Диссертация (Экономический механизм управления финансированием процессов модернизации производственных мощностей авиационных предприятий), страница 17

Норма амортизацииАмортизационные отчисленияРеконструкция существующих производственныхучастков КАПО№ года начала начисления амортизацииСтоимость актива (без НДС)НДС уплаченный- незавершенные капитальные вложения- балансовая стоимость- остаточная стоимость- задолженность перед поставщикамиНДС к возмещениюНалогооблагаемое имуществоАмортизация:Линейный метод.

Норма амортизацииАмортизационные отчисленияОрганизация сборочного производства№ года начала начисления амортизацииСтоимость актива (без НДС)1 год18%млн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.руб2 год45,76254,243 год83,90720,344 год101,365 год6 год7 год8 год9 год10 год1 302,181 302,181 302,181 286,551 302,181 270,931 302,181 255,301 302,181 239,681 302,181 224,051 302,181 208,42231,021 294,371 278,741 263,111 247,491 231,861 216,2415,6315,6315,6315,6315,6315,631,2%млн.руб12 038,6318%годмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.руб423,7376,27508,4791,52593,22106,78513,2192,38423,73423,73932,20903,941 525,421 435,922 038,631 850,372 038,631 714,392 038,631 578,422 038,631 442,442 038,631 306,462 038,631 170,492 038,631 034,5176,2791,52663,83106,781 169,9392,381 643,151 782,381 646,411 510,431 374,451 238,481 102,5028,2661,2498,76135,98135,98135,98135,98135,98135,98127,1222,88127,12186,8433,63313,96293,02313,96272,08313,96251,14313,96230,20313,96209,25313,96188,3156,51303,49282,55261,61240,67219,72198,786,7%млн.руб5313,9618%годмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.руб313,96313,96109НДС уплаченный- незавершенные капитальные вложения- балансовая стоимость- остаточная стоимость- задолженность перед поставщикамиНДС к возмещениюНалогооблагаемое имуществоАмортизация:Линейный метод.

Норма амортизацииАмортизационные отчисленияОборудование, средства вычислительной техникив рамках техперевооружения№ года начала начисления амортизацииСтоимость актива (без НДС)НДС уплаченный- незавершенные капитальные вложения- балансовая стоимость- остаточная стоимость- задолженность перед поставщикамиНДС к возмещениюНалогооблагаемое имуществоАмортизация:Линейный метод. Норма амортизацииАмортизационные отчисленияОборудование сборочного производства№ года начала начисления амортизацииСтоимость актива (без НДС)НДС уплаченный- незавершенные капитальные вложения- балансовая стоимость- остаточная стоимость- задолженность перед поставщикамиНДС к возмещениюНалогооблагаемое имущество1 год2 год3 год4 год5 год6 год7 год8 год9 год10 год6,7%млн.руб3год700,0020%млн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.руб3год615,7020%млн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.руб3год73,95млн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.руб650,00650,00650,00325,0050,00700,00700,00675,00397,80397,80397,80198,90217,90615,70615,70506,7547,8547,8547,8523,9326,1073,9573,9560,9020,9420,9420,94700,00560,00630,00140,00700,00420,00490,00140,00700,00280,00350,00140,00700,00140,00210,00140,00700,00615,70492,56554,13123,14615,70369,42430,99123,14615,70246,28307,85123,14615,70123,14184,71123,14615,7073,9559,1666,5614,7973,9544,3751,7714,7973,9529,5836,9814,7973,9514,7922,1914,7973,9520,9420,9420,9470,00140,00110Амортизация:Линейный метод.

Норма амортизацииАмортизационные отчисления2. Расходы будущих периодовПриемка, выпуск КД в производство, ее отработка,разработка директивной и рабочей технологической документации, освоение новых техпроцессов,плазовая увязка, разработка электронных моделейи управляющих программ для станков с ЧПУ№ год начала списания РБП на стоимость продукцииОбщая величина расходов (включая НДС)- общая величина РБП к списанию- остаток РБП к списаниюНалогооблагаемое имуществоСписание расходов будущих периодовПроектирование специальной технологическойоснастки и инструмента, испытательных стендоввходного контроля КИ, разработка техпроцессов№ года начала списания РБП на стоимость продукцииОбщая величина расходов (включая НДС)- общая величина РБП к списанию- остаток РБП к списаниюНалогооблагаемое имуществоСписание расходов будущих периодовСертификация производства№ годаначала списания РБП на стоимость продукцииОбщая величина расходов (включая НДС)- общая величина РБП к списанию- остаток РБП к списаниюНалогооблагаемое имуществоСписание расходов будущих периодовЗатраты на переподготовку кадров20%61,57123,147,4014,791 год1год338,46млн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.руб20%2 год3 год4 год2 814,79102,71160,91149,27103,7411,641 452,0168,11229,02185,20167,2332,181 543,62109,44338,46248,83217,0245,801 566,97338,46181,14214,9967,69213,22298,973 113,76189,951 641,96265,591 809,21258,991 825,9638,38251,60254,242 462,002 325,76847,463 358,913 052,5514,62135,761 296,922 617,82310,11310,11169,21169,215 649,285 123,390,00147,041 082,623 279,90323,73323,73220,55220,5558,2058,2058,2029,101 792,511 792,51131,5791,531 153,85351,631 538,922 059,1411,6411,64135,22135,225 год6 год7 год8 год9 год10 год338,46113,45147,3067,69338,4645,7679,6067,69338,465 862,505 034,485 862,504 733,815 862,504 433,155 862,504 132,485 862,503 831,815 862,503 531,15325,91737,005 078,94345,62345,62296,25296,25391,384 884,15345,62345,62298,17298,1745,764 583,48345,62345,62300,67300,674 282,8145,7645,76300,67300,673 982,153 681,48300,67300,67300,67300,6722,8845,76111№ года начала списания РБП на стоимость продукцииОбщая величина расходов (включая НДС)- общая величина РБП к списанию- остаток РБП к списаниюНалогооблагаемое имуществоСписание расходов будущих периодов= Затраты на приобретение постоянных активов(без НДС)= НДС к постоянным активам= Затраты на приобретение постоянных активов (сНДС)= Итого незавершенные капитальные вложения= Итого балансовая стоимость= Итого остаточная стоимость= Итого задолженность перед поставщиками= Итого НДС к зачету= Итого расходы будущих периодов к списанию= Налогооблагаемое имущество= Итого списание расходов будущих периодов- по затратам в местной валюте= Итого амортизационные отчисления- по активам, приобретенным за мест.

валютуТаблица 3.7. Расчет платежей по кредитам1 годГНО "Инвестиционно-венчурный фонд РТТип кредита "Инвестиционный"Период выплаты процентовОтсрочка выплаты процентовПроцентная ставка2 год3 год4 год5 год6 год1000днигод23039%9%9%9%9%9%млн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.руб4 год5 год6 год-300,00819,25-100,73-819,25-156,14-114,29100,73-400,7373,73-892,9812%12%710 1 090,0012%12%-900,00710 1 800,00-85,20-900,00900,00-216,00млн.рубмлн.рубмлн.руб-99,05-251,10-125,55млн.рубмлн.руб85,20-85,20216,00-216,00108,00-108,00298,17 1 026,84 1 119,25млн.рубмлн.руб1 800,00днигод92,42-143,2426,8492,423012%млн.рубмлн.рубмлн.рубмлн.руб26,84-41,59-73,7312%12%112Увеличение задолженности (+)Погашение задолженности (-)Задолженность на конец текущего ИПВыплаченные процентыСумма невыплаченных процентовПроценты по кредитам, уменьшающие налогооблагаемуюприбыльПроценты по инвестиционным кредитамВыплаты по инвестиционным кредитамКредит инвестораТип кредита "Инвестиционный"Период выплаты процентовОтсрочка выплаты процентовПроцентная ставкаУвеличение задолженности (+)Погашение задолженности (-)Задолженность на конец текущего ИПВыплаченные процентыИнтервал, в котором впервые взят кредитПроценты к уплате, нарастающим итогомСумма невыплаченных процентовПроценты по кредитам, уменьшающие налогооблагаемуюприбыльПроценты по инвестиционным кредитамВыплаты по инвестиционным кредитам1 год2 год3 год298,17701,83-108,00Таблица 3.8.

Налоги и платежиПродолжение таблицы 3.8НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)- ставка18%- период уплаты30 днейНДС по текущей деятельности- полученныймлн.руб- уплаченныймлн.руб- к РБП списанныммлн.руб- к зачетумлн.руб- зачтенныймлн.руб- прямое возмещение из бюджетамлн.руб- остаток в бюджет (в т.ч.

на возмемлн.рубщение НДС по ПА)8 год9 год10 год11 год12 год13 год14 год4 5403 415,866,983 422,843 422,845 6754 376,950,004 376,954 376,955 6754 360,530,004 360,534 360,535 6754 343,325 6754 343,325 6754 343,325 6754 343,324 343,324 343,324 343,324 343,324 343,324 343,324 343,324 343,321 116,821 297,631 314,051 331,261 331,261 331,261 331,26113НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ1 год2 год3 год4 год5 год6 год7 год1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)- ставка18%- период уплаты30 днейНДС по текущей деятельности- полученныймлн.руб2841 1351 7022 5543 4054 5404 540- уплаченныймлн.руб212,11887,30 1 304,79 1 940,86 2 628,90 3 466,94 3 430,82- к РБП списанныммлн.руб1,7847,3149,3852,7252,7252,72- к зачетумлн.руб212,11889,08 1 352,10 1 990,24 2 681,62 3 519,66 3 483,54- зачтенныймлн.руб212,11889,08 1 352,10 1 990,24 2 681,62 3 519,66 3 483,54- прямое возмещение из бюджетамлн.руб- остаток в бюджет (в т.ч.

на возмещение НДС помлн.руб71,62245,84350,28563,32723,12 1 020,00 1 056,12ПА)НДС к постоянным активам- уплаченныймлн.руб298,97189,95265,59258,9938,38Для оценки эффективности инвестиционного проекта с учетом двух кредитов приведем следующие расчеты :Таблица 3.9. Расчет средневзвешенной стоимости капиталаПоказатели Удельный вес Цена i-го элементаКапиталАкционерныйПрибыльКредит1Кредит2Итого1 924,710,407371352100018004 724,710,2116530890,3809755591WACC0,26 0,1059165500,072 0,015239020,096 0,0365736516%Таблица 3.100123456714 186,0018 915,0025 220,0025 220,0025 220,0031 525,0031 525,006 031,848 221,4710 378,0910 162,869 819,5912 669,4412 571,00Переменные издержки8 085,5510 565,3213 535,9213 568,0513 676,0216 731,6016 817,00Общаясумма затрат14 117,3918 786,7923 914,0123 730,9123 495,6129 401,0429 388,00Операц.прибыль68,61128,211 305,991 489,091 724,392 123,962 137,00Процентные плате- ПроцентныеАморжи по втоплатежи потизациякредитурому кредиту0,000,00-100,73220,55-85,20-73,73296,25-216,000,00298,17-108,000,00300,670,000,00300,670,000,00300,670,000,00300,67114ГодВыручка отреализацииПостоянные издержкиПрибыль доналогообложения-32,12-30,721 089,991 381,091 724,392 123,962 137,00Продолжение таблицы 3.10Год01234567Чистая прибыльCF операцCF инвест-4 724,71-32,12-30,72871,991 104,871 379,511 699,171 709,60188,43265,531 170,161 405,541 680,181 999,842 010,27CF финансов.1 119,25410,00270,75-900,00-900,00CF проекта-3 605,46598,43536,28270,16505,541 680,181 999,842 010,27K discDCFCF cum1,00 -3 605,460,86515,890,74398,540,64173,080,55279,210,48799,960,41820,820,35711,29-3 605,46-3 089,58-2 691,04-2 517,95-2 238,75-1 438,79-617,9793,32115Таблица 3.11.