Автореферат (1105861), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

В пятом параграфе рассматриваются оффшорные зоны и их место в отмывании денег.

Оффшором является та страна либо территория, где созданы выгодные условия для нерезидентов - юридических лиц иностранных государств с ус­ловием, что они не будут заниматься хозяйственной деятельностью на дан­ной территории. Прежде всего установлен такой налоговый режим, где нере­зиденты либо полностью освобождаются от налогов либо выплачивают не­значительную сумму налогов. Для оффшорных предприятий существует уп­рощенная налоговая и финансовая отчетность, а также отсутствие валютного контроля. Привлекательность оффшорных зон заключается и в упрощенной системе регистрации. Характерной чертой оффшорных компаний являлась конфиденциальность. Имя фактического владельца оставалась в тайне.

В последнее время к оффшорным зонам предъявляют две основные претензии: нечестная налоговая конкуренция и содействие криминалу, в ча­стности отмыванию денег. В борьбе с негативными явлениями оффшоров принимают участие международные организации, такие как FATF, ООН, ЕС. Так, в 2000 году FATF представила впервые черный список, то есть список стран и территорий, не сотрудничающими с данной организацией. В данный список в основном входили именно оффшорные зоны. Поскольку ни одна страна не заинтересована в том, чтобы она ассоциировалась с организован­ной преступностью и подвергалась санкциям, за прошедшее время в боль-

23

шинстве оффшорных зонах и прочих странах разработаны и введены в дей­ствие законодательства и правила, соответствующие «сорока рекомендаци­ям», прежде всего, специальные законодательные акты по противодействию отмыванию.

В заключении работы излагаются основные выводы диссертационного исследования и формулируются предложения по совершенствованию уго­ловного законодательства.

Основное содержание диссертации отражено в следующих работах автора:

1. Легализация денежных средств и иного имущества. // Проблемы
борьбы с преступностью в Центральном федеральном округе Российской
Федерации: Материалы научно-практической конференции / Под ред. проф.
А.М. Никитина- Брянск: ЮИ МВД России. 2002.4.2

2. Новая редакция статьи 174 УК РФ в связи с принятием Закона о про­
тиводействии легализации доходов, полученных преступным путем. // Сбор­
ник студенческих и аспирантских работ МГУ им. М.В. Ломоносова. Выпуск.
III / Под. ред. проф. B.C. Комисарова. - М.: ИКД «Зерцало-М».- 2003.

24

Для заметок

Отпечатано в копицентре «СГ ПРИНТ»

Москва, Ленинские горы, МГУ, 1 Гуманитарный корпус.

www.stprint.ru e-mail: zakaz@stprint.ru тел 939-3338

Заказ №11, тираж 100 экз. Подписано в печать 14.01.2005 г.

^{ji-2 4 65}

Характеристики

Список файлов диссертации