Условия формирования и использования кредитных ресовов в коммерческих банках

Глава II. Условия формирования и использования кредитных ресовов в коммерческих банках

2.1. Кредитный потенциал коммерческих банков

Мобилизация и концентрация свободных денежных средств - приоритетная функция и экономический базис в деятельности коммерческого банка От этого зависит и количество средств,  которые в основном путем кредита, а также других активных операций включают в процесс воспроизводства. Но не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка. Это обстоятельство порождает понятие кредитного потенциала, которое экономически обусловлено рядом объективных причин.

Теоретически в современной банковской системе существует возможность бесконечного переноса первоначально созданного депозита из одного банка в другой, а в этой связи и бесконечного роста кредитов, выдаваемых коммерческими банками. В зарубежной эконом. литературе этот процесс получил название мультипликации депозита и экспансии кредита. Прямым ограничителем роста депозитов и кредитов в банковской системе служит обязательный резерв, устанавливаемый Центральным БанкомТаким образом, кредитный потенциал коммерческого банка отражает величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности и прибыльности.

Важным компонентом банкоского регулирования резерва ликвидности является умелое управление наличными деньгами в целях поддержания кассы на минимально допустимом уровне и одновременное обеспечение прибыльности операций.

На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка объективное воздействие оказывает следующая совокупность факторов:

- общая величина мобилизованных в банке источников средств;

- структура и стабильность источников кредитного потенциала;

- уровень обязательных резервов, устанавливаемых  Центральным Банком;

Рекомендуемые материалы

- режим пользования обязательными резервами, когда допукается применение этих резервов для поддержания текущей ликвидности коммерческого банка.;

- общая сумма и структура обязательств банка.

Эффективность средств кредитного потенциала банка достигается, если одновременно:

- обеспечивается необходимый минимум ликвидности;

- используется вся совокупность средств кредитного потенциала;

- достигается максимально высокая прибыль на кредитный потенциал.

Для оценки стабильности направления средств кредитного потенциала в активы банка особое значение имеет банковский анализ источников этих средств. Все источники кредитного потенциала банка являются собственными и заемными. Основное место занимают заемные средства, которые выступают в виде депозитов, вкладов и межбанковских ссуд.

Принцип ликвидности банковской деятельности определяет необходимость деления заемных средств кредитного потенциала на краткосрочные и долгосрочные. Все средства кредитного потенциала важно разделить по степени их стабильности:

- целиком стабильные средства (собственные средства, средства, депонированные на определенный срок, средства кредитов, полученных от других банков);

- стабильные средства (все депонированные средства, чья оборачиваемость изучена банком и установлена доля их направления в определенные активы);

- нестабильные средства (депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусматривать).

Регулярный анализ структруры средств кредитного потенциала позволит банку выявить определенные закономерности в движении его средств. Данные закономерности необходимо инспользовать для выработки правильной политики в распределении средств кредитного потенциала и ликвидности банка.

Банковская политика основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков средств кредитного потенциала. Рассмотрим основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала:

1. Средства хозяйствующих предприятий и организаций - основной фактор формирования кредитного потенциала. Анализ и оценка реальных возможностей аккумуляции средств у предприятия и потребностей в денежных средствах этого же предприятия - важнейшие элементы банковской политики. Особое значение имеет большее число постоянных клиентв, так как в этом случае стабильнее депозиты в банке и его ликвидность. На  стабильности кредитного потенциала отражается экономичность, эффективность использования и ликвидность средств предприятий и организаций. В этой связи банк должен хорошо знать деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие показатели, как: ликвидность баланса, рентабельность использования средств, технический уровень производства и другие.

2. Средства населения. Основные факторы, которые воздействуют на уровень сбережений населения:

- величина денежных доходов и склонность к сбережениям;

- организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети;

- качество предоставляемых услуг населению;

- организация информационной службы;

- техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.

3. Кредиты Центрального Банка. Специфика данного источника состоит в том, что кредиты Центрального Банка - это средства эмиссии и основной инструмент регулирования объема денежной массы и ликвидности банковской системы. Они выдаются коммерческим банкам в порядке рефинансирования. Возможности использования коммерческим банком кредитов Центрального Банка определяются денежно-кредитной политикой в стране.

4. Межбанковский кредит. Он осуществляется в целях поддержания текущей ликвидности банка и обеспечения рентабельного вложения средств, носит краткосрочный характер, происходит в рамках корреспондентских отношений банков, представляет собой дорогостоящий источник средств.

Средства кредитного потенциала формируют рынок денег и кредита, на котором банки предоставляют и заимствуют кредиты. На кредитном рынке формируется спрос и предложение кредита. В этих целях в банке осуществляется контроль за основными факторами, которые воздействуют на спрос и предложение кредитов:

1. Носитель спроса и предложения.

2. Объем спроса и предложения по их срочности.

3. Условия и высота процентного уровня (цена кредита по срочности).

4. Основные тенденции движения на кредитном рынке, включая воздействие Центрального Банка

5. Соотношения процентных уровней на отдельных кредитных рынках, их закономерности.

6. Система страхования кредитного риска.

Хорошие знания тенденций на кредитном рынке дают возможность коммерческому банку проводить банковскую политику эффективно и эластично, а средства своего кредитного потенциала использовать свободнее. Деловая политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала - это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка.

Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала - важный фактор в политики ликвидности банка.

2.5. Формирование кредитного портфеля коммерческого банка

2.5. 1. Факторы, влияющие на формирование кредитного портфеля

Главная задача, решаемая руководством коммерческого банка - устранение противоречий между ликвидностью и прибыльностью. В области кредитования эти задачи решаются в рамках концепции кредитного портфеля. Кредитная политика коммерческого банка должна помочь банку сформировать такой кредитный портфель, который поможет ему достичь целого ряда целей: обеспечить прибыльность, контроль над уровнем риска и соответствие требованиям, выдвигаемым регулирующими органами.

В структуре кредитного портфеля необходимо выделить типы заемщиков. Их можно классифицировать на: торгово-промышленные предприятия, органы власти, частные лица, коммерческие банки, небанковские финансовые учреждения, сельскохозяйственные предприятия и др. В зависимости от выбранного сегмента клиентам предлагается тот или иной вид кредита, отличающийся сроком кредитования, схемой погашения ссуды, характером обеспечения, методом предоставления, процентной ставкой, валютой кредита, сопутствующими услугами. Тем самым достигается оптимальная диверсификация кредитных услуг банка, то есть их распределение по различным типам заемщиков и способам предоставления. Такой взвешенный подход гарантирует сохранение устойчивости банка в длительной перспективе и служит наиболее действенным и дешевым приемом самострахования.

На формирование кредитного портфеля коммерческого банка чаще всего влияют такие факторы, как:

- специфика сектора рынка, обслуживаемого данным банком. Каждый банк должен учитывать потребности в заемных средствах клиентов его сегмента рынка. Так, Питер Роуз приводит такую зависимость кредитного портфеля от данного фактора: "Банк, обслуживающий пригородный район с большим количеством односемейных домов и маленьких розничных магазинов, в основном предоставляет ипотечные ссуды под залог жилых помещений, кредиты на покупку автомобилей, бытовой техники, кредиты на покрытие расходов, связанных с ведением домашнего хозяйства. В противоположность этому банк, расположенный в крупном городе, окруженный офисами, крупными универмагами, промышленными предприятиями, обычно направляет большинство ссуд коммерческим фирмам на пополнение товарно-материальных запасов, приобретение оборудования и выплату зарплаты"[1].

- размер банка. Размер банка, а следовательно и размер его капитала определяет предельную сумму кредита, предоставляемого одному заемщику.  Более крупные банки являются обычно оптовыми кредиторами, направляющими основной объем своих кредитных ресурсов крупным и средним предприятиям. Более мелкие банки ориентированы на розничные кредиты в форме небольших потребительских кредитов, ссуд предпринимателям и владельцам мелких фирм.

- опыт и квалификация его персонала в области различных видов кредитования.

- кредитная политика банка. Официальная кредитная политика банка предписывает своим кредитным инспекторам не выдавать определенные виды кредита. Фактический состав кредитного портфеля банка должен отражать его кредитную политику. В противном случае не будет обеспечена эффективная реализация кредитной политики и верхнему эшелону управления банком придется ее либо пересматривать, либо принимать меры по ее реализации.

Структура кредитных вложений конкретного банка в значительной степени зависит от ожидаемого дохода банка, уровень которого кредитные инспекторы сопоставляют с доходами по всем другим активам, которые может приобрести банк. При прочих равных условиях банк обычно предпочитает выдавать ссуды, по которым ожидаемые доходы (за вычетом всех расходов и с учетом риска убытков по кредитам) максимальны. Одним из способов оценки данного дохода является система учета издержек, которая оценивает все ожидаемые доходы, а также прямые и косвенные расходы по каждому виду ссуд. В США банками-членами Федеральной резервной системы разработана программа под названием "Функциональный анализ издержек" (FCA). Эта программа позволяет собрать информацию по активам банка, прибыли, объемам обслуживания и рассчитать ожидаемый доход и стоимость по ссудам и другим операциям банка.

В целом банки должны предоставлять те виды ссуд, которые наиболее выгодны с точки зрения стоимости, то есть наиболее эффективны. Тем не менее при проведении предварительных расчетов необходимо учитывать, что обычно уровень прибыльности операции прямо пропорционален ее рискованности.

2.6. Основы формирования ссудного процента

Цена на кредитные услуги складывается из трех элементов:  основной процент плюс договорная надбавка и минус договорная скидка.

Основной процент (базовый) - это средняя цена кредитных ресурсов для данного коммерческого банка. Она зависит от официальной или учетной процентной ставки, уровня процентов по межбанковским кредитам и процентов, начисленных по вкладам. При этом реальная цена ресурсов отличается от рыночной, будучи скорректированной на нормы обязательных резервов.

Динамика реальных ставок по кредитам зависит не только от номинальных ставок, но и от текущей динамики курса доллара и темпов инфляции. В частности, в России реальная стоимость валютных кредитов растет при стабильной номинальной ставке, если ускоряется рост курса доллара. Реальная стоимость рублевых кредитов при стабильной номинальной ставке растет, когда снижаются темпы инфляции.

Помимо анализа экономической ситуации при определении платы за кредит большое внимание уделяется таким факторам, как издержки привлечения средств; степень риска; сумма и срок кредита; расходы по оформлению ссуды и контролю; ставки конкурирующих источников получения средств, в т.ч. других банков; характер отношений между банком и заемщиком; норма прибыли, которая может быть получена при инвестировании средств в другие активы.

Издержки банка на проведение ссудных операций состоят из двух комплексных групп расходов, каждая из которых включает в себя несколько элементов:

I группа: расходы по привлечению кредитных ресурсов:

- проценты, выплаченные клиентам за хранящиеся на их счетах деньги;

- уплаченные проценты по межбанковским кредитам и депозитам;

- проценты, выплаченные по вкладам физических лиц.

II группа: расходы по обеспечению кредитной деятельности банков:

 - расходы на заработную плату сотрудников;

- расходы на содержание аппарата управления;

- амортизация оборудования, машин, механизмов;

- административно-хозяйственные расходы.

Верхняя граница процента за кредит определяется рыночными условиями. Нижний предел складывается с учетом затрат банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения.

При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческий банк учитывает: уровень базовой процентной ставки; надбавку за риск с учетом условий кредитного договора.

Базовая процентная ставка (П_баз) определяется исходя из ориентировочной себестоимости кредитных вложений и заложенного уровня прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период:

                              П_баз = С₁ + С₂ + П_м, где                                        (8 )

С₁ - средняя реальная цена всех кредитных ресурсов на планируемый период;

С₂ - отношение планируемых расходов по обеспечению функционирования банка к ожидаемому объему продуктивно размещенных средств;

П_м - планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка с минимальным риском.

С₁ определяется по формуле средневзвешенной арифметической исходя из цены отдельного вида ресурсов и его удельного веса в общей сумме мобилизуемых банком средств (платных и бесплатных).

Средняя реальная цена отдельных видов ресурсов определяется на основе рыночной номинальной цены указанных ресурсов и корректировки на норму обязательного резерва, депонируемого в Центральном банке РФ.

                                                    П_д

                      С_д = ------------------------------------------- * 100%, где    (9 )

                               1 - норма обязательного резерва

С_д - средняя реальная цена привлекаемых банком срочных депозитов;

П_д - средний рыночный уровень депозитного процента.

Аналогично определяется средняя реальная цена по другим источникам средств, по которым предусмотрено отчисление средств в фонд обязательных резервов.

Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:

- кредитоспособности заемщика;

- наличия обеспечения по ссуде;

- срока кредита;

- прочности взаимоотношений клиента с банком.

Процентная маржа (М факт) - разница между средними ставками по активным (Па) и пассивным операциям банка (Пп):

                                          Мфакт = Па - Па                                       (10)

Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем и состав кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение.

При современной практике кредитования применяются фиксированные ставки процента, не подлежащие пересмотру до окончания кредитной сделки. За рубежом существует набор процентных ставок, которые пересматриваются в зависимости от рыночной конъюнктуры и приспосабливаются к ней.

Существуют и используются несколько различных методов  исчисления  кредитных  процентов:

1) Простые проценты - это метод расчета дохода кредитора  от  предоставления денег в долг заемщику.  Он обычно применяется, если срок  ссуды меньше года.  Основная пропорция, характеризующая простые проценты, имеет следующий вид:

                                      K : I = 100 : p g, где                                   (11)

K - капитал или заем, за использование которого заемщик выплачивает определенный процент;

I - процентный платеж или доход,  получаемый кредитором от заемщика за  пользование  денежной ссудой,  то есть "цена долга" для заемщика.  Обычно этот платеж выражен в абсолютной величине, но тем не менее его называют просто  процентом;

p - процентная ставка,  показывающая,  сколько  денежных  единиц должен заплатить  заемщик за пользование 100 ед.  капитала в определенном периоде времени;

g - время, выраженное в годах.

База измерения времени может учитываться тремя способами:

- Год - 360 дн., месяц - 30 дн. (30, 360);

- Год - 360 дн., месяц - точное число дней по календарю (к; 360);

- Год - 365 дн., месяц - точное число дней по календарю (к; 365).

При определении числа дней по календарю первый и последний день принимаются за один день.

Сущность простых процентов заключается в том,  что они начисляются на одну и ту же величину капитала в течение всего срока ссуды.

Из формулы (13) имеем следующие основные пропорции, характеризующие простые проценты:

                     K : I = 1200: pm, где m - месяцы.                               (12)

                     K : I = 36000 (36500): pd, где d - дни.                        (13)

p - годовая процентная ставка.

2) Сложные проценты.  В сложных процентах процентный платеж в каждом расчетном периоде добавляется к капиталу предыдущего периода,  а   процентный платеж в последующем периоде вычисляется уже на эту наращенную величину первоначального капитала.  Примером увеличения капитала может быть регулярное реинвестирование средств,  вложенных  под   простые проценты  на один период начисления.  Способ вычисления процентных платежей по сложным процентам иногда называется  вычислением   “процента на процент”. Существует два способа вычисления сложных процентов: антисипативный (предварительный) и декурсивный (последующий).  Если процентный платеж начисляется в начале каждого расчетного периода - это антисипативное начисление процентов.  Декурсивное начисление  процентного платежа  производится, если процентный платеж начисляется и добавляется к капиталу в конце  каждого   расчетного периода.

Введем несколько обозначений:

К₀ - первоначальная стоимость капитала.

К₁ - конечная стоимость капитала, то есть стоимость, полученная в результате увеличения К₀ за период n.

Начисление процентов называется   к а п и т а л и з а ц и е й.  Капитализация может быть следующей:

а) годовой (pa);

б) полугодовой (ps);

в) квартальной (pg);

г) месячной (pm).

В случае  п о с л е д у ю щ е г о  начисления процентов получим:

                                  К_n = K₀ ( 1 + p / 100 ) ⁿ                                                        (14)

                                      I = K₀ (rⁿ - 1), где                                          (15)         

rⁿ = ( 1 + p / 100 ) ⁿ - коэффициент наращивания для n периодов

                                  при p %.

                                    р = 100 (   K_n /K₀ - 1)                                      (16)

Если расчетный период меньше года (ps, pg, pm), тогда:

                          К_mn = К₀ (1 + P / 100 * m ) ^mn , где                           (17)

m - число расчетных периодов в году.

В случае п р е д в а р и т е л ь н о г о  начисления процентов получим:

                                                 100     ⁿ

                                К_n =K₀ ( ---------- )                                               (18)

                                                100 - p

Если расчетный период меньше года, тогда:

                                               100 * m    ^mn

                               К_n =K₀ ( -------------- )                                            (19)

                                              100 * m - p

Для кредитного процента во всех его формах характерен следующий механизм использования:

- уровень ссудного процента определяется макроэкономическими факторами: соотношением спроса и предложения средств, степенью доходности на других сегментах финансового рынка, направленностью процентной политики ЦБ РФ, а также зависит от конкретных условий сделок как по привлечению, так и размещению средств.

- порядок начисления и взимания процентов определяется договором сторон (ежемесячное, ежеквартальное начисление).

- источник уплаты процента различается в зависимости от характера операции. Например, платежи по краткосрочным ссудам включаются в себестоимость продукции; расходы по долгосрочным и по просроченным кредитам относят на прибыль предприятия после ее налогообложения.

При изучении системы ссудного ценообразования интересен опыт западных банков, использующих следующие методы:

1. Метод "стоимость плюс" - предполагает, что процентная ставка по любому кредиту устанавливается на основе следующих компонентов:

1) предельная стоимость привлеченных средств для кредитования заемщика;

2) операционные расходы, отличные от расходов по привлечению средств, в том числе заработная плата сотрудников кредитного управления и стоимость материалов и оборудования, необходимых для предоставления кредита и контроля за ним;

3) оценочная маржа для защиты банка от риска неисполнения обязательств (компенсация банку за уровень риска невыполнения обязательств);

4) желаемая маржа прибыли по каждому кредиту для осуществления достаточных выплат в пользу акционеров банка.

Каждый из указанных компонентов может быть выражен в форме годовых процентов относительно суммы кредитов.

2. Метод ценового лидерства - появился 70 лет назад. В 30-х г.г. XX века крупнейшие банки установили унифицированную ставку по кредиту, известную под названием "прайм-рейт" (иногда называемую также базовой или справочной ставкой) - самую низкую ставку, предлагаемую наиболее кредитоспособным клиентам по краткосрочным кредитам в оборотный капитал. Фактически ставка по кредиту любому конкурентному заемщику определяется путем сложения:

1) базовой ставки (прайм-рейт), включая желаемую банком маржу прибыли сверх административных и операционных расходов.

2) премии за риск неисполнения обязательств.

3) премии за риск, связанной со срочностью, уплачиваемой заемщиками, обращающимися за долгосрочным кредитом.                                                                                           

Ведущими банками были разработаны две различные формулы расчета плавающей прайм-рейт:

1) метод "прайм +";

2) метод "прайм х".

В условиях повышения ставок на кредитном рынке по методу "прайм х" ставка за кредит растет быстрее, нежели ставка, установленная  методом "прайм +". При снижении же ставок ставка по ссуде, предоставляемая клиенту, уменьшается быстрее при использовании метода "прайм +". Хотя оба этих метода могут привести к одному и тому же первоначальному результату в случае, когда по кредиту установлена плавающая ставка.

3. Метод надбавок. Данный метод появился в 80-х г.г. Процентная ставка определялась как совокупность:

1) процентных расходов по привлечению средств на денежном рынке;

2) надбавки для покрытия риска и получения прибыли.

По этим расчетам ставка по краткосрочному кредиту может оказаться на 2-3 процентных пункта ниже установленной прайм-рейт, что снижает значимость прайм-рейт в качестве справочной ставки по кредитам предпринимательским фирмам.

По мере снижения значимости прайм-рейт и роста неустойчивости рыночных процентных ставок крупнейшие банки отказались от использования формул на основе прайм-рейт в пользу формул на основе ставок открытого рынка. Однако прайм-рейт не утратила своего значения в качестве базы для оценки по кредитам более мелким предпринимательским фирмам, потребительским кредитам, кредитам на строительство.

Таким образом, появился двухуровневый рынок кредитов предпринимательским фирмам. Кредиты мелким и средним фирмам предоставляются из расчета прайм-рейт или какой-либо другой базовой ставки (например, ЛИБОР), в то время  как все большая доля крупных кредитов предпринимательским фирмам ориентируется на ставки денежного рынка на момент выдачи кредита. Установление незначительного размера маржи (надбавки) по подобным кредитам привело к широкому распространению практики участия в кредитах, когда крупные банки стали активнее делить свои крупнейшие кредиты с мелкими банками, получая доходы от комиссионного вознаграждения и перемещая как минимум часть подобных кредитов в банки с более низкой стоимостью привлеченных средств.

4. Метод установления ставок "кэп" - установление согласованного верхнего предела ставки по кредиту вне зависимости от будущей динамики процентных ставок. "Кэпы" представляют собой одну из услуг, которую банк может предложить своим клиентам за особое вознаграждение. Ставки "кэп" дают заемщику некоторую уверенность относительно максимальной стоимости кредита, поскольку любые проценты, уплаченные сверх этой ставки, будут возмещены заемщику или единовременно один раз в год, или по окончанию срока действия кредитного договора. Однако банк должен быть осторожен при установлении ставок "кэп" по своим кредитным договорам: длительный период поддержания высоких процентных ставок приведет к тому, что риск по плавающим процентным ставкам перейдет от заемщика к кредитору.

5. Метод "стоимость-выгодность" - состоит из трех простейших компонентов:

1) оценки совокупного дохода по кредиту в условиях различных уровней процентных ставок и прочего вознаграждения банку;

2) оценки чистой суммы представляемых в кредит средств (за вычетом любых депозитов, которые заемщик обязуется держать в банке, и с учетом требований к резервированию;

 3) оценки прибыли по кредиту до налогообложения путем деления оценочного дохода по кредиту на чистую сумму предоставляемых в кредит средств, который будет фактически пользоваться заемщик.

Подход к установлению ставок с точки зрения "стоимость - выгодность" является лишь одной из частей более широкой концепции, известной под названием "анализ доходности клиента".

6. Метод анализа прибыльности клиента - предполагает, что банк должен при оценке каждой кредитной заявки принимать в расчет все взаимоотношения с данным клиентом. При анализе доходности особое внимание обращается на прибыль от всех взаимоотношений с клиентом.

Доходы, получаемые банком от клиента - проценты по кредиту, комиссию за обязательство, комиссию за управление наличными средствами и обработку цифровой информации.

Расходы банка, связанные с клиентом - заработная плата банковских сотрудников, расходы на изучение кредитной документации, проценты по депозитам, стоимость приобретенных кредитных ресурсов.

Чистые кредитные ресурсы - сумма кредита, предоставленного клиенту, за вычетом средней суммы его депозитов (скорректированной с учетом требований к резервированию).

Затем производится фактическая оценка суммы средств банка, используемой каждым клиентом сверх суммы, предоставляемой им банку. Если расчетная чистая ставка прибыли от взаимоотношений с клиентом является положительной, кредитная заявка будет удовлетворена, поскольку банк заработает премию сверх суммы всех произведенных расходов. Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является отрицательной, в предоставлении кредита будет отказано.

Банк может повышать ставку по кредиту или цену других услуг, оказываемых клиенту для того, чтобы взаимоотношения продолжались на выгодной основе. Клиенты, которые считаются более рисковыми, должны приносить банку более высокую расчетную ставку прибыли.

Таким образом, в западной банковской практике существует богатый опыт разработки политики ссудного ценообразования, который может быть использован российскими банками.

2.7. Виды кредитных рисков и управление ими

Кредитный риск можно определить как относительную величину потерь, приходящуюся на единицу выданных кредитов. Эта величина рассчитывается на основе кредитной истории банка.

Риски кредитования в зависимости от места их возникновения и степени воздействия на них внешней среды могут быть разделены на внешние (систематические) и внутренние (несистематические).

Внешние риски не связны с конкретно выданными кредитами. Они зависят от внешних факторов, не зависящих от деятельности банка или конкретного заемщика. На них влияют факторы мирового или национального характера. Они не поддаются диверсификации и представляют собой общий риск на все виды кредитов. Причем кредитор не сможет вернуть свои средства, не понеся потерь. Вследствие чего анализ этих рисков предполагает оценку эффективности кредитования вообще и возможности вложения средств в другие активы банка, менее рисковые (ценные бумаги, валютные средства и т.д.). Эти виды риска прогнозируются путем изучения мирового и национального текущего кредитного рынка и его дальнейшего развития на основе анализа макропоказателей. При этом учитываются состояние и перспективы развития экономики страны в цепом, денежно-кредитная, внешняя и внутренняя политика и возможные ее изменения в результате государственного регулирования.

Внутренние риски связаны с недополучением ожидаемого дохода или потерей средств в связи с финансовым положением конкретного заемщика и уровнем управления банком-кредитором, то есть риски, зависящие от коммерческой деятельности заемщика и банка: специфики их работы, профессионального уровня, характера операций, рентабельности, репутации и пр. Таким образом, внутренние риски делятся на:

1. Риски, связанные с организацией-заемщиком:

1.1. риск эффективности текущей деятельности ( возможность потерь в связи с отрицательными результатами финансово-хозяйственной деятельности заемщика);

1.2. риск ликвидности ( потери в случае неспособности организации-заемщика выполнять свои текущие обязательства);

1.3. риск невыполнения обязательств  (потери из-за неисполнения, неполного или некачественного исполнения обязательств, может возникнуть в результате непредвиденных обстоятельств (потери, утраты залога и т.д.);

1.4. финансовый риск (потери в случае банкротства заемщика);

1.5. риск мошенничества (возникает в результате злоупотреблений и нежелания заемщика вообще возвращать свои долги).

2. Риски, связанные с деятельностью банка-кредитора:

2.1. риск рыночной стратегии (возникает от неспособности банка разрабатывать и предлагать новые банковские услуги в области кредитования (факторинг, форфейтинг, учетные операции); потери из-за колебаний норм ссудного процента и другие);

2.2. риск кредитной политики (риск того, что банк неверно определил кредитную политику, в результате чего величина соизмерения ожидаемых доходов с ожидаемыми потерями оказалась ниже расчетной;

2.3. риск структурный или диверсификации кредитного портфеля (риск потерь из-за существенного ухудшения качества кредитного портфеля по видам ссуд, срокам, заемщикам, что приводит к необходимости списания потерь и убыткам);

2.4. операционный или селективный риск (риск неверного определения кредитоспособности заемщика, размера кредита, порядка его предоставления, то есть возникающий в связи с низким качеством работы сотрудников кредитного отдела);

2.5. временной риск (риск срока, на который предоставляется кредит: краткосрочный, долгосрочный, среднесрочный. Чем на больший срок предоставляется кредит, тем выше риск);

2.6. отзывной риск (риск потерь в случае, если кредитор отзовет сумму предоставленного кредита в связи с утерей залога либо невыполнением заемщиком условий кредитного договора);

2.7. процентный риск (риск сокращения или потери банковской прибыли из-за уменьшения процентной маржи в виде разницы между процентами, полученными по кредитным операциями, и процентами, уплаченными по привлеченным банком средствам по пассивным операциями, то есть риск спреда);

2.8. риски по балансовым операциям (риски по выданным ссудам) и по забалансовым операциям (риски по внебалансовым операциям: выданным гарантиям, акцептам переводных векселей, аккредитивным операциям и т.д.);

2.9. риск банковских злоупотреблений (потери  из-за недобросовестности или мошенничества банковских служащих в виде, например, выдачи кредитов своим знакомым за определенную плату на заведомо невыгодных для банка условиях).

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки и при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими, которое должно удовлетворять двум основным требованиям:

- соответствовать общей рисковой политике банка, ориентированной на оценку совокупного риска;

- отвечать целям специальной рисковой политики, в рамках которой оценивается каждый вид риска.

Кредит является основой банковского дела. Эффективность кредитной деятельности банка зависит от искусства управления кредитным риском. Невысокие темпы прироста объемов и рентабельности кредитования вынуждают банки систематически и планомерно разрабатывать и совершенствовать методологию управления кредитными рисками и создавать организационные структуры для ее реализации в повседневной банковской практике. Так как многие банкиры и регулирующие органы считают, что понимание процесса управления кредитами является индикатором качества кредитного портфеля банка, то, следовательно, создание эффективного процесса управления кредитами является предварительным условием создания сильного банка.

В процессе управления кредитными рисками можно выделить четыре основных этапа, которые  определяют задачи этого процесса.

1. Анализ и оценка кредитных рисков. Предпосылкой для анализа рисков является их идентификация. Банк должен установить на основе различных источников информации  виды и взаимосвязь рисков, которым он подвержен. Затем следует определить, какие виды идентифицированных рисков могут быть измерены. С учетом расходов на сбор и обработку информации необходимо выделить риски, которые подлежат измерению, и риски, которыми можно пренебречь.

2. Определение величины рисков. Проблема идентификации рисков тесно связана с методами их измерения. Определение количественной величины риска дает возможность оценить размер потенциальных убытков и сформировать с помощью активных инструментов управления уровень риска, который банк рассматривает как приемлемый. На основе собранных статистических данных можно прогнозировать среднюю величину и дисперсию кредитного риска как в масштабе банка, так и в рамках отдельных кредитных операций. Моделирование связей между структурой кредитного портфеля и рисками позволяет провести анализ восприимчивости показателей (например, рентабельности) к изменению внутренних и внешних факторов риска, а также определить сценарии для различных ситуаций.

3. Управление кредитными рисками. После того, как определены подлежащие управлению риски и их размер, необходимо выработать стратегию и методологию управления кредитными рисками. Управление рисками может быть направлено как на предотвращение возникновения кредитных рисков, так и на преодоление негативных последствий кредитных рисков для рентабельности и ликвидности банка (см. табл. 5) .

Далее на разных организационных уровнях: в рамках отдельной кредитной операции, филиала, всего банка, — в соответствии с разработанной методологией принимаются решения о применении активных инструментов управления кредитными рисками для их недопущения, минимизации и нейтрализации, в также пассивных инструментов для преодоления возможных негативных последствий рисков ( см. табл.6).

4. Контроль за эффективностью управления кредитными рисками.

Результаты осуществления мероприятий по управлению рисками должны постоянно контролироваться. Контроль призван выявлять и анализировать причины отклонения величины реализовавшихся рисков от запланированных показателей. Для анализа используются показатели, характеризующие результаты кредитной деятельности, структуру рисков и убытки, связанные с реализацией рисков. Необходимо разработать встречные меры для преодоления последствий наступивших рисков и восстановления структуры рисков.

                                                                                                   Таблица 5

             Виды управления кредитными рисками в банке

                   

                                                                                                  Таблица 6

        Концепция инструментов управления кредитными рисками

Управление кредитными рисками должно опираться на организационную структуру, которая охватывает всю банковскую иерархию.

Можно выделить три основных принципа, которыми следует руководствоваться при управлении кредитными рисками:

 1. Управление кредитными рисками должно учитывать общий риск банка. Проверка рискованности отдельных кредитных операций не является достаточной для управления рисками в масштабах всего банка, так как часть рисков, которыми банк стремится управлять, возникает не из отдельных сделок, а определяется соотношением и видами всех активных и пассивных операций банка.

2. Риск при проведении отдельных кредитных операций невозможно исключить полностью. Необходимо осуществлять мониторинг рисков, связанных со структурой кредитного портфеля, и принимать меры по управлению рисками.

3. Способность банка нести или брать на себя риски может быть определена только в масштабе всего банка, а не отдельных операций.

В настоящий период времени перед отечественными банками стоят серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств  политического  характера,  трудности  производства,  финансовые ограничения, сбои рынка, частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга. Кроме всего прочего, трудности внешнего характера усиливаются внутренней слабостью и сопровождаются дальнейшим ухудшением качества активов.

Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующие: отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложения политики; отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля; излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства; плохой анализ кредитуемой отрасли; поверхностный финансовый анализ заемщиков; завышенная стоимость залога; недостаточно частые контакты с клиентом; недостаточные  проверки  и  отсутствие сбалансированности  в  процессе кредитования; отсутствие контроля над займами; неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов; плохой контроль за документированием займов; чрезмерное использование заемных средств; неполная кредитная документация; отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам; неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.

Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и неликвидность.

Основные способы снижения кредитного риска:

1) систематическая оценка кредитоспособности заемщика;

2) диверсификация кредитного портфеля;

3) создание страховых резервов;

4) привлечение достаточного обеспечения кредита;

5) использование плавающей кредитной ставки

2.8. Резерв на возможные потери по ссудам: порядок образования,

регулирования и использования

В связи с особым значением для коммерческих банков кредитного риска, ЦБ России ввел своим письмом от 20 деккабря 1994 г. обязательное создание каждым коммерческим банком специального резервного фонда, определил развернутую систему бухгалтерских операций, связанных с созданием и использованием этого фонда. Отчисления в указанный резерв относятся на расходы банка. Резерв создается в обязательном порядке по всем ссудам, выданным в рублях.

Резерв используется только для покрытия неоплаченной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Общую величину резерва коммерческие банки должны уточнять в зависимости от суммы фактической задолженности и от группы риска, к которой отнесена данная ссуда. Не реже 1 раза в квартал коммерческие банки по своему усмотрению рассчитывают общую величину резерва по состоянию на каждое  1-е число месяца отчетного года. Бухгалтерские проводки по изменению величины резерва должны быть сделаны не позднее последнего рабочего дня отчетного квартала.

Если величина необходимого резерва, рассчитанного в соответствии с требованиями Центрального Банка, должна быть больше величины ранее созданного, то ежеквартально (ежемесячно) производится доначисление резерва до расчетной величины.

Если ссудная задолженность клиента после неоднократной пролонгации признается безнадежной ссудой и подлежащей списанию за счет созданного резерва, то производится расходование указанного резерва. Одновременно делается перенесение списанной с баланса просроченной ссудной задолженности клиента в сумме: основного долга, начисленных, но не полученных процентов на внебалансовый счет для учета в течение последующих 5 лет. В случае непоступления средств от должника в течение последующих пяти лет указанная просроченная ссудная задолженность списывается с внебалансового счета коммерческого банка. При поступлении средств от должника в покрытие ссудной задолженности, по которой ранее был создан резерв уменьшается ссудная задолженность клиентов по основному долгу, по начисленным, но неполученным процентам. Одновременно восстанавливаются доходы банка на величину ранее созданного резерва в части основного долга с процентами.

Разница между суммой ссудной задолженности, подлежащей списанию и резервом, созданным по указанной ссуде относится на убытки.

Поэтапный режим создания резервов на возможные потери по ссудам, вводимый Банком России, предполагал достаточно жесткие ограничения в данной области. Новые правила были введены после присоединения России к Базельской конвенции в 1997 году и вступления в действие с 1 февраля 1998 года инструкции ЦБ России "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам". Вся задолженность перед банком делится на 4 категории:

Рекомендуем посмотреть лекцию "68 Статическая теория информации".

1. стандартная;

2. с минимальным риском;

3. сомнительные ссуды;

4. безнадежные ссуды.

Оценка рисков по выданным ссудам производится : по всем предоставленным кредитам; по векселям приобретенным банком; по суммам, не взысканным по банковским гарантиям; по операциям, осуществляемым в соответствии с договором финансирования под уступку денежных требований (факторинг).  При этом в основе классификации лежат такие признаки, как количество дней просрочки; переоформлялась ли ссуда; обеспеченность; льготная процентная ставка.

---

[1] Роуз Питер С. Банковский менеджмент. -М: Издательство "ДЕЛО", 1997. С. 174.