Полный_зачет_шпаргалка_по_финансову_праву, страница 16

Расходы - обоснованные и документально подтвержденные затраты(в некоторых случаях убытки), осуществленные(понесенные) налогоплательщиком.Обоснованные расходы - экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.Документально подтвержденные расходы - затраты,подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.Расходы - любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Расходы в зависимости от их характера, а такжеусловий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы,связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.Если некоторые затраты с равными основаниямимогут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесеттакие расходы.Полученные налогоплательщиком доходы и понесенные расходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте либо в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которыхвыражена в рублях.

Пересчет указанных доходов и расходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов.Суммы, отраженные в составе доходов и расходовналогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов.5) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а такжебюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.Подакцизные товары:1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии,суспензии и другие виды продукции в жидком виде)с объемной долей этилового спирта более 9 %.Исключение составляют:а) лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства, изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам и требованиям лечебных организаций;б) препараты ветеринарного назначения, прошедшиегосударственную регистрацию, разлитые в емкости не более 100мл;в) парфюмерно-косметическая продукция, разлитаяв емкости не более 270 мл;г) подлежащие дальнейшей переработке и (или)использованию для технических целей отходы,образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочныхизделий;д)товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;3)алкогольная продукция (спирт питьевой, водка,ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 %, за исключением виноматериалов);4) пиво;5)табачная продукция;6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностьюдвигателя свыше 112,5 кВт (150 л.

с ) ;7)автомобильный бензин;8)дизельное топливо;9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;I) прямогонный бензин.- продажей товаров с расположенных на территории РФ и принадлежащих этой организации илиарендуемых ею складов;- осуществлением иных работ, оказанием услуг,ведением иной деятельности;б) иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства в РФ.Особенности налогообложения иностранных организаций установлены в ст. 306-312 НК РФ.Налоги, взимаемые с юридического лица:1) налог на добавленную стоимость;2)акцизы;3)налог на прибыль организации;4) единый налог на вмененный доход;5) единый социальный налог;6) налог на игорный бизнес;7)единый сельскохозяйственный налог и т.

д.Наряду с общей системой налогообложения к юридическим лицам может применяться и упрощеннаясистема.Переход к упрощенной системе налогообложения иливозврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями добровольно.Применение упрощенной системы налогообложенияорганизациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имуществоорганизаций и единого социального налога уплатойединого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговыйпериод.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, заисключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозетоваров на таможенную территорию России.Организации, применяющие упрощенную системуналогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и иныхналогов в общем порядке.5 5 . НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯСовокупность налогов:1) налоги с юридических лиц;2) налоги с физических лиц;3) налоги, взимаемые как с организаций, так и с граждан.Физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (апатриды).Налоги, взимаемые с физического лица:1) налог на доходы физических лиц;2) налог при наследовании или дарении и т.

д.Налог на имущество, переходящее в порядкенаследования или дарения - порядок исчисленияопределяется Законом РФ от 12.12.1991 г. № 2020-I «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».Плательщики налога - физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.Объекты налогообложения: жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера,яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделияиз драгоценных металлов и драгоценных камней и ломтаких изделий, паенакопления в жилищно-строительных(ЖСК), гаражно-строительных(ГСК) и дачно-строительных кооперативах (ДСК), суммы, находящиеся во вкладахв учреждениях банков и других кредитных учреждениях,средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей(паев), валютные ценности и ценные бумаги в ихстоимостном выражении.56.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ5 7 . НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВОФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦНалог на доходы физических лиц регулируется гл. 23Плательщики налогов на имущество физичеНалогового кодекса РФ.ских лиц - физические лица - собственники имущестНалогоплательщики налога на доходы физическихва, признаваемого объектом налогообложения (жилиц (НДФЛ) - физические лица, являющиеся налоголые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения,выми резидентами РФ, а также физические лица, попомещения и сооружения).лучающие доходы от источников в Российской ФедеЕсли имущество, признаваемое объектомрации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.налогообложения, находится в общей долевойОбъект налогообложения - доход, полученныйсобственности нескольких физических лиц, налогопланалогоплательщиками:тельщики в отношении этого имущества - каждое из этих1) от источников в РФ и (или) от источников за предефизическихлиц соразмерно его доле в этом имуществе.лами РФ - для физических лиц, являющихся налоВ аналогичном порядке определяются налогоплательговыми резидентами РФ;щики, если такое имущество находится в общей доле2) от источников в РФ - для физических лиц, не являювой собственности физических лиц и предприятий (оргащихся налоговыми резидентами РФ.низаций).При определении налоговой базы учитываютЕсли имущество, признаваемое объектом налогося все доходы налогоплательщика, полученные им какобложения, находится в общей совместной собств денежной, так и в натуральной формах, или правовенности нескольких физических лиц, они несут равна распоряжение которыми у него возникло, а такженую ответственность по исполнению налоговогодоходы в виде материальной выгоды.обязательства.

При этом плательщиком налога можетЕсли из дохода налогоплательщика по его распорябыть одно из этих лиц, определяемое по соглашениюжению, по решению суда или иных органов произвомежду ними.дятся какие-либо удержания, такие удержания неСтавки налога на строения, помещения и сооруженияуменьшают налоговую базу.устанавливаются нормативными правовыми актами предНалоговая база определяется отдельно по каждомуставительных органов местного самоуправления.

Предвиду доходов, в отношении которых установлены разставительные органы местного самоуправления могутличные налоговые ставки.определять дифференциацию ставок в установленныхДля доходов, в отношении которых предусмотренапределах. Ставки налога устанавливаются в следующихналоговая ставка в размере 13 %, налоговая базапределах:определяется как денежное выражение таких дохо1) стоимость имущества до 300 000 рублей - ставкадов, подлежащих налогообложению, уменьшенных наналога до 0,1 %;сумму налоговых вычетов.2) стоимость имущества от 300 000 до 500 000 рублей Для доходов, в отношении которых предусмотреныставка налога от 0,1 до 0,3 %;иные налоговые ставки, налоговая база определяет- .