего верхнегопредельного допустимого значения по отношению к ВРП; «регионы грабительского типа», гдефактическая налоговая нагрузка превышает свое верхнее предельное допустимое значение спозиции ВРП; «регионы переходного типа», где отклонение фактической налоговой нагрузки отверхнего предельного допустимого значения составляет не более 1% ВРП.При сопоставлении этой классификации с классификацией субъектов РФ по ресурсномупотенциалу было выявлено, что большинство регионов, отличающихся уровнемналогообложения, близким к верхнему предельному допустимому уровню, являютсяинновационными.

Допустимый уровень налоговой нагрузки с позиции ВРП, но при этом необеспечивающий необходимую пополняемость бюджета, свойственен земельным и воднымрегионам.Также была произведена классификация субъектов РФ по значению допустимойналоговой нагрузки. Результаты за 2012 г. показаны на рис. 5.При сопоставлении данной классификации с классификацией субъектов РФ поресурсному потенциалу было установлено, что верхний предел допустимой налоговой нагрузки вбольшей части земельных регионов тяготеет к значению 13%, в большинстве инновационныхрегионов – к значению 17%, в минеральных регионах – к значению 54%.15Рис. 5.

Характеристики

Список файлов диссертации