Факторный анализ в системе экономического анализа
Факторный анализ в системе экономического анализа
1 Виды факторного анализа
2 Моделирование как способ изучения хозяйственной деятельности
3 Жестко детерминированные модели
4 Стохастические модели
5 Типы задач экономического анализа
6 Классификация факторов в экономическом анализе
1 Виды факторного анализа
Экономический анализ – это факторный анализ. Факторный анализ – постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе, определение всех количественно измеримых факторов, которые оказывали влияние на изменение результирующего показателя.
Рекомендуемые материалы
Т.е. при факторном анализе выявляют отдельные факторы, устанавливают форму связи между результирующим показателем и набором факторов и определяется роль каждого отдельного фактора в изменении результирующего показателя.
Связь между факторами и результирующим показателем может быть двух видов:
1) детерминированная;
2) стохастическая.
Если связь детерминирована, такие модели называют жестко детерминированными. В этих моделях, если фактор получил какое-то приращение за анализируемый период, то можно однозначно определить, как изменится при этом результирующий показатель. Исходные данные такого анализа задаются в виде конкретных чисел. Результаты жестко детерминированного факторного анализа точны и однозначны. Задачи детерминированного анализа являются наиболее распространенной группой задач экономического анализа.
Если связь между факторами и результатом неоднозначна, т.е. невозможно определить с достаточной степенью достоверности, как каждый фактор влияет на результат, то такой анализ называют стохастическим. Исходные данные этого анализа задаются выборкой. При решении задач этого анализа, необходимо провести глубокие экономические исследования с целью выявления основных факторов, влияющих на результат, выбрать вид регрессии, который наилучшим образом отразил бы действующую связь между факторами и результирующим показателем, разработать метод, который позволил бы количественно определить влияние фактора на результирующий показатель. Результаты стохастического анализа имеют определенную степень надежности и достоверности.
Кроме того, факторный анализ делят на:
1) прямой факторный анализ рассматривает изменение результата за счет каждого фактора;
2) обратный на основе имеющегося набора факторов синтезирует результирующий показатель.
Обратный анализ, как и прямой, делят на:
1) жестко детерминированный;
2) стохастический.
Кроме того, в факторном анализе различают:
а) одноступенчатый анализ рассматривает факторы, как неделимые;
б) цепной рассматривает каждый фактор как самостоятельную функцию, на которую также влияют конкретные факторы, называемые факторами второго порядка.
а) пространственный;
б) временной.
а) статический, в котором факторы выражаются количественными параметрами;
б) динамический, в котором факторы выражаются относительными величинами;
а) ретроспективный;
б) оперативный;
в) прогнозный.
2 Моделирование как способ изучения хозяйственной деятельности
Модель – условный образ объекта исследования. Она отражает основные свойства объекта исследования, взаимосвязи, характеристики, структуру, параметры и т.д.
Существует ряд объективных причин, обуславливающих применение моделей вместо объекта исследования – это сложность объекта исследования, необходимость экспериментирования и ориентация на будущее.
Причины:
1) сложность. В экономическом анализе часто возникают ситуации, когда изучаемая экономическая система имеет довольно сложную структуру. Например, экономика предприятия в целом. Не существует такого математического метода, который охватывал бы все основные особенности и связи этой системы, поэтому возникает необходимость упрощения изучаемого объекта, исключения из анализа некоторых второстепенных особенностей с тем, чтобы эту упрощенную систему стало возможно анализировать с помощью известных математических методов. Но упрощение должно быть таким, чтобы все существенные черты объекта сохранились и были включены в модель;
2) необходимость экспериментирования. Экспериментирование, в свою очередь, вызывает необходимость моделирования, т.к. существует всегда ряд альтернативных решений, среди которых необходимо выбрать наиболее верное, эффективное. Прямое экспериментирование в реальных условиях приводит к большим затратам и даже к банкротству предприятия. А в некоторых случаях прямое экспериментирование в реальных условиях даже невозможно;
3) ориентация управления на будущее. Моделирование – единственный способ увидеть варианты будущего и определить потенциальные последствия каждого из альтернативных решений и объективно их оценить.
В практике различают модели:
1) физические;
2) аналоговые;
3) математические.
Математические модели используют символы для описания свойств и характеристик объекта исследования. Математическое моделирование экономических явлений и процессов наиболее широко применяется в экономическом анализе. Используются, главным образом, математические модели, описывающие изучаемые явления и процессы с помощью уравнений, неравенств и функций. При этом математические модели делят на:
1) с количественными характеристиками;
2) с числовыми характеристиками;
3) логические;
4) графические.
Процесс моделирования можно разделить на этапы:
1) постановка задачи. На этом этапе проводят анализ теоретических закономерностей, свойственных изучаемому объекту или процессу. Важным моментом этого этапа является четкая формулировка конечной цели построения модели, а также определение критерия, по которому будут сравниваться различные варианты решения. В экономическом анализе такими критериями могут быть: поддержание ликвидности и платежеспособности. В задачах математического программирования критерий отражается целевой функцией. Если оптимизируют ассортимент, то целевая функция будет выглядеть:
, где
Пi – прибыль, полученная от производства единицы i-ой продукции;
Xi – количество произведенной продукции i-ого вида.
При этом при постановке задач математического программирования предполагается ограниченность ресурсов, которые необходимо распределить на производство продукции. Все ограничения, отражающие экономический процесс, должны быть непротиворечивыми, т.е. должно иметь место хотя бы одно решение, удовлетворяющее всем ограничениям.
, где
Нр – норма расходов i-ого производственного ресурса на производство единицы i-ой продукции;
З – запасы i-ого вида производственного ресурса на рассматриваемый период времени.
Объединение уравнения целевой функции и системы ограничений представляет собой экономико-математическую модель.
2) определение методов, с помощью которых можно решить поставленную задачу. На этом этапе осуществляется выбор наиболее рационального математического метода для решения поставленной задачи. Например, для решения задач линейного программирования известны симплексный метод, метод потенциалов и т.д. При построении модели следует учитывать, что лучшей моделью является не более сложная, а та, которая оптимальным образом отражает свойства, взаимосвязи объекта исследования и позволяет получить рациональное решение и наиболее точное в экономических оценках;
3) анализ полученных результатов. Цель этого этапа – всесторонний анализ результата, полученного при изучении экономического явления или процесса. Критерием достоверности и качества является практика и получение результатов и выводов в соответствии реальным условиям производства, а также экономическая содержательность полученных оценок. Если полученные результаты не соответствуют реальным условиям, то либо недостоверна исходная информация, либо выбранные математические средства не соответствуют сущности изучаемого объекта. В этом случае необходимо внести коррективы в модель изучаемого объекта и повторить процесс моделирования.
3 Жестко детерминированные модели
В экономическом анализе различают следующие виды жестко детерминированных моделей (ЖДМ):
1) аддитивные модели:
2) мультипликативные модели:
3) смешанные модели:
4) кратные модели:
; 
Модели в детерминированных системах строят с помощью следующих способов:
1) удлинение факторной модели:
2) расширение факторной модели:
3) способ сокращения факторной модели:
, где
– рентабельность активов;
– прибыль;
- среднегодовая стоимость активов;
- собственный капитал;
- рентабельность собственного капитала;
- удельный вес собственного капитала.
Т.о., изучаемый результирующий показатель может быть разложен различными приемами на составляющие факторы и представлен в виде новой детерминированной факторной модели. Детерминированные модели служат основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменения.
Построение детерминированных моделей ограничено длиной факторного поля прямых связей (т.е. возможностью разложения каждого фактора на составляющие) и их количественной увязки. При детерминированном анализе модель изучаемого объекта не изменяется по хозяйственным процессам и хозяйственным объектам. Необходимо лишь учитывать сопоставимость показателей.
4 Стохастические модели
Стохастический анализ направлен на изучение косвенных связей и выступает в качестве инструмента углубления детерминированного анализа факторов, по которым нельзя построить детерминированную модель.
Стохастическое моделирование опирается на обобщение закономерностей варьирования значений экономических показателей. Связь между показателями определяется на основе сопоставления значений изучаемых показателей, совокупности хозяйственных объектов или периодов.
Условия разработки стохастических моделей:
1) возможность составить совокупность наблюдения;
2) качественная однородность совокупности относительно изучаемых связей;
3) достаточная размерность совокупности наблюдений, позволяющая с достаточной надежностью и точностью выявить изучаемые закономерности;
4) наличие методов, позволяющих выявить количественные связи между показателями из массовых данных варьирования уровней изучаемых факторов.
5 Типы задач экономического анализа
В теории экономического анализа выделяют следующие типы задач:
1) отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели. Отбор факторов осуществляется на основе теоретических и практических знаний. При этом исходят из того, что чем больше рассматриваемые факторы, тем точнее будут результаты, однако чрезмерное количество факторов может значительно затруднить проведение анализа, увеличить его трудоемкость и, тем самым, снизить эффективность. Поэтому, как правило, отбираются наиболее существенно значимые факторы. Отобранные факторы рассматриваются в экономическом анализе не как механические суммы, а как взаимоувязанная система. Системный подход является одним из основных методологических подходов в экономическом анализе;
2) классификация и систематизация факторов. Эта задача осуществляется с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию влияния факторов на результаты финансово-хозяйственной деятельности;
3) определение формы связи между результирующим и факторным показателями. Задача экономического анализа – раскрытие качественной основы взаимосвязи между количественными характеристиками экономической системы. В зависимости от исходной информации, применяются различные методы определения формы связи. Выявление аналитической формы связи означает моделирование хозяйственного процесса путем выявления закономерностей формирования значений результирующего показателя под влиянием факторных показателей;
4) моделирование экономических показателей. Современный факторный анализ дает возможность на основании большого количества факторов синтезировать обобщающие результирующие показатели, свойственные изучаемой системе, которые описывают основную информацию о поведении данной системы. Синтетические показатели, выявленные методами факторного анализа, могут служить новыми, более информативными количественными показателями функционирования предприятия. Такие показатели необходимы для комплексной оценки хозяйственной деятельности и организационно-технического уровня производства;
5) расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результирующего показателя. Наиболее распространенная задача факторного анализа. Решение этой задачи дает возможность создать информационную базу для управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.
6 Классификация факторов в экономическом анализе
Исследуемые в экономическом анализе факторы могут классифицироваться по различным критериям:
1) по субъектам воздействия:
а) внешние – объективные, не зависящие от деятельности предприятия, но количественно определяющие уровень использования производственных и финансовых ресурсов данного предприятия;
б) внутренние – субъективные, полностью зависящие от деятельности предприятия;
2) по степени воздействия:
а) основные (существенные) – оказывают решающее влияние на результаты деятельности;
б) неосновные (несущественные) – не оказывают существенного влияния в сложившихся условиях;
3) по степени распространенности:
а) общие – действуют во всех отраслях экономики;
б) специфические – действуют в конкретных отраслях или на отдельном предприятии;
4) по характеру воздействия:
а) интенсивные – приводят к увеличению результата за счет повышения эффективности использования ресурсов;
б) экстенсивные – связаны с приростом результирующего показателя за счет прироста активов;
Обратите внимание на лекцию "10 - Опыт нумерологической колористики".
5) по характеру факторов:
а) количественные;
б) качественные;
6) по уровню соподчиненности факторов:
а) факторы первого порядка;
б) факторы второго порядка.
