Дата признания страховых выплат в целях налогообложения прибыли
Пример 36. Дата признания страховых выплат в целях налогообложения прибыли
Отчетный период по налогу на прибыль для хозяйствующего субъекта − квартал. 10 февраля текущего года предприятие перечислило 120 000 руб. по договору добровольного медицинского страхования своих сотрудников. Срок договора − 1 год.
Сумма страховых выплат, признаваемая расходом в I квартале, равна: 120 000 руб х (18 дней + 31 день) : 365 дней = 16 110 руб.
Статья 272 НК РФ предусматривает моменты признания некоторых прочих и внереализационных расходов, что отражено таблице 5.
Таблица 5 − Момент отражения в налоговом учете некоторых прочих и внереализационных расходов при использовании метода начисления
| Вид расхода | Момент отражения расхода в налоговом учете |
| Комиссионные сборы Работы (услуги), предоставленные сторонними организациями Рекомендуемые материалыКурсовая работа / Анализ хозяйственной деятельности муниципального предприятия на примере муп «водоканал» Анализ эффективности деятельности предприятия на примере ООО "Русь-Телеком" -66% Колебания линейной системы с одной степенью свободы Вариант 3 - ДЗ - Кривые совокупного спроса и предложения в месяц на картофель в городе В отчетном периоде фирма выпустила 1,5 млн. изделий по себестоимости 100 д.е. за единицу. Условно-постоянные расходы в себестоимости составляли при этом 15%. В результате освоения автоматизированной системы управления оборудованием стоимость основных Рассчитать величину чистого дисконтированного дохода (ЧДД) проек-та при следующих исходных данных: Инвестиции: в начале проекта (0 год) – 200 тыс. д.е. в 1 год – 100 тыс. д.е. во 2 год – 100 тыс. д.е. Нормативная эффективность капиталовложений (Е н) Арендные (лизинговые) платежи иные подобные расходы | Дата расчетов (предъявления документов для расчетов) по договору либо последнее число отчетного (налогового) периода |
| Компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов | Дата оплаты |
| Расходы на командировки Содержание служебного транспорта Представительские расходы Иные подобные расходы | Дата утверждения авансового отчета |
| Штрафы и пени к уплате за нарушения договорных или долговых обязательств Суммы возмещения убытков (ущерба) | Дата признания указанных сумм либо дата вступления в силу решения суда |
| Проценты к уплате по договорам займа и иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги | Последний день отчетного (налогового) периода − по договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый период) Дата прекращения договора или погашения займа − по договорам, срок действия которых составляет менее одного отчетного периода |
| Расходы по приобретению имущества для передачи в финансовую аренду (в случае, если имущество учитывается на балансе у лизингополучателя | Отчетные (налоговые) периоды, в которых предусмотрены арендные (лизинговые) платежи пропорционально сумме последних |
| Отрицательные суммовые разницы | Бесплатная лекция: "1. Предмет и функции ораторского искусства" также доступна. У продавца − дата погашения дебиторской задолженности покупателем (в случае предварительной оплаты, полученной от покупателя, − дата реализации товаров, работ, услуг) У покупателя − дата погашения задолженности перед продавцом (в случае предварительной оплаты, сделанной продавцу, − дата приобретения товаров, работ, услуг) |
| Отрицательные курсовые разницы от переоценки обязательств и требований, а также имущества в виде валютных ценностей | Наиболее ранняя дата из двух: - дата совершения операции в иностранной валюте; - последнее число отчетного (налогового) периода |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
