Риск-ориентированный внутренний контроль и его интеграция в систему управления рисками в коммерческом банке (1142725), страница 5
Текст из файла (страница 5)
К их числуотнесены две группы показателей: активность специальных контрольных подразделенийи результативность функционирования системы риск -ориентированного внутреннегоконтроля (таблица № 3).Таблица 3 Показатели оценки эффективности системы риск - ориентированноговнутреннего контроля5Показатели активности контрольныхПоказатели эффективности системы риск подразделенийориентированного внутреннего контроляпериодичность отчета руководителя СВК на объем доначисленных резервов по провереннымзаседаниях Совета директоров банкаоперациям и их влияние на финансовые результатыбанка (в % к размеру проверяемого портфеля)частота и объем выборки в ходе проверок снижениетекущейприбыли(в%крискованных направлений деятельностинераспределённой балансовой прибылибанкатекущего года)количество выявленных нарушений (рисковые фактические потери приреализации рисковыхсобытия) или отклонений от установленных событий(уплаченныештрафы, пени,регламентовпринятиярешенийили компенсации и судебные издержки)санкционирования сделок,наличиевнутренних документов по всем нарушения в ведении бухгалтерского учёта инаправлениямдеятельности(банковским отчётности, в правилах ПОД/ФТпродуктам) банкаповторяемость выявленных нарушений по недостатки во внутренних документах банка инесоблюдению регламента операций (сделок)распределении полномочийфакты несвоевременного выполнения требованийБанка России в части устранения нарушенийинедостатков5Составлено автором22Каждый из перечисленных показателей оценивается по четырехбалльной системе.При этом, чем выше присвоенный балл, тем ниже оценка активности контрольныхподразделений.
Значимость каждого показателя оценивается от 1 до 3 баллов.1- наименее значимый вес в показателе.2- значительное значение веса в показателе.3- очень высокое значение веса в показателе.Совокупныйопределяетсянапоказательактивностиоснованииполученныхконтрольныхоценокпоподразделенийкаждомубанкапоказателюирассчитывается как среднее взвешенное значение полученных оценок по отдельнымпоказателям, по следующей формуле:77Пакп = SUM (балл i х вес i) : SUM вес i,i=1гдеi=1балл i - оценка от 1 до 4 баллов по ответу на соответствующий вопрос;вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответов посоответствующему показателю (16).Таблица 4 Итоговая оценка активности контрольных подразделений банка6УровенькачестваКачественнаяКачественная,имеющаяотдельныенедостаткиЗначение уровня(от 1 до 4 баллов)К ≤22<К<3Требующаявнимания состоронынадзорныхорганов3 < К≤ 4НекачественнаяК ≤4Такая оценка позволяет установить, на каких уровнях внутреннего контроля несоблюдаются разработанные в банке внутренние регламенты, либо отсутствуютконтрольные процедуры, необходимые для упреждения рисковых событий.Оценкакаждого показателя результативности деятельности системы риск-ориентированного внутреннего контроля также определяется по четырехбалльнойсистеме.
Значимостькаждого показателя оценивается от 1 до 3, чем больше веспоказателя, тем выше присваиваемый вес.1- наименее значимый вес в показателе.2- значительное значение веса в показателе.6Составлено автором233- очень высокое значение веса в показателе.Совокупный показатель результативности функционирования системы внутреннегоконтроля определяется на основании полученных оценок по каждому показателю,которые оцениваются по четырехбалльной шкале, и рассчитываетсякак среднеевзвешенное значение полученных оценок по отдельным показателям по следующейформуле:99През = SUM (балл i х вес i) : SUM вес i,i=1гдеi=1балл i - оценка от 1 до 4 баллов по ответу на соответствующий вопрос;вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответов посоответствующему показателю (22).Таблица 5 Итоговая оценка результативности функционирования системы внутреннегоконтроля7УровенькачестваКачественнаяКачественная,имеющаяотдельныенедостаткиЗначение уровня(от 1 до 4 баллов)К ≤ 1,51,5 < К < 3,5РазработаннаяметодикаоценкиТребующаявнимания состоронынадзорныхорганов3,5 < К≤ 4НекачественнаяК ≤4функционированиясистемыриск-ориентированного внутреннего контроля позволяет достаточно точно оценитьееэффективность и выявить имеющиеся недостатки в организации системы и процедурвнутреннего контроля.
Методика была опробована на примере коммерческого банка поитогам работы за 2012 г.По разработанной методике Банк получил оценку 2,69 балла - «Качественная,имеющаяотдельныенедостатки»попоказателю«Активностьконтрольныхподразделений»; оценку 3,45 балла - «Качественная, имеющая отдельные недостатки»по показателю «Итоговая оценка результативности функционирования системывнутреннегоконтроля».Полученныеоценкиподтверждаютсярезультатамиинспекционной проверки надзорным органом.Комплексная реализация предложенных в диссертационном исследовании мер поорганизации7системыриск-ориентированногоСоставлено автором24контролясиспользованиемразработанной методики будет способствовать выявлению имеющихся недостатков ворганизации системыи процедур риск-ориентированного внутреннегоукреплению его взаимосвязейконтроля,с управлением рисками в целях обеспеченияэффективности и непрерывности деятельности кредитных организаций.III.
Публикации по теме диссертацииСтатьи в журналах, определенных ВАК Минобрнауки России:1. Туркина, А.Е. План непрерывной деятельности: необходимость и содержание/А.Е.Туркина // Банковские услуги. - 2010. - № 12. - С. 33-39. (0, 6 п.л.).2. Туркина, А.Е Организация контроля инсайдерской информации в коммерческомбанке / А.Е.Туркина // Банковские услуги. - 2011. - № 4. -С. 27-36. (0,8 п.л.).3.
Туркина, А.Е Внутренний контроль в системе управления рисками банка/А.Е.Туркина //Банковские услуги. - 2012. - № 4. - С. -12-20. (0,8 п.л.).4. Туркина, А.Е. Мониторинг банковских рисков в системе риск-менеджмента./ А.Е.Туркина //Банковское дело. -2012. -№ 9. - С.-.69-72. (0,55 п.л.).5.
Туркина, А.Е. Оценка эффективности риск-ориентированного внутреннегоконтроля / А.Е.Туркина // Банковские услуги. - 2013. - № 6. С.- 25-32. (0,8 п.л.).6. Туркина,А.Е.Риск-ориентированнаясистемавнутреннегоконтролякоммерческого банка / А.Е.Туркина // Банковские услуги. - 2013. - № 9.- С.- 2-9.(0,8 п.л.).Статьи в других научных изданиях и журналах:7. Туркина, А.Е. Мониторинг в системе управления рисками /А.Е.Туркина// Сборникнаучных статей ХIII Всероссийской научно-практической конференции молодыхученых, студентов и аспирантов.
26 апреля 2012 г. Ярославль /Ярославский филиалМЭСИ; под науч. ред. М.И. Макаровой. - Ярославль: издательство «Еще не поздно!»,2012.-С.-80-82. (0,2 п.л.).8. Туркина,А.Е.Риск-ориентированныйвнутреннийконтрольвсистемекорпоративного управления банком /А.Е.Туркина //Управление в кредитнойорганизации. – 2013. - № 3(71) \2013 -С.- 33-44. (0,8 п.л.)25.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
