Порядок совершения операций с наличными денежными средствами в кредитной организации

4.2. Порядок совершения операций с наличными денежными средствами в кредитной организации

• Прием и выдача наличных денежных средств • Организация работы с денежной наличностью • Операции с наличной ино­странной валютой • Организация работы с денежными знака­ми Банка России и иностранных государств

4.2.1. Прием наличных денежных средств от организаций

Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для зачисления на банковские счета аккредити­вы или обменивать денежные знаки Банка России в соответствии с Признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка Рос­сии (прил. 6).

Прием наличных денежных средств от организаций в приход­ную кассу производится по объявлениям на взнос наличными (форма № 0402001), представляющим собой комплект докумен­тов, состоящий из объявления на взнос наличными, ордера и квитанции (прил. 7).

После приема денежной наличности кассовый работник сверя­ет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с сум­мой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денежных средств. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денежных средств и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на факти­чески вносимую сумму денег.

Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указы­вает фактически принятую сумму денежной наличности и распи­сывается. Объявление на взнос наличными передается бухгалтер­скому работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.

Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый ра­ботник возвращает объявление на взнос наличными бухгалтер­скому работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объяв­ление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кас­совые документы.

4.2.2. Выдача наличных денежных средств организациям

Выдача наличных денежных средств организациям с их бан­ковских счетов производится по денежным чекам.

Для получения денежной наличности клиент предъявляет де­нежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Рекомендуемые материалы

Получив денежный чек, кассовый работник:

• проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тож­дественность этих подписей имеющимся образцам;

• сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

• проверяет наличие на денежном чеке подписи клиента в по­лучении денежной наличности и данных его документа, удосто­веряющего личность;

• подготавливает сумму денежных средств, подлежащую выдаче;

• вызывает получателя денежных средств по номеру чека и спра­шивает у него сумму получаемых средств;

• сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и при­клеивает контрольную марку к чеку;

• повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму де­нежных средств в присутствии клиента;

• выдает денежную наличность получателю и подписывает чек.
Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными

пачками и полными корешками по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету — полными, неполными мешками пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и паке­тах, тюбиках при условии сохранения неповрежденной упаковки. Полные и неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с: монетой и полные корешки банкнот, имеющие повреждения упаковки, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштуч­ным пересчетом.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денеж­ных средств, предъявляет одновременно денежный чек и объяв­ление на взнос наличными, не допускается.

Получатель денежной наличности, не отходя от кассы, в при­сутствии кассового работника, принимает банкноты по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия не­обходимых реквизитов. Полные корешки, не упакованные в пач­ки, и отдельные банкноты пересчитываются полистно, монета — по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой пра­вильности и целости упаковки и пломб, а пакеты, тюбики и от­дельные монеты — пересчетом по кружкам.

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредит­ной организации полученные денежные средства полистно. До­ставка денежной наличности в помещение для пересчета клиен­тами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работ­ников кассового подразделения кредитной организации. На недо­стачу или излишек денежных средств, выявленные в результате пересчета, составляется акт.

4.2.3. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), производятся по приход­ным и расходным кассовым ордерам (прил. 8, 9), в которых ука­зываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифициро­вать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада).

Прием кассовым работником денежной наличности от физи­ческого лица для осуществления операции по переводу без от­крытия банковского счета, в том числе для уплаты коммуналь­ных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банков- кого счета.

В случае расхождения вносимой клиентом суммы денежных средств с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему довнести недоста­ющую сумму или возвращает излишне внесенную сумму денежных средств. Если клиент отказался довнести недостающую сумму, кассовый работник предлагает вносителю денежных средств заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму.

Полученные от клиента денежные средства пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Клиент пересчитывает полученные от кассового работ­ника денежные средства, не отходя от кассы. В случае возникнове­ния у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денежных средств указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денежных средств в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

4.2.4. Совершение операций с наличной иностранной валютой

Операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты при обслуживании физических и юридических лиц осуществля­ются по приходным и расходным кассовым ордерам (см. прил. 9, 10), оформляемым в трех экземплярах отдельно на каждый вид наличной иностранной валюты.

Первый экземпляр кассового ордера остается у кассового ра­ботника, второй экземпляр с оттиском печати кассы выдается вносителю (получателю) наличной иностранной валюты, третий экземпляр передается бухгалтерскому работнику.

При формировании кассовых документов по операциям с налич­ной иностранной валютой по одному номеру балансового счета кас­совые документы подбираются в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют.

Сомнительные и поврежденные денежные знаки принимаются по номиналу, образцы денежных знаков, знаки, имеющие при­знаки подделки, — в условной оценке один рубль за банкноту (монету).

В справке о приеме на экспертизу сомнительных денежных зна­ков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) (прил. 10) кассовый работник в графе «дополнитель­ные реквизиты» указывает: для банкнот США — чековую букву, номер квадранта, номер клише лицевой и оборотной сторон; для банкнот стран — членов Европейского Союза — буквенно-циф­ровую метку.

Поврежденный денежный знак иностранного государства, за исключением вызывающего сомнение в подлинности, с согласия клиента может быть принят на инкассо либо заменен на непов­режденный денежный знак того же или другого иностранного го­сударства.

Поврежденные банкноты кредитная организация направляет в иностранный банк, принимающий на инкассо денежные знаки иностранных государств, или уполномоченный банк, являющий­ся посредником при направлении указанных поврежденных банк­нот на инкассо в иностранный банк.

Кредитная организация (за исключением обменных пунктов) может осуществлять проверку подлинности сомнительных банк­нот иностранных государств по инициативе клиента на основа­нии заявления, составленного клиентом, под его визуальным на­блюдением. Банкноты, подлинность которых подтверждена кас­совым работником, выдаются клиенту полистным пересчетом. Заявление клиента направляется в кассовые документы.

Кредитная организация обязана принимать от клиентов сомни­тельные банкноты иностранных государств для их передачи на

экспертизу.

При наличии в кредитной организации кассового работника, на которого возложена функция дополнительной проверки под­линности банкнот иностранных государств, выявленные сомни­тельные банкноты рассматриваются этим кассовым работником. В случае их подлинности он оформляет Заключение о подтверж­дении подлинности сомнительных банкнот иностранных государств (прил. 11). Данное заключение является основанием для оформле­ния соответствующих ордеров и не выдается клиенту.

Если банкнота по результатам экспертизы признана подлин­ной, то по желанию клиента:

• банкнота возвращается клиенту;

• сумма выплачивается в рублях в эквиваленте по курсу ино­странных валют, установленному кредитной организацией на те­кущую дату;

• сумма зачисляется на счет клиента в кредитной организации в иностранной валюте;

• сумма зачисляется на счет клиента в рублях по курсу ино­странных валют, установленному кредитной организацией на те­кущую дату.

Направление на экспертизу сомнительных банкнот иност­ранных государств, выявленных кассовыми работниками, при­нятых для направления на экспертизу по заявлению клиента, а также выдача клиенту результатов экспертизы осуществляют­ся кредитной организацией без взимания

комиссионного воз­награждения.

4.2.5. Организация работы с неплатежными,

сомнительными и имеющими признаки подделки

денежными знаками

При приеме и обработке денежной наличности кассовые ра­ботники кредитных организаций осуществляют контроль за платяжностью и подлинностью денежных знаков Банка России на

основании признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территори­альных учреждений Банка России. Кассовым работникам запрещается:

• возвращать клиенту денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, а также имеющие признаки подделки;

• уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;

• производить погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания от­верстий, разрезания и т.п.;

• до окончания операции убирать из поля зрения клиента при­нимаемые от него полистным (поштучным) пересчетом денеж­ные знаки.

В случае выявления сомнительных или имеющих признаки под­делки денежных знаков при приеме от клиента наличных денеж­ных средств полистным (поштучным) пересчетом кассовый ра­ботник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах.

Один экземпляр справки о приеме на экспертизу с оттиском печати кассы выдается клиенту, другой помещается в кассовые документы. Сомнительные и неплатежные денежные знаки Бан­ка России принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки — в условной оценке один рубль за банкноту (монету). Прием на экспертизу денежных знаков Банка России, имеющих существенные повреждения, реквизиты которых установить не представляется возможным, осуществляется в условной оценке один рубль за упаковку.

При пересчете денежной наличности на выявленные неплатежные, сомнительные денежные знаки, поступившие в сумке с оформленной к ней препроводительной ведомостью, составляется акт.

Сомнительные денежные знаки сдаются на экспертизу в рас­четно-кассовый центр.

Клиент может сдать в кредитную организацию сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассо­вый центр Банка России. Кредитная организация не вправе отка­зать клиенту в приеме на экспертизу сомнительных денежных зна­ков, имеющих надпись (оттиск штампа) «В обмене отказано», проставленную другой кредитной организацией.

Сомнительные денежные знаки принимаются кредитной орга­низацией по заявлению и описи, составленными клиентом.

Неплатежные, сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки хранятся в кредитной организации в хранилище ценностей отдельно от других ценностей.

Заведующий кассой кредитной организации передает сотруд­никам органа внутренних дел денежные знаки, имеющие призна­ки подделки. При этом сотрудниками органа внутренних дел офор­мляется протокол, один экземпляр которого передается заведу­ющему кассой кредитной организации и помещается в кассовые документы.

По результатам проведения исследований сомнительных де­нежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы. Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой.

Если в результате проведенной экспертизы установлено, что сомнительный денежный знак является поддельным, он переда­ется расчетно-кассовым центром в территориальные органы внут­ренних дел.

Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиен­ту, от которого поступил указанный денежный знак.

В случае если сомнительный денежный знак признан подлин­ным, но неплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом «В обмене отказано», наименование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта.

Невостребованные клиентом неплатежные денежные знаки хранятся в кредитной организации в течение одного года со дня их обнаружения в кассе кредитной организации или поступления из расчетно-кассового центра. После чего банкноты уничтожают­ся путем сжигания или измельчения на машине для уничтожения бумаг. Для этого создается комиссия, в состав которой входят дол­жностные лица кредитной организации, ответственные за сохран­ность ценностей.

Если в результате проведенной экспертизы сомнительные де­нежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачис­ляется на корреспондентский счет кредитной организации. Акт эк­спертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является осно­ванием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособны­ми, возвращается указанным в заявлении способом. Если сомни­тельные денежные знаки приняты на экспертизу по инициативе физического лица, оплата расходов, связанных с возвратом ука­занной суммы почтовым переводом или перечислением в другие кредитные организации, производится за счет физического лица.

В случае затруднения в определении платежеспособности де­нежных знаков, сданных кредитной организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр, они направляются в головной рас­четно-кассовый центр. Кредитной организации передается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуют до­полнительных исследований.

Контрольные вопросы

1. Какие существуют признаки платежеспособности банкнот и моне­ты Банка России?

2. Как осуществляется прием наличных денег от организаций?

Вместе с этой лекцией читают "Система органов произвольного движения".

3. Как осуществляется выдача наличных денег организациям?

4. Как осуществляется работа с физическими лицами по приему и выдаче наличных денег?

5. Каков порядок приема наличной иностранной валюты?

6. Каков порядок выдачи наличной иностранной валюты?

7. Каков порядок работы с неплатежными денежными знаками?

8. Каков порядок работы с денежными знаками, вызывающими со­мнение в их подлинности?