Финансовая система рф как совокупность входящих в нее фондов денежных средств

 

В словаре русского языка Ожегова под системой понимается и «форма организации чего-нибудь», и «совокупность организаций, однородных по своим задачам, или учреждений, организационно объединенных в одно целое», и «форма общественного устройства» ит.д.  [Ожегов,  с. 624].

Финансовая  система – форма организации денежных отношений между всеми субъекта-ми  воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта. В структуру финансов как целостной категории с присущими ей общими свойствами входят несколько взаимосвязанных звеньев (институтов).

Финансовый институт - группа однородных экономических отношений, взаимосвязанных по формам и методам аккумуляции или распределения денежных средств.

Рекомендуемые материалы

Совокупность входящих в состав финансов Российской Федерации звеньев в их взаимосвязи образуют финансовую систему России.

Эту систему составляют:

      - бюджетная система с входящими в нее государственными (федеральными, республи-     канскими, краевыми, областными) и местными бюджетами;

      - внебюджетные целевые фонды;

      - финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений, отраслей народного хозяйства;

      - имущественное и личное страхование;

      - кредит (государственный и банковский).

Эти звенья существуют как на федеральном, так и на уровне субъектов РФ, а также МСУ.

Функционирование финансовой системы обеспечивается движением наличных денежных знаков и в большей части - безналичными денежными платежами и расчетами. Через фи-нансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и де-централизованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит. Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в зада-чах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Центральное место в финансовой системе РФ принадлежит бюджетной системе, с помо-щью которой образуются фонды денежных средств соответствующих государственных и административно-территориальных образований. В финансовую систему РФ также вклю-чаются финансы юридических и физических лиц. Характеризуя финансы юридических лиц, следует указать, что в их состав входят такие государственные внебюджетные фон-ды, играющие исключительную роль в обеспечении социальной защищенности граждан, как Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицин-ского страхования.

В финансовую систему включаются и негосударственные фонды (федеральные и региональные, например, негосударственные пенсионные фонды); фонды банковской системы; фонды страховых организаций; фонды общественных и региональных организаций; фонды иных юридических лиц.

Местные финансы. Федеральный закон "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации" от 25 сентября 1997 г. 126-ФЗ определил основные принципы организации местных финансов. В соответствии с вышеназванным федеральным законом местные финансы включают средства местного бюджета, государственные, муниципаль-ные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, и другие финан-совые ресурсы. Формирование и использование местных финансов основывается на прин-ципах самостоятельности, государственной финансовой поддержки, гласности и осуще-ствляется в соответствии с Конституцией РФ, Федеральным законом "Об общих принци-пах организации местного самоуправления в Российской Федерации", другими федераль-ными законами, конституциями, уставами и законами субъектов РФ, уставами муниципа-льных образований, другими правовыми актами органов местного самоуправления.

Местные финансы определяются как совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения. Таким образом, местные финан-сы входят в структуру финансовой системы России в качестве ее самостоятельного звена.

Централизованные денежные фонды в определенных территориальных пределах (феде-ральный, республиканский, областной) - используются для удовлетворения общих нужд соответствующей территории. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

Децентрализованные фонды предприятий, организаций, используются для производст-венных и социальных нужд в масштабах данного предприятия (организации, ассоциации).

Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоп-лений самих предприятий. Несмотря на разграничение сферы деятельности и применения особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отде-льном звене, финансовая система является единой, т.к. базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы. Основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материаль-ного производства.

Государственный бюджет - является главным звеном финансовой системы. Он представ-ляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Гос бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием РФ как закон. С помощью него происходит перераспределение национального дохода, что позво-ляет маневрировать денежными средствами и влиять на темпы развития общественного производства. Бюджетная система РФ включает три уровня:  

1 )  федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; 

(2)  бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты) и бюджеты региональных  (террито-риальных) государственных внебюджетных фондов;

(3)  бюджеты органов МСУ (местные, муниципальные бюджеты).

Бюджеты субъектов РФ включают:

(а) 21  бюджет республик в составе РФ;  

(б)  6 бюджетов  краев;

(в) 49 бюджетов   облаетей

(г) бюджет  автономной области;

(д) 10 бюджетов автономных округов; 

(е)  бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга.

Бюджеты органов МСУ РФ включают:

 (а) 1867 бюджетов районов;

 (б) 1091 бюджет городов;

 (в)  329 бюджетов городских районов и округов;

 (г) 1922 бюджета поселков городского типа;

 (д) 24 444 бюджета сельских администраций.

Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов разрабатываю-тся и принимаются в форме федеральных законов. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты   территориальных государственных внебюджетных фондов утверждают в форме законов   субъектов  РФ. Местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в соответствии с пра-вовыми актами представительных органов МСУ либо в порядке, установленном уставами   муниципальных образований.

В составе бюджетов могут создаваться целевые бюджетные фонды, которые представляют    фонды денежных средств, образуемые за счет целевых источников, используемых по отдельной смете. Средства целевых бюджетных фондов находятся под контролем фискальных органов власти и не могут быть использованы на цели, не соответствующие   их назначению.

Финансовые ресурсы, аккумулируемые в бюджетах, имеют строго целевое направление    их расходования. Структура бюджета (т. е. соотношение отдельных статей доходов и рас-ходов бюджета), его размеры позволяют судить об уровне экономического развития стра-ны, в том числе о материальном положении основной части населения.

Для целей планирования бюджетных ресурсов составляются консолидированные бюдже-ты. Федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ составляют кон-солидированный бюджет РФ. Бюджет субъекта РФ и бюджеты муниципальных образова-ний, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъекта   РФ.

Внебюджетные фонды - это средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формирование вне-бюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и уста-новлены в процентах к фонду оплаты труда. Внебюджетные целевые фонды – пенсион-ный, фонд занятости, медицинский и др. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме. Обособленное фун-кционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно осуществлять финансирова-ние важнейших социальных мероприятий. В отличие от государственного бюджета расхо-дование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны орга-нов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование, а с дру-гой - дает возможность расходовать средства не в полном объеме. На основе законода-тельства РФ органы власти могут образовывать целевые внебюджетные фонды, обладаю-щие правом самостоятельного юридического лица и независимые от бюджетов соответст-вующих органов власти. Государственные внебюджетные фонды создаются на базе соот-ветствующих актов высших органов власти, в которых регламентируется их деятельность, указываются источники формирования, определяется порядок и направление использова-ния денежных фондов.

Внебюджетные фонды - это форма перераспределения и использования финансовых ре-сурсов, привлекаемых государством для финансирования не включаемых в бюджет неко-торых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной са-мостоятельности строго в соответствии с целевыми назначениями фондов. Представитель-ный орган власти в соответствии с законодательством РФ вправе принимать решения об образовании целевого внебюджетного фонда, средства которого формируются за счет добровольных взносов и пожертвований на соответствующие цели; сумм штрафов за на-рушение правоохранительного законодательства, санитарных норм и правил; сумм штра-фов за порчу и утрату объектов историко-культурного наследия; иных доходов внебюд-жетных фондов в соответствии с законодательством.

В зависимости от уровня управления внебюджетные фонды подразделяются на государственные (федеральные) и региональные; по целевому назначению - на экономи-ческие и социальные. К основным социальным фондам относятся - Пенсионные фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения, Федераль-ный фонд обязательного медицинского страхования. К экономическим относятся Российский фонд технологического развития и отраслевые внебюджетные фонды НИОКР, финансовые фонды поддержки отраслей, фонды финансового регулирования, инвести-ционные фонды и др.

Пенсионный фонд РФ (ПФР) образован в 1992 году. ПФР создан в целях государствен-ного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ и является самостоятельным финансово-кредитным учреждением. В основные задачи ПФР входят:

  - целевой сбор и аккумулирование страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ПФР;

  - организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

  - капитализация средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;

  - контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов, а также за правильным и рациональным расходованием его средств;

  - межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФР, участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашение по вопросам пенсий и пособий.

Средства ПФР формируются за счет:

  - страховых взносов работодателей;

  - страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов;

  - страховых взносов иных категорий работающих граждан;

  - ассигнований из республиканского бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам;

  - средств, возмещаемых ПФР Государственным фондом занятости населения РФ в связи с назначением досрочных пенсий безработным;

  - добровольных взносов и других поступлений.

Государственный фонд занятости населения Российской Федерации (ГФЗ) образован в 1991 г для финансирования мероприятий, связанных с реализацией государственной по-литики занятости населения. Фонды занятости образуются за счет:

 местные - обязательных страховых взносов работодателей (предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйственных субъектов), взносов с заработка работающих граждан;

республиканские, краевые, областные - отчислений из фондов занятости, формируемых в городах и районах в части обязательных страховых взносов работодателей и работающих граждан;

федеральная часть ГФЗ - отчислений из фондов занятости республик, автономной обла-сти, округов, краев, областей, городов Москва и Санкт-Петербург в части обязательных страховых взносов работодателей и работающих граждан; а также:

 - ассигнований из городских и районных бюджетов; республиканских, краевых, областных бюджетов, республиканского бюджета РФ;

 - доходов от размещения средств фондов занятости на депозитных счетах в учреждениях ЦБ РФ;

 - доходов от кредитных вложений: на договорных началах под гарантию сохранения и создания рабочих мест; подготовку и переподготовку кадров, безработных граждан с последующим их обязательным трудоустройством;

 - дотаций, субсидий и субвенций из вышестоящий фондов;

 - добровольных взносов предприятий, организаций, учреждений и граждан и др.

Средства ГФЗ населения направляются на: мероприятия по профориентации, профессио-нальной подготовке и переподготовке безработных граждан; организацию общественных работ; выплату пособий по безработице, компенсаций материальных затрат безработным гражданам в связи с их добровольным переездом в другую местность по предложению службы занятости; оказание материальной помощи членам семьи безработного, находя-щимся на его иждивении; возмещение затрат ПФР в связи с назначением досрочной пен-сии безработным; мероприятия по созданию, сохранению дополнительных, новых и спе-циализированных рабочих мест; расходы по анализу рынка труда; создание и содержание информационных систем рынка рабочей силы и разработку и программного обеспечения; научно-исследовательские работы по вопросам занятости; организацию международного сотрудничества по данным вопросам и др.

Средства, поступающие в фонд занятости в виде доходов от финансово-хозяйственной деятельности и других поступлений, направляются в полном объеме на социальную защиту населения от безработицы и налогообложению не подлежат.

Фонды социального и медицинского страхования Фонд социального страхования РФ (ФСС) создан в целях обеспечения государственных гарантий в системе социального стра-хования и повышения контроля за правильным и эффективным расходованием средств со-циального страхования в 1992 г и является самостоятельным государственным финансо-во-кредитным учреждением. Управление Фондом социального страхования РФ осуществ-ляется Правительством РФ при участии общероссийских объединений профсоюзов. Средства фонда образуются за счет:

  - страховых взносов работодателей;

  - страховых взно-сов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;

  - доходов от инвестирования средств фонда в государственные ценные бумаги и банковские вклады;

  - добровольных взносов физических и юридических лиц;

  - ассигнований из республиканского бюджета РФ, прочих доходов.

Средства фонда направляются на:

  - выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рож-дении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение;

  - санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также на другие цели государственного социального страхования (частичное содержание санатори-ев-профилакториев, санаториев и оздоровительных лагерей для детей и юношества, лечеб-ное питание, оплата проезда к месту лечения, отдыха и др.);

  - создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости фонда на всех уровнях;

  - проведение научно-исследовательских работ по вопросам социального страхования и охраны труда;

  - обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления фонда;

  - осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами фонда.

Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) создан в 1991 г и предназна-чен для аккумулирования финансовых средств и обеспечения стабильности государствен-ной системы обязательного медицинского страхования. Основными задачами Федерального и территориальных фондов в системе обязательного медицинского страхования являются:

  - обеспечение реализации Закона РФ «Об обязательном медицинском страховании граж-дан в РФ»;

  - обеспечение предусмотренных законодательством РФ прав граждан;

  - достижение социальной справедливости и равенства граждан;

  - участие в разработке и осуществлении государственной финансовой политики;

  - обеспечение ее финансовой устойчивости.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования:

  - осуществляет выравнивание условий деятельности территориальных фондов по обес-печению финансирования программ обязательного медицинского страхования;

  - проводит финансирование целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования;

  - совместно с органами исполнительной власти принимает участие в разработке базовой программы обязательного медицинского страхования;

  - вносит в установленном порядке предложения о страховом тарифе;

  - участвует в создании территориальных фондов обязательного медицинского страхования;

  - осуществляет контроль за рациональным использованием финансовых средств системы;

  - аккумулирует финансовые средства Федерального фонда и осуществляет финансово-кредитную деятельность.

Территориальные фонды осуществляют следующие основные функции:

  - аккумулируют финансовые средства территориальных фондов;

  - осуществляют финансирование обязательного медицинского страхования;

  - проводят финансово-кредитную деятельность по обеспечению системы обязательного медицинского страхования;

  - выравнивают финансовые ресурсы городов и районов, направляемые на проведение обязательного медицинского страхования;

  - предоставляют кредиты, в том числе на льготных условиях, страховщикам при обоснованной нехватке у них финансовых средств;

  - накапливают финансовые резервы для обеспечения устойчивости системы обязательного медицинского страхования;

  - осуществляют контроль за своевременным и полным поступлением в территориальный фонд страховых взносов, а также за рациональным использованием поступивших финансовых средств;

  - предоставляют Федеральному фонду информацию о финансовых ресурсах системы обязательного медицинского страхования и др.

Финансы предприятий - исходное звено, основа всей финансовой системы. Связаны со всеми стадиями производства и реализации произведенной продукции, создании национа-льного дохода и распределения его при посредстве финансовой системы.

 

Кредит выражается в привлечении и аккумуляции в кредитные ресурсы свободных средств государства, юридических и физических лиц, предоставляемых на принципе возв-ратности.

Государственный кредит - отношения по временному использованию денежных средств (юридических и физических лиц) государством, выступающим в данном случае в качестве заемщика. В результате образуется внутренний долг. Заимствование осуществляется в форме государственного займа, получения Правительством кредитов в банке и др. При этом широко используются вклады граждан в сберегательные банки в качестве источника кредитных ресурсов.

Банковский кредит - отношения по образованию в распоряжении банков денежных фон-дов (кредитных ресурсов) в результате использования хранящихся на их счетах временно свободных средств и предоставлению этих ресурсов на началах возмездности и возвратно-сти юридическим и физическим лицам на производственные, социальные нужды.

В качестве самостоятельного звена в системе государственных и муниципальных финансов   выделяют государственный и  муниципальный кредиты. Государственный (муници-пальный) кредит как экономическая категория находится на стыке двух видов денежных  отношений: финансов и кредита. Соответственно она несет в себе черты обеих категорий.

Государственный и муниципальный кредиты обслуживают функционирование и использо-вание средств бюджета и внебюджетных фондов и выступают как  

(а) способ финансирования дефицита бюджета, а также бюджетов внебюджетных фондов

(б) средство покрытия временной недостаточности финансовых ресурсов для исполнения   бюджетов внебюджетных фондов.

Государственный и муниципальный кредиты отличаются от классических финансовых ка-тегорий. Прежде всего они носят, как правило, добровольный характер (в истории госу-дарств, в том числе СССР, известны случаи и принудительного размещения государствен-ных займов). Далее, для государственного и муниципального кредитов характерными признаками являются возвратность и платность. В классических формах финансов движе-ние финансовых ресурсов происходит в одном направлении. В то же время государствен-ный и муниципальный кредиты существенно отличаются от других видов кредита. Так, если при предоставлении банковского кредита в качестве обеспечения выступают конкрет-ные ценности, то при государственном и муниципальном займах таким обеспечением выс-тупает все имущество, находящееся в собственности того или иного уровня власти (феде-ральной собственности, собственности субъектов РФ, муниципальной собственности).    Кроме того, федеральные заимствования не имеют конкретного целевого характера. Госу-дарственный и муниципальный кредиты представляют собой денежные отношения между государством, муниципалитетами, от имени которых выступают органы исполнительной     власти федерального уровня, уровня субъектов РФ, органов МСУ, с одной стороны, и юридическими, физическими лицами, иностранными государствами, международными     финансовыми организациями, с другой стороны, по поводу получения займов, предос-тавления кредита или гарантии.

Государственные и муниципальные займы — это денежные средства, привлекаемые от физических, юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых    организаций, по которым возникают долговые обязательства РФ, субъектов РФ, муници-пальных образований как заемщиков или гарантов.

Государственные и муниципальные займы осуществляются путем эмиссии и размещения  ценных бумаг, получения кредитов у специализированных финансово-кредитных инсти-тутов и у иностранных государств.

В качестве кредитора государство предоставляет внутренние и внешние кредиты из федера-льного бюджета и бюджетов субъектов РФ. Предоставление государственных кредитов рег-ламентируется Бюджетным кодексом РФ.

Бесплатная лекция: "3 Методы и принципы правового регулирования предпринимательской деятельности" также доступна.

В  качестве заемщиков средств федерального бюджета могут выступать:

(а)  бюджетные учреждения;   

(б)  государственные и муниципальные унитарные предприятия;  

(в)  российские предприятия и организации, кроме указанных выше и предприятий с иностранными инвестициями;

(г) органы исполнительной власти нижестоящих бюджетов.

Способами обеспечения исполнения по возврату государственного кредита могут выступать только банковские гарантии, поручительства, залог имущества. Предоставление государст-венного кредита может осуществляться в форме бюджетного кредита и бюджетной ссуды. Бюджетный кредит представляет собой форму финансирования бюджетных расходов по  предоставлению средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основах. Бюджетная ссуда — это бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на воз-вратной, безвозмездной или возмездной основах, на срок не более шести месяцев в пре-делах финансового года. Беспроцентные бюджетные ссуды,  как правило,предоставляются   на покрытие временных кассовых разрывов при исполнении нижестоящих бюджетов