Организация и методика экономического анализа формирования и исполнения договоров поставки (1142546), страница 35

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 35)

Внеоборотные активы373 469311 805(61 664)2. Оборотные активы957 9581 166 002208 0442.1. Запасы203 628317 747114 1192.2. Налог на добавленную стоимость15 4656 896(8 569)2.3. Дебиторская задолженность189 466145 264(44 202)2.4. Финансовые вложения (за исключениемденежных эквивалентов)534 147665 603131 4562.5. Денежные средства и денежные эквиваленты8 33322 86815 535Баланс1 331 4271 477 807146 3801. Капитал1 217 1051 215 851(1 254)2. Долгосрочные обязательства101 01289 545(11 467)3. Краткосрочные обязательства24 775160 943136 1683.1. Займы и кредиты-142 457142 4573.2. Кредиторская задолженность24 77518 486(6 289)Баланс1 331 4271 477 807146 380ПАССИВИсточник: составлено автором.192Таблица Б.3 – Экспресс-анализ основных показателей финансово-экономическойдеятельности ЗАО «Церрер» за 2012-2013 гг.Показатели, %1Оценка финансовой устойчивостиКоэффициентконцентрациисобственногокапитала(автономии)Коэффициент обеспеченности собственными оборотнымисредствамиКоэффициент маневренности собственных средствКоэффициент долгосрочного привлечения заемных средствКоэффициент соотношения заемных и собственных средствНа конецотчетногопериода2На31.12.2012года3На 31.12.2013года40,820,910,840,780,880,780,740,080,220,690,070,090,660,120,19Коэффициент текущей ликвидности7,2438,6713,82Коэффициент быстрой ликвидности5,2329,8211,17Коэффициент абсолютной ликвидности4,2821,90Общая рентабельность-1,7119,72Рентабельность продаж (ROS)-1,7416,47Рентабельность собственного капитала (ROE)1,1916,25Рентабельность активов (ROA)1,0314,26Рентабельность инвестиций0,000,00Чистая норма прибыли2,0814,47Период погашения дебиторской задолженности (дней)86,6861,47Период погашения кредиторской задолженности (дней)11,2012,61Период оборота активов (дней)727,44365,37Доля дебиторской задолженности в валюте баланса0,100,14Отношение кредиторской задолженности к дебиторской0,130,13Коэффициент общей оборачиваемости0,470,95Коэффициент оборачиваемости материальных средств2,145,807,21Сведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыСведения непредоставленыИсточник: составлено автором.193Таблица Б.4 - Смета затрат при формировании себестоимости запланированногок производству объема продукции в 360 000 куб.

м на 2014 год в рамкахреализации договоров поставкиЦентрыответственностиПоказателиПостоянныезатратыОсновная заработнаяработников (оклад)Сумма,руб.платаАмортизацияоборудованияПроизводственныйСбыта и доставкиЭксплуатационные расходы(электроэнергия, топливо,коммунальные услуги)ПеременныезатратыСумма,руб.3480000Дополнительная заработнаяплата работников (премии инадбавки)2210000440000Сырье и основные материалы(древесина к вырубке)214756380Вспомогательные материалы(средства труда)16750000Отчисления по налогам исборам и в страховые ипенсионные фонды45326000Возможные потери от брака впроизводстве2274400Условно-переменныекоммерческиерасходы(условно-переменная частьрасходов на доставку иотгрузку)20718500Налоги и сборы80563000730000Условно-постоянныекоммерческиерасходы(совершенствованиеассортиментной линейки иулучшениекачествапродукции)884000Основнаязаработная плата работников(оклад)3000000Дополнительная заработнаяплата работников (премии инадбавки)2684000Амортизацияоборудования300000Вспомогательные материалы(средства труда)9000000Итого по центруответственности,руб.38813228022933620Эксплуатационные расходы(электроэнергия, топливо,коммунальные услуги)990000Отчисления по налогам исборам и в страховые ипенсионные фонды6959620194Продолжение Таблицы Б.4ЦентрыответственностиАдминистративныйМаркетинговыйИтогоПоказателиПостоянныезатратыСумма,руб.ПеременныезатратыСумма,руб.Основнаязаработная плата работников(оклад)2000000Дополнительная заработнаяплата работников (премии инадбавки)1560000Амортизацияоборудования100000Вспомогательные материалы(средства труда)1000000Эксплуатационные расходы(электроэнергия, топливо,коммунальные услуги)200000Отчисления по налогам исборам и в страховые ипенсионные фонды373600Условно-постоянныекоммерческиерасходы(Трансакционные издержки)124000Условно-переменныекоммерческиерасходы(Трансакционные издержки)400000Основнаязаработная плата работников(оклад)1000000Дополнительная заработнаяплата работников (премии инадбавки)1000000Амортизацияоборудования47000Вспомогательные материалы(средства труда)300000Эксплуатационные расходы(электроэнергия, топливо,коммунальные услуги)326000Отчисления по налогам исборам и в страховые ипенсионные фонды300000Условно-постоянныекоммерческиерасходы(Трансакционные издержки)300000Условно-переменныекоммерческиерасходы(Трансакционные издержки)1000000Постоянные затраты13921000Переменныезатраты407175500Источник: разработано авторомИтого по центруответственности,руб.57576004273000421096500195Таблица Б.5 - План затрат на поставки продукции ООО «Гелис» по заключенным договорамПокупательПланируемаядатаотгрузкипокупателюКоличествопродукции котгрузке,куб.

метрыОАО «Форестдистри», договор ПЛ-315/201112.01.2012ЗАО «Строй Групп», договор ПЛ-317/2011Плановые показателиПостоянныезатраты,руб.Переменныезатраты,руб.Себестоимостьпродукции, руб.Доставка,руб.270009841503346920034453350158355Цена вспецификации сучетомстоимостидоставки, руб.4322335529.01.201225000911250309900003190125014662540021625ЗАО «Церрер», договор ПЛ-314/201103.02.2012300001093500371880003828150017595048025950ЗАО «Церрер», договор ПЛ-314/201108.04.2012300001093500371880003828150017595048025950ЗАО «Строй Групп», договор ПЛ-317/201111.05.20121500054675018594000191407508797524012975ЗАО «Церрер», договор ПЛ-314/201102.06.2012300001093500371880003828150017595048025950ОАО «Форестдистри», договор ПЛ-315/201120.06.2012410001494450508236005231805024046565635465ООО «Стройсити», договор ПЛ-316/201402.09.2014280001020600347088003572940016422044824220ЗАО «Церрер», договор ПЛ-314/201405.10.2014300001093500371880003828150017595048025950ООО «Стройсити», договор ПЛ-316/201430.10.201420000729000247920002552100011730032017300ООО «Стройсити», договор ПЛ-316/201405.11.20141200043740014875200153126007038019210380ОАО «Форестдистри», договор ПЛ-315/201421.11.2014300001093500371880003828150017595048025950ОАО «Форестдистри», договор ПЛ-315/201415.12.2014420001530900520632005359410024633067236330Итого-360000120285004115472004210965002111400576311400Источник: составлено автором.196Таблица Б.6 – Расчет стоимости затрат по договору № ПЛ-314/2014ЦентрыответственностиПроизводственныйСбыта и доставкиАдминистративныйМаркетинговыйИтогоПоказателиПостоянные затратыСумма,руб.Переменные затратыОсновная заработная платаработников (оклад)1150000Дополнительная заработная платаработников (премии и надбавки)Амортизация оборудования130000Сырье и основные материалы(древесина к вырубке)Эксплуатационные расходы(электроэнергия, топливо,коммунальные услуги)411040Условно-постоянныекоммерческие расходы(совершенствованиеассортиментной линейки иулучшение качествапродукции)310000Основная заработная платаработников (оклад)Амортизация оборудованияВспомогательные материалы(средства труда)Отчисления по налогам и сборам и встраховые и пенсионные фондыВозможные потери от брака впроизводствеУсловно-переменные коммерческиерасходы (условно-переменная частьрасходов на доставку и отгрузку)Сумма,руб.83700030165800217100001219350005532600022744001620760Налоги и сборы8000000400000Дополнительная заработная платаработников (премии и надбавки)70000070000Вспомогательные материалы(средства труда)600000011270000Эксплуатационные расходы(электроэнергия, топливо,коммунальные услуги)100000Отчисления по налогам и сборам и встраховые и пенсионные фонды4000000Основная заработная платаработников (оклад)600000Дополнительная заработная платаработников (премии и надбавки)300000Амортизация оборудования30000Вспомогательные материалы(средства труда)100000Эксплуатационные расходы(электроэнергия, топливо,коммунальные услуги)100000Отчисления по налогам и сборам и встраховые и пенсионные фонды1000000Условно-постоянныекоммерческие расходы(Трансакционныеиздержки)50000Условно-переменные коммерческиерасходы (Трансакционные издержки)200000Основная заработная платаработников (оклад)667000Дополнительная заработная платаработников (премии и надбавки)2260000Амортизация оборудования40000Вспомогательные материалы(средства труда)690000Эксплуатационные расходы(электроэнергия, топливо,коммунальные услуги)92000Отчисления по налогам и сборам и встраховые и пенсионные фонды562000Условно-постоянныекоммерческие расходы(Трансакционныеиздержки)74000Условно-переменные коммерческиерасходы (Трансакционные издержки)395000Постоянные затраты4224040Переменные затратыИсточник: составлено автором.Итого по центруответственности,руб.13614096023800004780000140365000197Таблица Б.7 - Качественный анализ исполнения договорных обязательств и эффективности портфеля договоровПоказатели2013Значения201413ФакторыКоличество заявок напоставку продукции7Распространение в открытом доступе на сайте компании и в информационных базах данных о финансовойустойчивости и иных показателях и аспектах деятельности компанииСредний процентвыполнениядоговорныхобязательств попоставкам, %Ранее нерассчитывался89В таблице Б.11 представлен расчет выполнения обязательств по каждому договору поставки.

Невыполнениеобязательств связано, прежде всего, с задержками в сроках работы производственного и сбытового центровответственности, выполнение обязательств в отношении качества продукции показывает наиболее высокийрезультат, обязательства по количеству продукции также выполнены, но сверх установленного договором объемаКоличествопролонгируемыхконтрактовПредложения оделовомсотрудничестве27За счет добросовестного учета и выполнения требований заказчиковРанее нерассчитывался3Два высших учебных заведения предложили проводить совместные семинары и практику для студентов на базеООО «Гелис», ОАО «ПрофЛес» предложил сотрудничество на базе обмена опытом в области экологическихинноваций в лесной промышленностиДоля позитивныхотзывов в анкетахклиентов, %Ранее нерассчитывался89ЗАО «Церрер» оценило услуги ООО «Гелис» как удовлетворительные, не дав обоснования своей точке зрения, несмотря на то, что договорные обязательства были выполнены, тем не менее остальные клиенты дали болеевысокие оценкиКоличествоисточников в печатии сетях «Интернет»,содержащихинформацию обООО «Гелис»Посещаемостьпрофиля компаниикакперспективногоработодателяСоциальныемероприятия12563977В связи с проводимой социальной и экологической программой помощи Детскому дому №2 г.

Хабаровск,благотворительной организации «Старость в радость» (филиал г. Хабаровска), Международный союз охраныприроды (филиал г. Хабаровска) деятельность ООО «Гелис» получила огласку в нескольких изданиях свободнойпечати, а так же в сети «Интернет»104178В связи с возросшим числом заявок на сотрудничество, возникла необходимость в новых кадрах во всех центрахответственности в общем количестве 15 человек, ими были указаны следующие причины: стабильнаяпредпринимательская деятельность, гибкий график работы, возможность работать вахтовым методом вПроизводственном центре ответственности25Результаты выполнения договоров поставки позволили осуществить:- ремонт в доме престарелых №43 при материальной поддержке ООО «Гелис»;- материальную помощь при ремонте городской больницы №30Экологическиемероприятия23Было высажено более 30 000 саженцев сосны обыкновенной;Топливо для заправки лесовозов было заменено более экологически-чистым аналогом и более экономичным вценеИсточник: разработано автором.198Таблица Б.8 - Выполнение плана по отгрузке покупателям ЗАО «Гелис» посостоянию на 30 июня 2014 годаПокупательДатаотгрузкипокупателюОбъемпродукции податам, куб.

Характеристики

Список файлов диссертации