Страхование рисков использования финансовой отчетности (1142831), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Доказано, что применяемые в настоящее время страховые продукты –страхование ответственности директоров и руководителей компаний, профессиональнойответственностибухгалтеров,аудиторов,ответственностипрофессиональныхучастников рынка ценных бумаг, страхование ответственности эмитента при первичномразмещении ценных бумаг, а также хеджирование рисков с помощью кредитнодефолтных свопов – не в полной мере покрывают риски использования финансовойотчетности, вследствие чего не обеспечивают защиту имущественных интересовинвесторов.3. Разработан комплекс страховых продуктов, обеспечивающих более полнуюзащиту имущественных интересов эмитентов, инвесторов и аудиторов. Первый элементкомплекса — двухуровневое страхование, в котором базовым является покрытие рискаответственностиэмитентазадостоверностьфинансовойотчетности,адополнительным — покрытие рисков профессиональной ответственности бухгалтеров,ответственности директоров и руководителей, из которого исключен риск базовогопокрытия.
Вторым элементом комплекса является страхование инвесторов от убытков врезультате перевыпуска финансовой отчетности. Третий элемент — покрытие рискапрофессиональнойответственностиаудиторов,реализуемоепутемсозданияспециальных резервов на уровне саморегулируемой организации аудиторов.4. Определеныосновныеположениястрахованиярисков,связанныхсиспользованием финансовой отчетности, – объекты страхования, страховые случаи при7страховании ответственности эмитента и страховании инвесторов от убытков,обоснованы подходы к определению страховой суммы, уровень и механизм примененияфраншизы при страховании ответственности эмитента, возможность включенияретроспективного периода, подходы к определению страховых выплат.
При этомпоказано, что при страховании ответственности эмитента за достоверность финансовойотчетности и инвестора от убытков выплаты страховщика по каждому страховомуслучаю целесообразно лимитировать на первых этапахвнедрения новых видовстрахования.5. Предложенаметодикааприорногорасчетавероятностинаступлениястрахового случая в страховании ответственности эмитентов за достоверностьфинансовой отчетности и страховании инвесторов от убытков в результате перевыпускафинансовой отчетности, основанная на комбинировании линейных параметрическихмоделей, применяемых для оценки содержания ошибок в публикуемых данных обимущественном положении организаций, и позволившая установить нетто-ставкистраховых тарифов.6. Разработан алгоритм андеррайтинга рисков в страховании ответственностиэмитентов за достоверность финансовой отчетности и в страховании инвесторов отубытков в результате перевыпуска финансовой отчетности, предусматривающийприменениенастадиипредстраховойэкспертизыскоринговыхмоделей,способствующих определению рисковых профилей страхователей в зависимости оторганизациисистемывнутреннегоконтроляэмитента,статуса,квалификацииинвестора, опыта инвестиционной деятельности и других факторов, и установлению наих основе понижающих коэффициентов к базовым страховым тарифам.Практическая значимость исследования заключается в том, что основныеположениядиссертацииориентированынаширокоеприменение участникамистрахового рынка, что позволит активизировать инвестиционную деятельность,стабилизировать функционирование рынка капитала, а также могут служить основойисследований при создании новых страховых продуктов.
К ним относятся следующиерезультаты диссертационной работы:методики установления базовых ставок страховых тарифов и проведенияандеррайтинга на основе скоринговых карт, основные положения Правил страхованияриска ответственности эмитента за достоверность финансовой отчетности и рисков8инвесторов, в том числе по документарному подтверждению страховых случаев;оценка потенциальных потребителей новых страховых продуктов и алгоритмпроверки гипотезы неразорения при формировании страховщиками портфеля рисковответственности эмитента за достоверность финансовой отчетности на основеожидаемых денежных потоков, позволяющий показать, что внедрение данногострахования не ухудшает финансовое положение страховщиков и обеспечиваетпотенциал варьирования тарифами и расходами;правовые новеллы, внесение которых в гражданское, в том числе страховое иналоговое, законодательство позволит внедрить страхование рисков ответственностиэмитентов за достоверность финансовой отчетности и стимулировать предприятия играждан к приобретению полисов по страхованию инвесторов от убытков в результатеперевыпуска финансовой отчетности, служившей основой экономического решения;мероприятия, позволяющие осуществить внедрение предложенного комплексапродуктов по страхованию рисков использования финансовой отчетности российскимистраховщиками, такие как: процедура двухступенчатого конкурсного отбора аудиторов истраховщиков,созданиестраховщиковрисковспециализированногоиспользованияпрофессиональногофинансовойотчетностиобъединенияиналоговоестимулирование страхователей.Апробация и внедрение результатов исследования.
Концептуальная идея,основные теоретико-методические положения, аналитические подходы, методическиеразработки диссертации апробированы на конференции «Мировая и российскаяэкономика: рыночное и государственное регулирование как факторы устойчивогоразвития» (Москва, Финансовый университет, 16 апреля 2012 г.); на II МеждународномМолодежном Форуме Финансистов (Москва, Финансовый университет, 29-30 ноября2012 г.); на XIV Международной научно-практической конференции «Страховыеинтересы современного общества и их обеспечение» (г. Саратов, Саратовскийгосударственный университет, 5–7 июня 2013 г.).Исследование осуществлялось в соответствии с научно-исследовательскимиработами Финансового университета в рамках Государственного задания на 2013 г.
иплановый период 2014 и 2015 гг. по теме «Исследование финансовой устойчивостиконкурентного страхового рынка».9РезультатыисследованияиспользуютсявпрактическойдеятельностиДепартамента андеррайтинга и методологии ЗАО «ГУТА-Страхование», в частностивнедрены базовый элемент комплексного страхового продукта – страхованиеответственности эмитента за достоверность отчетности – и скоринговая модель учетаиндивидуального рискового профиля страхователей. Применение основных положенийдиссертации способствовало увеличению в IIII кв.
2013 г. сбора страховых премий на1,2 млн. руб., планируемое увеличение страховых премий в IV кв. 2013 г. составляет0,5 млн. рублей.Материалы диссертации используются кафедрой «Страховое дело» Финансовогоуниверситета в преподавании учебных дисциплин «Управление страховым продуктом»,«Управление риском страховой организации» и «Управление конкурентоспособностьюстраховой компании».Публикации. Основные положения диссертации опубликованы в 6 научныхработах общим объемом 2,92 п.л.
(весь объем авторский), в том числе в 3 работахобъемом 1,70 п.л. в журналах, определенных ВАК Минобрнауки России.Структура и объем диссертации. Структура работы определена целью, задачамии логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения,списка использованной литературы, содержащего 153 наименования, и 5 приложений.Основной текст диссертационной работы изложен на 138 страницах, включает12 таблиц и 10 рисунков.ВВЕДЕНИЕГлава 1. СОДЕРЖАНИЕ И АНАЛИЗ РИСКОВ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙОТЧЕТНОСТИ1.1 Риски использования данных финансовой отчетности и их носители1.2 Обоснование возможности страхования рисков использования финансовойотчетности1.3 Зарубежные концепции страхования рисков финансовой отчетностиГлава 2.
СТРАХОВАЯ ЗАЩИТА ОТ РИСКОВ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙОТЧЕТНОСТИ2.1 Существующие механизмы защиты интересов пользователей финансовойотчетности2.2 Страхование ответственности эмитента за достоверность финансовойотчетности и инвестора от убытков вследствие ее использования102.3 Существенные условия страхования рисков использования финансовойотчетностиГлава 3. УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СТРАХОВАНИЯ РИСКОВИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ3.1 Подходы к априорной оценке рисков эмитента и пользователя финансовойотчетности и расчет ставок страхового тарифа3.2 Оценка страхового поля и основные этапы андеррайтинга3.3 Влияние страхования рисков использования финансовой отчетности наплатежеспособность страховщика3.4 Предпосылки внедрения новых видов страхования рисков, связанных сиспользованием финансовой отчетностиЗАКЛЮЧЕНИЕII.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫВо введении обоснована актуальность темы исследования, определена степень ееразработанности, сформулированы цель и задачи, научная новизна исследования.В соответствии с целью и задачами исследования в диссертационной работерассматривались три группы проблем.Первая группа проблем связана с выявлением сущности рисков использованияфинансовой отчетности на основе системного подхода, их систематизацией иклассификацией, доказательством неэффективности существующих инструментовуправления этими рисками и предложением по созданию комплексной страховойзащиты от них.Порезультатамисследованияотношений,возникающихвпроцессеформирования, аудита и использования финансовой отчетности, установлено, чтоможно выделить два отдельных риска, связанных с использованием данных финансовойотчетности в процессе принятия экономических решений.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
