Риск-ориентированный внутренний контроль и его интеграция в систему управления рисками в коммерческом банке (1142725)
Текст из файла
На правах рукописиТуркина Анна ЕвгеньевнаРиск - ориентированный внутренний контрольи его интеграция в систему управления рискамив коммерческом банке08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредитАвторефератдиссертации на соискание ученой степеникандидата экономических наукМосква2013Работа выполнена на кафедре «Банки и банковский менеджмент» ФГОБУВПО«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»Научный руководительдоктор экономических наук, профессорЛарионова Ирина ВладимировнаОфициальные оппоненты:Ильина Лариса Владимировна,доктор экономических наук, профессор,ФГБОУ ВПО «Саратовский государственныйсоциально-экономический университет»,профессор кафедры денег и кредитаПашковская Ирина Владимировна,кандидат экономических наук, НОУ ВПО«Московский финансово – промышленныйуниверситет «Синергия», доцент кафедрыбанковского менеджментаВедущая организацияФГБОУ ВПО «Ростовский государственныйэкономический университет (РИНХ)»Защита состоится «05» декабря 2013 г.
в 12-00 часовна заседаниидиссертационного совета Д 505.001.02 на базе ФГОБУВПО «Финансовый университетпри Правительстве Российской Федерации» по адресу: Ленинградский проспект, д.49,ауд.406, Москва, 125993.С диссертацией можно ознакомиться в диссертационном зале БиблиотечноинформационногокомплексаФГОБУВПО«ФинансовыйуниверситетприПравительстве Российской Федерации» по адресу: Ленинградский проспект, д.49,ауд.406, Москва, 125993.Автореферат разослан «01» ноября 2013 г.
Объявление о защите диссертации иавтореферат диссертации «01» ноября 2013 г. размещены на официальном сайтеВысшей аттестационной комиссии при министерстве образования и науки РоссийскойФедерации по адресу htt:// vak.ed.gov.ru и на официальном сайте ФГОБУВПО«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»: htt://www.fa/ruУченый секретарьдиссертационного совета Д 505.001.02,кандидат экономических наукЕ.И. Мешкова2I. Общая характеристика работыАктуальностьтемыисследования.Впериодглобальногофинансово-экономического кризиса обнажились не только проблемы в регулировании банковскойдеятельности, но одновременно выявились недостатки в управлении рисками на уровнеотдельных кредитных организаций, которые, как правило, не обнаруживаются вусловияхмакроэкономическойстабильности.Всовременныхусловияхфункционирования банков обострилась потребность в поиске новых подходов корганизации системы управления рисками иформированию на качественно иномуровне системы внутреннего контроля кредитных организаций.Динамичностьбанковскойдеятельностивсовокупностисусложнениемтехнологий, оценки и управления банковскими рисками проявляется, в частности, втом, что риски, воспринимаемые на уровне подразделений банка какрыночные, операционные,рисков более высокогоправовые, и др., по своей сути являютсяуровня–макроэкономическихкредитные,проявлениеми политических.Этиобстоятельства побуждают не столько совершенствование уже сформировавшихсясистем управления рисками, сколько существенную их модернизацию, в том числепосредством гармоничного встраивания в систему управления риск-ориентированноговнутреннего контроля.
Система внутреннего контроля, ориентированного на риск, какэлемент системыкорпоративного управления банком позволяет его руководству сдостаточной степенью уверенности утверждать, что политика на каждом уровнеорганизационной структуры банка правильно понята, а поставленные руководствомцели достигаются с соблюдением установленных норм. Кроме того, она способствуетуменьшению рисков, минимизации затрат и сохранности активов банка и создается винтересах высшего руководства банка, чтобы оно могло эффективно выполнятьфункцию управления.Кризис 2008 г.
продемонстрировал, что деятельность банков в условияхнеопределенности иразличнымнестабильности рыночных отношений постоянно подвергаетсярискам,ориентированногопоэтому имвнутреннегонеобходимаконтроля,эффективнаяинтегрированнаявсистемариск-повседневнуюдеятельность банка, поскольку риски и внутренний контроль – это неотъемлемая частьсамого бизнес-процесса кредитной организации. Одновременно финансовый кризисвыявил ряд проблем в организации взаимодействия служб внутреннего контроля и риск3менеджмента, в частности, в области контроля информирования руководства об угрозахвозникновения банковских рисков.К сожалению, как показывает анализ современной банковской практики,действующие системы внутреннего контроля оказались неспособны формироватьполноценное представление о масштабе проблем в области управления рисками ипредупреждать их, что наиболее ярко проявилось в период последнего финансовоэкономическогокризиса.Подразделения,выполняющиефункциивнутреннегоконтроля, как правило, применяли процедуры контроля, предписанные нормативнымитребованиями регулятора, которые зачастую отстают от развития банковского бизнеса.Поэтомуформальноесоблюдениеустановленныхправил,следованиеранееразработанным схемам выявления рисков и оценки действий менеджмента по ихнейтрализации,являющиесяинформированиеруководстваосложившейсяужеситуации,основными компонентами современных систем внутреннего контроля, витоге привели к неэффективности данных систем.Недостаточная эффективность современной системы внутреннего контроляподтверждается данными о нарушениях в деятельности кредитных организаций, чтоявляется основанием для отзыва лицензий.
Так, неисполнение федеральных законов,регулирующих банковскую деятельность, нормативных актов Банка России допустили в2011 г. 11 кредитных организаций, в 2012 г. – 21; неспособность удовлетворитьтребования кредиторов по денежным обязательствам соответственно8 и 10;недостоверность отчетных данных – 6 и 7; утратили собственный капитал в 2011г.
и2012 г. по 6 кредитных организаций; допустили неоднократное нарушение в течениеодного года законодательства и нормативных актов ЦБ РФ в области (ПОД/ФТ) в 2011году 3, в 2012 г. - одна кредитная организация1.Таким образом, необходимость качественных изменений в системе организациивнутреннегоконтроля,направленныхнасозданиеупреждающегориск-ориентированного внутреннего контроля, действующего регулярно посредством сбораинформации об отклонениях, предупреждающего о возможности возникновения сбоев вбизнес-процессах, определяют актуальность предлагаемого исследования.Степень научной разработанности темы исследования.
Комплексный подход кисследованию внутреннего контроля на системной основе стал предметом изучениясравнительно недавно, лишь в последнее десятилетие. При этом авторы обращались в1Годовой отчет Банка России за 2011-2012 гг.4основном к наиболееобщим теоретическим вопросам, связанным с трактовкойвнутреннего контроля как функции управления и процесса.Среди наиболее значимых в этой области следует выделить научные работытаких авторов, как: Г.Г. Лотобаева, Ж.В.
Закарая, В.В. Щербаков, В.Ю. Вишневецкий,Л.В. Сотникова, В.В. Бурцев, Г.В. Максимова, Д. В.Малыхин, Н.А.Тысячникова, Ю.Н.Юденков., А.А. Арсланбеков-Федоров, Г.Н. Белоглазова, В.Н. Вдовин, А.И. Елин, В.И.Овинов, М.В. Петров, Ю.В.Полунина, П.А. Желтов, Н.А.
Савинская, А.М. Сонин, М.С.Суханов, А.Ю. Тихомирова, И.Е. Устинов,О.М.Удовиченко, М.Х. Халилова, А.В.Шульгин, А.Ю. Симановский, Г.А Тосунян., А.А. Хандруев и др., а также зарубежныхученых: Дж. Робертсона, Ф.Х. Найта, Э.Дж. Долана, К.Д. Кэмпбелла, Р.Дж.Кэмпбелл идр.В то же время круг исследований, посвященных внутреннему контролю в банках,рассмотрен фрагментарно, в разных публикациях. При этом в научных работах авторы,рассматривая проблемы внутреннего контроля,не уделяли внимание взаимосвязямвнутреннего контроля и управления рисками в целях обеспечения эффективности инепрерывности деятельности коммерческого банка.Не нашли отражения в научной литературе вопросы организационного исодержательногохарактера,раскрывающиевзаимодействиеслужбвнутреннегоконтроля, внутреннего аудита и риск-подразделений, проблемы разграничения функцийэтих подразделений, оценки эффективности функционирования системы внутреннегоконтроля.В настоящее время отсутствуют самостоятельные научные работы, посвященныекомплексномуисследованиюсодержанияриск-ориентированноговнутреннегоконтроля и его интеграции в систему управления рисками коммерческого банка.Актуальностьфункционированияинедостаточнаяриск-разработанностьориентированногопроблемвнутреннегоорганизацииконтроля,инаучноеобоснование целесообразности его интегрирования в систему управления рискамипредопределили выбор темы, цели и задачи диссертационного исследования.Цельисследованиясостоитвтеоретическомобоснованиириск-ориентированного внутреннего контроля и его интеграции в систему управлениярисками коммерческого банка.В соответствии с целью исследования поставлены и решены следующие задачи:51.
Характеристики
Тип файла PDF
PDF-формат наиболее широко используется для просмотра любого типа файлов на любом устройстве. В него можно сохранить документ, таблицы, презентацию, текст, чертежи, вычисления, графики и всё остальное, что можно показать на экране любого устройства. Именно его лучше всего использовать для печати.
Например, если Вам нужно распечатать чертёж из автокада, Вы сохраните чертёж на флешку, но будет ли автокад в пункте печати? А если будет, то нужная версия с нужными библиотеками? Именно для этого и нужен формат PDF - в нём точно будет показано верно вне зависимости от того, в какой программе создали PDF-файл и есть ли нужная программа для его просмотра.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
