Стратегия развития налогообложения недвижимого имущества в Российской Федерации (1142825), страница 33
Текст из файла (страница 33)
№ 382-ОЗ «О введении натерритории Магаданской области налог на имущество организаций»(2015 г.)48.!Закон Сахалинской области от 24.11.2003 г. № 442 «О налоге на имуществоорганизаций» (2015 г.)ПРИЛОЖЕНИЕ Ж(обязательное)Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровойстоимостиТаблица Ж.1 – Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имуществаОграничение поОбъекты налогообложенияСубъект РФплощади, кв.
мАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы) ипомещения в них;Республика АлтайСвыше 200Нежилые помещения;Саратовская областьТорговые центры (комплексы);нежилые помещения;Ставропольский крайТорговые центры (комплексы);нежилые помещения;Республика Северная Осетия-АланияАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы) ипомещения в них;Магаданская областьАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы);нежилые помещения;Республика ХакасияТорговые центры (комплексы);Московская областьАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы)(имеется ряд исключений);Удмуртская Республика;Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы);Саратовская областьАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы)(имеется ряд исключений);Республика БашкортостанСвыше 250Свыше 500Свыше 1 000194Свыше 100Продолжение таблицы Ж.1Ограничение по площади,кв.
мСвыше 1 000Свыше 1 500Свыше 3 000Субъект РФАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы)(имеется ряд исключений);нежилые помещения;Пензенская область;Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы);Республика КомиАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы);нежилые помещения;Томская областьАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы)(имеется ряд исключений);Кемеровская областьТорговые центры (комплексы);Костромская областьАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы);нежилые помещения;Липецкая областьТорговые центры (комплексы) (имеется ряд исключений);Республика ТатарстанАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы)(имеется ряд исключений);нежилые помещения;Кировская областьТорговые центры (комплексы);Псковская областьОтдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения);г.
МоскваАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы);нежилые помещения;Новосибирская областьАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы);г. Москва195Свыше 2 000Объекты налогообложенияПродолжение таблицы Ж.1Ограничение по площади,кв. мСвыше 3 000Объекты налогообложенияСубъект РФнежилые помещения, расположенные в многоквартирных домах;МоскваНежилые здания (строения, сооружения);нежилые помещения;Санкт-ПетербургТорговые центры (комплексы) и помещения в них;нежилые помещения;Сахалинская областьАдминистративно-деловые центры, торговые центры (комплексы);Свердловская областьАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы);Ивановская областьАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы),введенные в эксплуатацию до 1 января 2010 г.Тюменская областьСвыше 5 000Источник: составлено автором.!196Свыше 10 000ПРИЛОЖЕНИЕ И(обязательное)Распределение налоговой нагрузки по налогу на имущество организаций с учетом применения вычета197Таблица И.1 – Эффективная ставка налога на имущество организаций при применении вычета для помещений, расположенных вТРК «Променад-3» (г.
Кемерово, Кемеровская область)НалогКадастроваяКадастроваяНалог доЭффективнаяНомерПлощадь,Вычет,Налоговаяпослестоимость,стоимостьвычета,ставкапомещениякв. мруб.база, руб.вычета,руб.1 кв. м, руб.руб.налога, %руб.625 932 212,69104,356 876,44 5 687 644244 568,69118 6444 8910,1505 966 338,56104,956 876,44 5 687 644278 694,56119 3275 5740,1556 074 403,79106,856 876,44 5 687 644386 759,79121 4887 7350,1566 074 403,79106,856 876,44 5 687 644386 759,79121 4887 7350,1546 159 718,45108,356 876,44 5 687 644472 074,45123 1949 4410,2576 256 408,40110,056 876,44 5 687 644568 764,40125 12811 3750,2586 694 356,99117,756 876,44 5 687 6441 006 712,99133 88720 1340,3226 801 976,85119,856 777,77 5 677 7771 124 199,85136 04022 4840,3396 841 721,29120,556 777,77 5 677 7771 163 944,29136 83423 2790,3726 978 739,19122,756 876,44 5 687 6441 291 095,19139 57525 8220,4357 171 032,35126,356 777,77 5 677 7771 493 255,35143 42129 8650,4787 860 324,01138,256 876,44 5 687 6442 172 680,01157 20643 4540,6247 869 398,92138,656 777,77 5 677 7772 191 621,92157 38843 8320,61017 685 136,35139,655 051,12 5 505 1122 180 024,35153 70343 6000,6498 053 703,90141,656 876,44 5 687 6442 366 059,90161 07447 3210,6668 736 221,18153,656 876,44 5 687 6443 048 577,18174 72460 9720,7598 810 160,56154,956 876,44 5 687 6443 122 516,56176 20362 4500,7289 481 887,59167,056 777,77 5 677 7773 804 110,59189 63876 0820,8Продолжение таблицы И.1НомерпомещенияКадастроваястоимость,руб.Площадь,кв.
м56 876,4356 777,7755 051,1256 876,4456 777,7756 876,4456 777,7756 777,7755 051,1255 051,1255 051,1256 876,4456 777,7756 777,7756 777,7756 876,4455 059,6456 777,7756 777,77Вычет,руб.Налоговаябаза, руб.Налог довычета,руб.5 687 6435 677 7775 505 1125 687 6445 677 7775 687 6445 677 7775 677 7775 505 1125 505 1125 505 1125 687 6445 677 7775 677 7775 677 7775 687 6445 505 9645 677 7775 677 7774 009 788,614 746 621,579 309 144,3910 243 446,8418 924 030,7422 124 935,1627 202 229,6130 347 718,0736 207 121,6240 264 389,1745 890 613,6367 910 469,3672 641 478,9476 820 322,81104 067 974,63124 263 646,11136 823 201,80171 275 820,98174 955 020,48193 949208 488296 285318 622492 036556 252657 600720 510834 245915 3901 027 9151 471 9621 566 3851 649 9622 194 9152 599 0262 846 5833 539 0723 612 656Налогпослевычета,руб.80 19694 932186 183204 869378 481442 499544 045606 954724 142805 288917 8121 358 2091 452 8301 536 4062 081 3592 485 2732 736 4643 425 5163 499 100Эффективнаяставканалога, %0,80,91,31,31,51,61,71,71,71,81,81,81,91,91,91,91,91,91,9198739 697 432,02170,530 10 424 398,57183,617 14 814 256,39269,151 15 931 090,84280,142 24 601 807,74433,360 27 812 579,16489,045 32 880 006,61579,131 36 025 495,07634,5100 41 712 233,62757,721 45 769 501,17831,418 51 395 725,63933,697 73 598 113,361 294,0102 78 319 255,941 379,425 82 498 099,811 453,036 109 745 751,631 932,974 129 951 290,112 284,820 142 329 165,652 585,038 176 953 597,983 116,6103 180 632 797,483 181,4Источник: составлено автором по данным [135].Кадастроваястоимость1 кв.
м, руб.199Таблица И.2 – Эффективная ставка налога на имущество организаций при применении вычета для помещений, расположенных вТЦ «Лапландия» (г. Кемерово, Кемеровская область)НалогКадастроваяКадастроваяНалог доЭффективнаяНомерПлощадь,Вычет,Налоговаяпослестоимость,стоимостьвычета,ставкапомещениякв.
мруб.база, руб.вычета,руб.1 кв. м, руб.руб.налога, %руб.174 511,6458 8913 4900,1132 944 537,64106,3027 700,26 2 770 026371 183,4862 8247 4240,2123 141 209,48113,4027 700,26 2 770 026484 754,5565 0969 6950,3243 254 780,55117,5027 700,26 2 770 026944 578,8774 29218 8920,5253 714 604,87134,1027 700,26 2 770 0266 930 605,05194 013138 6121,4269 700 631,05350,2027 700,26 2 770 0267 055 256,22196 506141 1051,489825282,22354,7027 700,26 2 770 0267 149 437,11198 389142 9891,429 919 463,11358,1027 700,26 2 770 0267 168 827,29198 777143 3771,4149 938 853,29358,8027 700,26 2 770 0269 060 755,05236 616181 2151,5611 830 781,05427,1027 700,26 2 770 0269 346 067,72242 322186 9211,5312 116 093,72437,4027 700,26 2 770 0262,04 171 677 901,406 197,7027 700,26 2 770 026 168 907 875,40 3 433 558 3 378 158Источник: составлено автором по данным [135].200ПРИЛОЖЕНИЕ К(обязательное)Задолженность по налогу на имущество физических лиц исходя изкадастровой стоимостиТаблица К.1 – Отношение задолженности по налогу на имущество физических лиц к суммеего поступленийВ процентахОтношениеОтношениенеурегулированнойзадолженности кзадолженности кСубъекты РФсумме налогасумме налога20142015201620142015 2016Владимирская область44,949,982,742,8 46,582,6Ивановская область62,879,183,858,7 73,283,3Московская область78,176,0 112,073,6 74,0 111,9Рязанская область80,281,998,267,8 66,798,1Тверская область62,565,889,556,7 57,789,2Ярославская область73,972,198,268,4 64,797,8Москва70,178,2 102,769,9 77,9 102,7Республика Коми69,873,964,563,4 63,664,5Архангельская область47,054,565,243,5 49,165,0Новгородская область54,764,482,848,5 55,982,8Псковская область52,358,174,946,5 51,874,7Республика Ингушетия1 214,9397,1 521,71 125,2 255,9 521,3Карачаево-Черкесская Республика220,1255,6 312,0212,6 246,0 312,0Республика Башкортостан61,665,484,457,0 60,484,3Республика Мордовия36,948,847,933,6 43,947,9Республика Татарстан35,036,843,131,4 32,243,0Удмуртская Республика52,654,978,647,9 48,977,8Нижегородская область37,036,142,933,9 32,742,8Пензенская область37,436,557,133,7 33,257,1Самарская область101,491,589,093,1 82,688,9Ханты-Мансийский АО - Югра89,289,0 114,286,7 84,7 114,0Ямало-Hенецкий АО111,7113,2 117,4105,0 103,9 117,4Республика Бурятия89,396,086,681,7 87,184,6Республика Хакасия70,172,978,365,0 64,178,3Новосибирская область86,382,898,077,0 74,397,9Забайкальский край81,789,9 109,577,3 82,6 109,1Амурская область51,758,575,946,5 53,475,9Магаданская область170,6173,7 119,9165,1 164,2 119,9Сахалинская область81,175,781,775,6 68,481,2Итого по 29 субъектам РФ70,272,995,466,6 69,595,4Источник: составлено автором по данным [124, 126].ПРИЛОЖЕНИЕ Л(обязательное)Изменение количества налогооблагаемых объектов при переходе к взиманию налога на имуществофизических лиц исходя из кадастровой стоимости201Таблица Л.1 – Изменение количества объектов налогообложения в связи с переходом к налогообложению имущества физических лиц исходяиз кадастровой стоимости в 2015 г.Количество объектовУчтенные в базенедвижимости, поДоля объектов Доля объектовданных налоговыхПрирост, %которым налогнедвижимости, недвижимости,органов объектыСубъекты РФпредъявлен к уплате,% (гр.
5 / гр. 2) % (гр. 6 / гр. 2)недвижимости, единицединиц2014!20152015 к 2014!2014!2015!2014201512345678765 753822 7967,4479 411446 46262,654,3Владимирская область489 001519 5906,3325 810276 37566,653,2Ивановская область3 460 1174 120 34119,12 445 1662 482 33470,760,2Московская область523 060610 38416,7326 752317 18162,552,0Рязанская область661 221763 82115,5415 231384 80262,850,4Тверская область589 209674 87814,5360 609375 03861,255,6Ярославская область3 435 6643 858 98112,32 451 6292 654 26571,468,8Москва3734204081829,324099823023464,556,4Республика Коми420 825478 89613,8236 491264 73656,255,3Архангельская область350 832376 8437,4217 805177 29062,147,0Новгородская область320 151342 7617,1228 555189 11571,455,2Псковская область26 46936 56138,123 91621 93690,460,0Республика ИнгушетияКарачаево-Черкесская115 265120 2504,372 16257 52162,647,8Республика1 632 4061 824 38511,81 091 591913 23266,950,1Республика БашкортостанПродолжение таблицы Л.1Субъекты РФУчтенные в базеданных налоговыхорганов объектынедвижимости, единиц2015 к 2014415,713,511,73,816,111,414,013,00,617,029,112,2-1,6-6,415,113,0Доля объектовнедвижимости,% (гр.
6 / гр. 2)2015855,458,554,356,347,158,164,076,758,056,663,358,956,076,153,258,420220142015123287 290332 352Республика Мордовия1 619 3801 838 239Республика Татарстан642 880717 792Удмуртская Республика1 518 0921 576 302Нижегородская область588 288683 185Пензенская область1 311 6271 460 591Самарская областьХанты-Мансийский АО - Югра475 345541 698152 409172 160Ямало-Hенецкий АО317 723319 659Республика Бурятия207 726242 942Республика Хакасия853 4181 102 078Новосибирская область297476333 663Забайкальский край339 916334 402Амурская область68 38964 023Магаданская область154 197177 497Сахалинская область21 997 549 24 855 252Итого по 29 субъектам РФИсточник: составлено автором по данным [124].Прирост, %Количество объектовнедвижимости, поДоля объектовкоторым налогнедвижимости,предъявлен к уплате,% (гр.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
