Главная » Лекции » Экономика и финансы » Налог на прибыль предприятий » Распределение расходов в целях налогообложения прибыли

Распределение расходов в целях налогообложения прибыли

2021-03-09СтудИзба

Пример 35. Распределение расходов в целях налогообложения прибыли

Организация занимается продажей двух видов продукции − А и Б. Продукцию А фирма производит самостоятельно, продукция Б закупается на другом предприятии и перепродается. Данные о финансовых результатах фирмы за текущий год приведены ниже (без НДС).

Продано продукции А на сумму 1 000 000 руб.

Сумма, вырученная от продаж продукции Б − 600 000 руб.

Расходы по аренде торговых павильонов, в которых продаются оба вида продукции, составили 120 000 руб. Зарплата административного персонала − 150 000 руб. На эту зарплату был начислен единый социальный налог − 54 000 руб.

Данные расходы не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности. Они распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме доходов налогоплательщика.

На доходы от продажи продукции А распределяются расходы в сумме:

(120 000 + 150 000 + 54 000) х 1 000 000 : 1 600 000 = 202 500 руб.

На доходы от перепродажи продукции Б распределяются расходы в сумме:

Рекомендуемые материалы

Курсовая работа / Анализ хозяйственной деятельности муниципального предприятия на примере муп «водоканал»
Анализ эффективности деятельности предприятия на примере ООО "Русь-Телеком"
-66%
Колебания линейной системы с одной степенью свободы
Вариант 3 - ДЗ - Кривые совокупного спроса и предложения в месяц на картофель в городе
В отчетном периоде фирма выпустила 1,5 млн. изделий по себестоимости 100 д.е. за единицу. Условно-постоянные расходы в себестоимости составляли при этом 15%. В результате освоения автоматизированной системы управления оборудованием стоимость основных
Рассчитать величину чистого дисконтированного дохода (ЧДД) проек-та при следующих исходных данных: Инвестиции: в начале проекта (0 год) – 200 тыс. д.е. в 1 год – 100 тыс. д.е. во 2 год – 100 тыс. д.е. Нормативная эффективность капиталовложений (Е н)

(120 000 + 150 000 + 54 000) х 600 000 : 1 600 000 = 121 500 руб.

Статья 272 НК РФ особо оговаривает моменты признания важнейших расходов, связанных с производством и реализацией, что отражено в таблица 3.

Таблица 4 − Момент отражения в налоговом учете основных расходов, связанных с производством и реализацией, при использовании метода начисления

Вид расхода

Момент отражения расхода в налоговом учете

Сырье и материалы

Дата передачи в производство сырья и материалов

Услуги (работы) производственного характера

Дата подписания акта приемки-переда­чи таких услуг (работ)

Амортизация

Ежемесячно в порядке, установленном ст. 259 и 322 НК РФ

Люди также интересуются этой лекцией: 88 Юридическая ответственность, основания и принципы.

10%-ное единовременное списание капитальных вложений

Отчетный (налоговый) период, на кото­рый приходится дата начала амортизации

Оплата труда

Ежемесячно

Расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) сотрудников

В том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена уплата страховых взносов. В случае если договор заключен на срок более одного отчетного (налогового) периода и уплата производится одним платежом, то расходы признаются пропорционально количеству календарных дней действия договора

Свежие статьи
Популярно сейчас
Зачем заказывать выполнение своего задания, если оно уже было выполнено много много раз? Его можно просто купить или даже скачать бесплатно на СтудИзбе. Найдите нужный учебный материал у нас!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
6549
Авторов
на СтудИзбе
300
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее