Риск-ориентированный внутренний контроль и его интеграция в систему управления рисками в коммерческом банке (1142725), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Основные положения диссертационной работы опубликованы в 8научных статьях общим объемом 5,35 п.л. (весь объем авторский), в том числе 6 работавторским объемом 4,35 п.л. в журналах, определенных ВАК Минобрнауки России.Структура и объем диссертации. Диссертационное исследование изложено на 196страницах текста, состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованнойлитературы из 95 наименований и 7 приложений. Текст диссертации проиллюстрирован15 таблицами и 9 рисунками.II Содержание и основные проблемы исследованияВ соответствии с поставленной целью и задачами исследования в работерассмотрены следующие группы проблем.Первая группа проблем связана с развитием теоретических основ содержания иконцептуальным подходом к построению системы риск-ориентированного внутреннегоконтроля.Проведенный анализ отечественной и зарубежной научной литературы показал,что в настоящее время не сформировано единство представлений осодержаниипонятий контроля в целом и внутреннего контроля в частности.

Многие исследователирассматривают контроль как процесс достижения организацией своих целей либо каксистемунаблюдения и проверки соответствия процесса функционированияуправляемой подсистемы принятым решениям, а также выработки определенныхдействий. При этом по отношению к контролируемому субъекту он подразделяется навнешний и внутренний.Анализ взглядов экономистов на содержание внутреннего контроля позволилсделать вывод, что каквнешний, так и внутренний контроль - это деятельность,возникающая в системе управления организацией. При этом вне управленияпотребность в контроле не существует, а в рамках системы управления организациейконтроль всегда будет внутренним.Вместе с тем в рассмотренных определениях авторами не выделялисьособенности внутрибанковского контроля, связанные с основным объектом контроля рисками банковской деятельности.

Поэтому содержание внутрибанковского контроля11следует рассматривать как непрерывную и целенаправленную деятельность субъектоввнутреннегоконтроля,обеспечивающуюэффективностьинепрерывностьфункционирования организации, отражающую специфику объектаконтроля и организацию внутреннего контроля как элемента системы управлениярисками коммерческого банка.Эта целенаправленная деятельность, имеющая правовую основу, должна иметьриск-ориентированный характер, быть интегрирована в систему управления рисками икорпоративногоуправлениякоммерческимбанкомсцельюобеспеченияэффективности и непрерывности его функционирования.Одновременно в диссертационной работе дано обоснование того, что внутренний(внутрибанковский) контроль следует рассматривать не толькокакпроцесс,обеспечивающий реализацию функции управления банком, но и как самостоятельнуюподсистему, интегрированную в общую систему управления кредитной организацией,целевым ориентиром которой является поддержание эффективной и непрерывнойдеятельностикоммерческогобанканаосновесвоевременноговыявленияипредотвращения концентрации рисков сверх установленных ограничений.Изменение внешних и внутренних условий деятельности хозяйствующихсубъектовиденежно-кредитныхинститутовтребуетмодернизациивнутрибанковского контроля, т.е.

переориентации его на своевременное выявление иупреждение развития рисков. Такой подход позволит менеджерам и собственникамбанка давать оценку выполнения стратегических и текущих задач, поставленных передкредитной организацией, отслеживать соблюдение установленных ограничений нариски, превентивно воздействовать на контролируемый объект, снижать вероятностьвозникновения отклонений.В связи с этим в диссертационной работе предложены следующие направлениямодернизации внутрибанковского контроля:– придание системе внутреннего контроля риск - ориентированного характера, чтосоздаст условия для интеграции систем управления и контроля;– развитие инфраструктуры системы внутреннего контроля и определение сферответственности служб внутреннего контроля;– интеграция систем управления рисками и внутреннего контроля в общую системукорпоративного управления.12Проведенный анализ показал, что в настоящее время, к сожалению, качествоуправления в коммерческих банках недостаточно эффективно.

Это подтверждаетсяданными Банка России о результатах классификации кредитных институтов по степениих финансового состояния2.Таблица 1 Классификация банков по финансовому состоянию на 1.07.2012 г3.количествобанковГруппы банковIIIIIIIYY906, в т.ч.0794935799,2%087,610,30,60,8Данные таблицы 1 свидетельствуют, что: из 899 классифицированных банков ниодин не вошел в первую группу надежности; большинство же - 87,6% отнесены к IIгруппенадежности,тоестьпримернокаждыйдесятыйбанкуправляетсянеудовлетворительно.Это подтверждает вывод о том, что для российских кредитных организацийхарактерны слабая организация систем внутреннего контроля и управления рискамибанка,чтообусловливает,во-первых,необходимостьмодернизациисистемвнутреннего контроля и управления рисками посредством их интеграции в системууправления банком в целом.

Во-вторых, назрела потребность перехода от «нормативноориентированного»(традиционного)внутреннегоконтроляк«риск-ориентированному».Особое место в работе уделено специфике риск-ориентированного внутреннегоконтроля, которая определяется:особенностями внешней среды (высокой степенью неопределенности воздействиявнешних факторов);изменениемхарактерадеятельностикредитныхорганизаций:глобализацияфинансовых операций, размывание границ между традиционными банковскими,финансовымиистраховымиоперациями(структурированныепродукты),усложнение банковских технологий, переход на дистанционное обслуживаниеклиентов, появление новых инструментов привлечения и размещения ресурсов;2Критериями классификации являлись уровень капитала, активы, доходность и ликвидность, качество управленияи прозрачность собственности.

С 1.07.2013 г. применяется еще один критерий – «риск материальной мотивации»,то есть порядок расчета и выплаты вознаграждений топ-менеджерам.3Идеальных банков нет13повышением уровня рискованности банковских операций, ограничением аппетита криску;вовлечением все более широкого круга объектов в сферу внутреннего контроля.Принимая во внимание недостатки организации и содержания внутреннегоконтроля в российских кредитных организациях, его особенности, его слабуюинтеграцию в систему управления рисками и корпоративного управления кредитнойорганизацией в целом, автором обоснована целесообразность придания внутреннемуконтролю риск-ориентированного характера и одновременного встраивания в общуюсистему управления банком.Предложенную концепцию системы риск-ориентированного внутреннего контролясхематично можно представить следующим образом.Системакорпоративного управленияРиск СистемауправлениярискамиориентированныйвнутреннийконтрольСхема 1.

Интеграция риск-ориентированного внутреннего контроля в системууправления банком (составлено автором)Риск-ориентированный внутреннийконтроль одновременно исполняет рольвнутреннего механизма, ограничивающего аппетит менеджмента банка к риску. Егоосновными задачами являются: идентификация, оценка и установление приемлемого уровня банковскихрисков, характерных для банковской деятельности; оценка силы воздействия факторов риска на объекты риска и возможностивозникновения потерь или ухудшения ликвидности, вызванные наступлениемвнешних и внутренних неблагоприятных событий, влияющих на деятельностькредитных организаций;14 контроль соблюдения внутренних и регулятивных ограничений на риск; оценка выявления причин нарушения внутренних и регулятивных требований; оценка стрессоустойчивости коммерческого банка к реализации рисков; разработка мероприятий по устранению выявленных нарушений и контроль заих выполнением; исключениевтягиваниякредитнойорганизациииеесотрудников восуществление противоправной деятельности, в частности, легализацию(отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансированиетерроризма; своевременноеустановленныхпредоставлениекредитнойорганизациейсведений,соответствующими федеральными законами Комитета пофинансовому мониторингу и Банку России.Вторая группа проблем, рассматриваемых в диссертации, посвящена анализунормативно-правового обеспечения внутреннего контроля и необходимости егодальнейшего развития, характеристике элементов, формирующих систему рискориентированного внутреннего контроля, и современной практике его организации вкоммерческих банках.Осуществленныйанализнормативно-правовогообеспечениясистемывнутреннего контроля позволил выделить следующие тенденции его развития:- постоянное совершенствование действующих положений, рекомендательныхписем и других документов, направленных на развитие системы внутреннегоконтроля со стороны регулятора;- расширение перечня объектов внутреннего контроля;- ужесточение требований к его осуществлению;- уточнение понимания содержания внутреннего контроля;- расширение направлений и функций внутреннего контроля.В качестве основных направлений совершенствования нормативно-правовогообеспечения предложено провести разграничение близких и одновременно различныхпонятий в части уточнения функций «внутреннего контроля» и «внутреннего аудита»,административнойподчиненностируководителя службывнутреннего контроля,разработки внутрикорпоративных стандартов внутреннего аудита.Анализ проблем организации системы внутреннего контроля и взаимодействияслужб внутреннего контроля и службуправления рисками, в обязанности которых15входятфункцииуправленияиконтролярискамиБанка,показал,чтофункционирующие в российских банках системы внутреннего контроля не отвечаютновым вызовам времени, что связано с недостатками в управлении, в том числебанковскими рисками.

Сложившаяся ситуация требует кардинального пересмотрапозиции служб внутреннего контроля, полноценной их интеграции в системууправления рисками и корпоративного управления в целях сохранения эффективности инепрерывности деятельности кредитной организации. Именно поэтому авторомпредложен концептуальный подход построения системы риск-ориентированноговнутреннего контроля, базирующийся на трех блоках: фундаментальном (базовый);методическомифункциональном(специальныеконтрольныеподразделения,деятельность которых направлена на проверку соблюдения законодательства). Такойтеоретическийвзглядобеспечивает:а)системныйподходкорганизациииосуществлению внутреннего риск-ориентированного контроля; б) позволяет каждомукоммерческому банку выстраивать свою собственную систему внутреннего контроля,учитывающую масштабы деятельности, характер проводимых операций и присущиериски, материальные и кадровые ресурсы; в) обоснованность вовлечения другихподразделенийв системуконтроля, формирование необходимого методическогообеспечения, понимание последовательности разработки мероприятий по выстраиваниюсистемы риск-ориентированного внутреннего контроля, что важно при внедрении ее впрактическую деятельность банков.Фундаментальный (базовый) блок является основой формирования системы.

Онвключает политику управления банком, необходимость и содержание выстраиваемойсистемыриск-ориентированноговнутреннегоконтроля.Методическийблокобеспечивает сопровождение системы методическими материалами. Функциональныйблок «Специальные контрольные подразделения» представляет организационноепостроение в виде самостоятельных подразделений, с выделением ответственных лиц,на которых возлагаются обязанности по проведению специальных контрольныхдействий и процедур, определяемых спецификой объектов контроля.В процессе исследования был изучен и обобщен международный и российский опыторганизации внутреннего контроля в коммерческих банках, что позволило выделить тритипа его организации: первый свойственен государственным банкам, имеющим статусмеждународных; второй характерен для крупных банков; третий тип применяется всредних и малых региональных банках.16Система риск-ориентированного внутреннегоконтроляМетодический блокФундаментальный(базовый) блокФункциональный блок(Специальныеконтрольныеподразделения)Регламентациибизнес-процессов исделокПолитика управлениякредитной организациейЦели контроляСлужба внутреннегоконтроляСистемы учетаУправление рисками(риск-подразделение)КонтрольныепроцедурыГруппа текущегоконтроля (контроллинг)Объекты контроляКонтроль имониторингКомплаенс-служба(контролеры)Должностное лицо(инсайдерскаяинформация)Ответственныйсотрудник попротиводействиюлегализации доходовКонтролерыпрофессиональногоучастника рынкаценных бумагИнформационноеобеспечениевнутреннего контроляКонтролер биржевогопосредникаПринципы организациивнутреннего контроляСотрудник поправовым вопросамСубъекты контроляСхема 2 Блоки системы риск - ориентированного внутреннего контроля (составлено автором)Первомутипуориентированногоорганизациивнутреннегоприсущаконтроля,трехуровневаяохватывающаявсесистемауровнириск-контроля:вертикальный, горизонтальный, на уровне отдельных подразделений, филиалов и в целомбанка, что соответствует международной практике.

Характеристики

Список файлов диссертации