Риск-ориентированный внутренний контроль и его интеграция в систему управления рисками в коммерческом банке (1142725), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Обобщить научные представления ориск-ориентированном внутреннемконтроле и уточнить его содержание, определить место в системе управлениярисками в коммерческом банке.2. Выявитьспецифическиеособенностириск-ориентированноговнутреннегоконтроля, определить подходы к его организации в коммерческих банках;3. Провести анализ и выявить тенденции развития нормативно-правовых основорганизации внутреннего контроля в коммерческих банках в современныхусловиях;4.
Определитьосновныенедостаткиворганизациириск-ориентированноговнутреннего контроля в российских банках;5. Разработать рекомендации повнедрению системы риск-ориентированноговнутреннего контроля, обосновать целесообразность ее интеграции в системууправления рисками.6. Определитькритерииипоказателиэффективностисистемыриск-ориентированного внутреннего контроля, разработать методику его оценки.Объектом исследования являетсяпроцесс формирования системы риск-ориентированного внутреннего контроляи ее интеграции в систему управлениябанковскими рисками.Предметом исследования является совокупность теоретических, методических ипрактическихнаправленийворганизацииэффективнойсистемыриск-ориентированного внутреннего контроля в целях обеспечения эффективности инепрерывности деятельности коммерческих банков.Область исследования.
Диссертационная работа посвящена исследованиютеоретических, методических и практических основ формирования коммерческимибанками системы риск-ориентированного внутреннего контроля и его интеграции всистему управления рисками. Содержание диссертации соответствует п. 9.3 Паспортаспециальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (экономическиенауки).Теоретическую,методологическуюиправовуюбазуисследованиясоставляют законодательные акты Российской Федерации, регулирующие банковскуюдеятельность, нормативные акты Банка России, рекомендации Базельского комитета понадзору за банковской деятельностью, международные стандарты банковской и6аудиторской деятельности, труды ведущих российских и зарубежных специалистов вобласти менеджмента, управленческого учета, аудита и контроля.Эмпирическую базу исследования составили данные оперативного, бухгалтерского истатистического учета и отчетности, внутренние регламенты коммерческого банка,обеспечивающие функционирование системы внутреннего контроля, заключенияпроверок службы внутреннего контроля и внутреннего аудита и другая информация,полученная автором в результате непосредственного исследования состояния иорганизации внутреннего контроля в коммерческом банке.Научная новизнаобоснованиииисследованияразвитиисостоитв дополнительномриск-ориентированноготеоретическомвнутреннегоконтроля,интегрированного в систему управления рисками, и разработке методики оценкиэффективности функционированиясистемы риск-ориентированного внутреннегоконтроля кредитной организации.
Основные результаты, содержащие научную новизну,получены по следующим направлениям.1. Теоретически обосновано содержание риск–ориентированного внутреннегоконтроля, определены его особенности и тенденции развития нормативно-правовойбазы:1.1. Внутренний контроль представлен как процесс, обеспечивающий реализациюконтрольной функции управления банком, и одновременно как самостоятельнаяподсистема, интегрированная в общую систему управления кредитной организации,целевым ориентиром которой является обеспечение эффективной и непрерывнойдеятельностикоммерческогобанканаосновесвоевременноговыявленияипредотвращения концентрации рисков сверх установленных ограничений.1.2.
Раскрыто содержаниесистемы риск - ориентированноговнутреннегоконтроля как системы, интегрированной в общую систему управления рискамикоммерческого банка,управления,цели,состоящейпринципы,из трех блоков: фундаментального (политикасубъектыиобъектыконтроля),методического(регламентации бизнес-процессов и сделок, системы учета, контрольные процедуры) ифункционального (специальные контрольные подразделения).1.3. Выделеныособенностисистемыриск-ориентированноговнутреннегоконтроля (превентивный характер, выявление степени подверженности банка рискам;предупреждение рисков на всех уровнях управления в банке; идентификация рисков иопределение видов деятельности (по операциям и сделкам), которым присущ данный7вид риска; определение их влияния на финансовый результат и др.), которые имеютпринципиальное значение для определения объектов и направления контроля(финансовые риски, источники рисков, бизнес-процессы, противодействие легализациидоходов, полученных преступным путем, контроль инсайдерской информации и др.);1.4.
Выявлены тенденции развития нормативно-правового обеспечения внутреннегоконтроля (расширение объектов и направлений контроля, неоднородность подходов корганизациисистемыхарактер документоввнутреннегоконтроля,рекомендательно-информационныйрегулятора и др.), и сформулированы предложения по егосовершенствованию: разработка внутренних стандартов проведения внутреннегоконтроля; совершенствование технологий осуществления внутреннего контроля;изменение административной подчиненности руководителя службы внутреннегоконтроля.2.
Предложены направления развития организации риск - ориентированноговнутреннего контроля с учетом обобщения международной и российской практики.2.1.Предложенатрехуровневаяорганизационнаяархитектурариск-ориентированной системы внутреннего контроля с четко разграниченными функциямиобеспечения превентивной защиты, которая включает: а) структурные подразделения,ответственные за принятие рисков,поддержку и обслуживание информационныхпроцессов, учёт и ведение отчётности; б) службу управления рисками; подразделение,ответственное за обеспечение экономической и информационной безопасности банка;юридическое управление и управление финансового мониторинга (ответственныйсотрудник по ПОД/ФТ; контролёра профессионального участника рынка ценных бумагв) службу внутреннего контроля (отдел внутреннего аудита;отдел внутреннегоконтроля) с чётким разграничением функционала внутреннего контроля и внутреннегоаудита.2.2.
Определены показатели эффективности функционирования системы риск ориентированного внутреннего контроля и разработана методика ее оценки.2.3. Предложенавторскийподходкреализациимеханизмариск-ориентированного внутреннего контроля, включающий процедуры контроля, которыеподразделенынаобщие(применяютсяковсемвидамоперацийиносяторганизационный, контрольный и аналитический характер), специфические процедуры(направлены на предварительный контроль иупреждение высокорискованныхопераций) и инструменты контроля. Предложены дополнительные инструменты риск 8ориентированного внутреннего контроля: блок-схемы бизнес-процессов, карточкипродуктов, контрольные показатели продаж, рентабельности продуктов и услуг и др.2.4. Определены критерии и показатели оценки эффективности системы риск ориентированного внутреннего контроля, которые положены в основу разработаннойметодики, включающей две группы показателей: качественные показатели (оценкаактивностиконтрольныхподразделений)иколичественные(результативностьфункционирования системы в целом), которые апробированы на материалах конкретнойкредитной организации.Теоретическая значимость исследования заключается в раскрытии содержанияриск-ориентированноговнутреннегоконтролякаксистемыипроцесса,интегрированных в общую систему управления рисками, и новом подходе к построениюэтойсистемы,включающейтриблока(фундаментальный,методический,функциональный), формирование которых нацелено на обеспечение эффективности инепрерывности функционирования коммерческого банка.Практическаязначимостьисследования.Теоретическиеположенияипрактические рекомендации ориентированы на широкое использование в деятельностикоммерческих банков, Банка России и применение в учебном процессе.Самостоятельное практическое значение имеют:предложения по организации трёхуровневой риск-ориентированной системывнутреннегоконтроля,учитывающейособенностиучастияразличныхсубъектов банка в эффективном управлении рисками, которая предполагаетсвоевременный обмен информацией о рисках между этими уровнямиструктуры, что может быть использовано Банком России при разработкенормативной базы и коммерческими банками в их деятельности;рекомендации по внесению изменений в нормативную базу Банка России поразграничению и соподчиненности понятий «система внутреннего контроля» и«внутреннийаудит,подчинениеадминистративноруководителяСлужбывнутреннего контроля непосредственно Совету директоров Банка;предложения по совершенствованиюпроцедур ирасширению сферыприменения новых инструментов контроля в системе риск - ориентированноговнутреннего контроля, в том числе внедрение блок-схем бизнес-процессов,карточек продуктов, контрольных показателей продаж, рентабельностипродуктов и услуг и др.;9критерии, показатели и методика оценки эффективности функционированиясистемы риск-ориентированного внутреннего контроля.Результаты исследования также могут быть использованы в системе высшего идополнительного профессионального образования при преподавании дисциплин:«Банковские дело», «Организация деятельности коммерческого банка», «Банковскийменеджмент», «Риск-менеджмент в коммерческом банке».Апробация и внедрение результатов исследования.Материалы диссертации докладывались, обсуждались и получили одобрение наХ Международной научно-практической конференции «Аудит и контроллинг вбанках» в г.
Севастополь, (г. Днепропетровск, Украина, ООО «Бизнес-Формат»,8-11 октября 2012 г.), а также на ХIII Всероссийской научно-практическойконференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь. Образование.Экономика (г. Ярославль, МЭСИ, 2012 г.).Научное исследование выполнено в соответствии с научно-исследовательскимиработами ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве РоссийскойФедерации» в рамках Государственного задания на 2012 г. и плановый период 20132014 г. по теме: «Система мер обеспечения устойчивости российской банковскойсистемы».МатериалыдиссертациииспользуютсявпрактическойдеятельностиКоммерческого Банка «Русский Международный Банк» закрытое акционерноеобщество (КБ «РМБ» ЗАО), в частности, внедрена и применяется методика «Оценкаэффективности функционирования системы риск-ориентированного внутреннегоконтроля».Наряду с методикой Банком внедрена предлагаемая соискателем системариск-ориентированного внутреннего контроля, позволившая усовершенствоватьдействовавшую в банке систему внутреннего контроля ипридать ей риск-ориентированную направленность.Выводы и основные положения диссертациииспользуются в практическойработе Службы Внутреннего контроля ЗАО КБ «Русский Международный Банк» испособствуют повышению эффективности деятельности банка, усилению контроляза рисками и оптимизации финансовых результатов деятельности банка.Материалы диссертации используются в учебном процессе кафедры «Банки ибанковскийменеджмент»ФГОБУВПО10«ФинансовыйуниверситетприПравительстве Российской Федерации» в преподавании дисциплин: «Банковскоедело»,«Организациядеятельностикоммерческогобанка»,«Банковскийменеджмент», «Система риск-менеджмента в коммерческом банке».Использование результатов подтверждено соответствующими справками.Публикации.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
